税种划分及税率标准
国税与地税税种划分
所谓国税、地税,是指国家税务局和地方税务局,都是负责税款征收管理的国家机关,但其所管辖的税种是有区别的,因此,存在这种情况,例如一家工业企业可能要到国税去缴增什税、消费税,同时,又要到地税局去缴相应的城建税及附加,因此总结国、地税局征管的税种:
国税局管辖的税种有:增什税、消费税、中直企业所得税。金融保险业营业税、金融保险业企业所得税。由中央参股的股份制公司企业所得税、2002年新成立的内资企业所得税、外资企业所得税、个人所得税(利息所得部分)等。
地税局管辖的税种有:营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税、城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育费附加。车辆购置税以及地方税的滞、补、罚收入和外商投资企业土地使用费。
税 率
1、 营业税按提供的服务收入5%缴纳;
2、 增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模
生产加工纳税人和商业企业纳税人)
3、 城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;
4、 教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;
5、 地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2缴纳%;
6、 印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年
启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按
全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
7、 城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
8、 房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
9、 车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
10、 企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%,3万元
至10万元27%,10万元以上33%);发放工资代扣代缴个人所得税。
[注]:除增值税与企业所得税(2002年1月1日以后设立的企业)向国税局申报缴纳外,
其他均向地税局申报缴纳。
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