2015年安徽省注会[审计]:审计报告的作用试题

2015年安徽省注会《审计》：审计报告的作用试题 本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

1、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子: A：输入控制

B：并发控制

C：组织控制

D：物理安全

2、旁证是

A：不能作为法庭上陈述的证据

B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：可以被发现但不可以接受的证据

3、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

A：定期运行测试数据。

B：制定合适的职责分离。

C：对已完成工作的报告进行检查。

D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

4、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？

A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。

B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。

C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。

D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。

5、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

6、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发

确性。

7、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

A：临时员工处理了采购订单

B：公司政策不要求进行比较

C：公司常常从该供应商处购买货物

D：采购部门经理批准了采购订单

8、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准

A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

9、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A：审计职员的晋升和加薪。

B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。

C：审计工作日程安排。

D：首席审计执行官的任命。

10、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

A：征求公司法律顾问的建议；

B：与采购员讨论采购业务；

C：与供应商联系讨论采购业务；

D：与采购员的上级主管讨论采购业务。

11、用磁盘介质作为外部存储器

A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。 B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

12、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

A：证据的权威性

B：证据的充分性

C：证据的有力程度

D：证据的相关性

13、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?

A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。

14、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是

A：一个程序

B：一个系统

C：一个帐户

D：以上三项都是。

15、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

A：业务信息应以某种方式得到证实；

B：不能依赖内部控制调查问卷；

C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

16、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力

C：维护对信息的控制

D：克服对于变革的抵制

17、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

18、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票 A：被选中的可能性相等；

B：被选中的可能性与其货币值成比例；

C：被选中的可能性是未知的；

D：能被不超过一个货币单位所代表。

19、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

A：销售额增长百分比和存货周转率；

B：毛利率和销售退回变动百分比；

C：存货周转率和销售退回变动百分比；

D：销售额增长百分比和毛利率。

20、根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：风险评估。

B：控制环境。

C：控制活动。

D：监控。

21、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：审核时间；

B：业务目标；

C：未经审核的活动；

D：所开展的工作的性质和程度。

22、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的

A：机会成本

B：会计成本

C：显性成本

D：隐形成本

23、审计委员会最有可能参与批准；

A：员工晋升与调薪；

B：内部审计报告与建议；

C：审计工作日程表；

D：内部审计主管任命。

24、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？ A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。 B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。 D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

25、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？

A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。

B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。

C：员工与卖方发生借贷关系。

D：员工利用公司信息谋划私利。

26、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

27、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。

A：只有II，IV和V是对的；

B：只有I，III，IV和V是对的；

C：只有I和III是对的；

D：只有I，II和IV是对的。

28、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A：a.高级语言

B：b.非程序语言

C：c.机器语言

D：d.汇编语言

29、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM

30、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

B：管理者的责任对象和授权范围

C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准 D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)

1、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进行审计所需的审计过程涉及以下哪项内容？

A：评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。

B：审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权。

C：确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情况进行文件处理和测试。

D：评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。

2、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施

A：避免再涉及该缺陷

B：询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息

C：与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现

D：计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在

3、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是

A：新发行的债务融资的税前成本。

B：新发行的债务融资的税后成本。

C：权益融资的成本。

D：资本加权平均成本。

4、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动1)从保险商那里获得并维护总付款记录带。2)处理员工变化数据。3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。4)向保险商支付费用。5)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？

A：1和4

B：1和3

C：2和5

D：3和4

5、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述

A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；

B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性；

C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；

D：内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。

6、根据我国的外商投资产业政策，技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类项目？

A：禁止类投资项目

B：允许类投资项目

C：鼓励类投资项目

D：限制类投资项目

7、某包装单位的存货水平由适时技术(just-in-time techniques)来控制，若审计人员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有Ⅰ利用审计软件计算每天使用的集装箱数目；Ⅱ检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；Ⅲ将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；Ⅳ检查不合格退货的销售记录。 A：只有Ⅲ

B：Ⅰ和Ⅳ

C：Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ和Ⅱ

8、如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该

A：确认已经发生的损失；

B：与控制资产的人员会谈；

C：确定可能与该事件有牵连的职员；

D：建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。

9、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是

A：审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编

B：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查

C：审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿

D：四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论

10、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要

A：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。

B：对应收账款进行函证, 并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。

C：通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。

D：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。

11、以下各项对决策制定过程都很重要。I、确定可接受的风险水平。II、确定可

选择的行动方案。III、确定正确的信息。IV、在可利用的时间内做出决策。下面那个选项描述了该过程的适当顺序？

A：III、I、II、IV。

B：II、I、III、IV。

C：I、III、II、IV。

D：I、II、III、IV。

12、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为

A：专家系统

B：神经网络

C：智能代理

D：模糊逻辑

13、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是

A：将现金付款与现金收入分开。

B：为已收现金提供问责机制。

C：最大程度地减少对现金收入的挪用情况。

D：提高现金收讫部门的实物安全程度。

14、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？

A：关键表格的准确性

B：审计线索的可靠性

C：开发人员访问生产系统的机会

D：对存取控制记录的定期审计

15、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？

A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。

B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。

C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。 D：每个店铺中不设置验收职能。

16、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息 A：向贷款人函证有关贷款余额；

B：检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；

C：检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；

D：检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。

17、有一种观点认为这种审计由内部审计部门实施更为理想，因为

A：外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入。

B：内部审计师在实施审计时被要求保持客观性。

C：内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同。

D：内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑。

18、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

A：改进产品设计和可信赖性

B：测量流程性能

C：实施统计流程控制

D：改进组织流程

19、对计算机系统控制措施的测试

A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

20、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？ A：控制

B：接受

C：转移

D：回避

20、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？ A：控制

B：接受

C：转移

D：回避

21、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念？Ⅰ.如果安全措施得不到实施可能引起的损失Ⅱ.发生概率Ⅲ.电脑安全性的实施和操作的成本与效益

A：只有Ⅲ是对的

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的

D：只有Ⅱ和是对的

22、经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权限、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门

A：应有的职业关注(Dueprofessionalcare)。

B：组织中的地位。

C：与管理当局的关系。

D：独立性(Independence)。

23、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能

A：违反了IIA《道德规范》，因为他封锁重要的信息。

B：违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

C：既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。

D：a和b都对。

24、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时，最不恰当的标准是

A：内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。

B：审计项目的复杂性。

C：审计人员的经验水平。

D：审计人员拥有的特殊技能。

25、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责

A：批准首席审计执行官的任免；

B：批准内部审计师的任免；

C：批准业务工作方案；

D：为具体的业务报告确定恰当的结论。

26、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是

A：对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。

C：对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

27、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷? A：设计审查。

B：访问控制审查

C：源代码审查

D：应用控制审查

28、下面是关于某分公司的一些情况1．该分公司已成立多年，尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观的盈利。2．营运资本比率由较理想的31下降至0.913．过去几年的人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。4．公司采购政策要求3个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项独家采购政策(sole-source procurement)。在对该分公司实施财务审计的过程中，内部审计师可能

A：不可能追查1，2或3

B：对2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为3是正常的人员调整，但将2和4作为舞弊的警示信号

D：将1，2，3和4都作为舞弊的警示信号

29、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？

A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。

B：选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。

C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。

D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。

30、某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开发应包括以下哪项内容？

A：a．系统文档可以推迟到最后的模块完成。

B：b．取消开发组的项目管理职责。

C：c．系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到全部完成。 D：d．运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。