原材料暂估入帐
原材料暂估入帐,材料已耗用,成本已核算,会计报表已向税务机关报出，下月原材料与原暂估价不同
2008-10-5 17:02
提问者：sxzhuxinhui
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原材料暂估入帐,材料已耗用,成本已核算,利润也结转了，会计报表已向税务机关报出，下月原材料发票价格与原暂估价却不同了，该如何处理？
2008-10-5 17:06
最佳答案
价格差异是正常的，这月应该这么做： 先把原估价入帐的分录原笔冲出，然后做有发票分录；再把结转成本的差额部分调整成本，
借：主营业务成本
贷：产成品
这是估价少的情况，如果是估价多，则做相反的 分录。
最后，成本结转到本年利润。
一种方法:
1\原材料暂估入库时
借:原材料
贷:应付帐款-暂估
2\拿到发票时
借:应付账款-暂估
借:应交税费(进项)
贷:应付账款-XX企业
另一种方法:
1冲销上月原材料暂估入账的凭证 借:原材料 红字
贷:应付帐款-暂估 红字
2再根据发票
借:原材料
借:应交税费(进项)
贷:应付账款-XX企业
设备已收到,发票未收到,会计实务怎么处理
最佳答案
购入固定资产借：固定资产
贷：应付账款-暂估应付账款 付款时借:预付账款***
贷:银行存款(现金)
等发票来时：先把上月暂估冲掉
借：固定资产
贷：应付账款-暂估应付账款 新增资产当月不提折旧。次月计提折旧 发票到时分录：借：固定资产
应交税费-应抵扣固定资产增值税-固定资产进项税额
贷：预付账款
材料暂估入库会计处理
2011-9-26 15:21
提问者：A930223
| 浏览次数：76次
2011-9-26 15:28
最佳答案
借：库存商品（或原材料）----暂估价
贷：应付账款
来票验收后
借：库存商品（或原材料）----暂估价 红数
贷：应付账款 暂估价 红数
借：库存商品（或原材料）----实际价 应缴税费----应交增值税----进项税额 贷：应付账款）----实际价
月末预购材料按暂估价入账的增值税的账务处理
2011-10-11 21:51
其他回答 共1条
2011-10-11 22:05 wgm9002 | 八级
预购材料属于“货到单未到”的情况，暂不做增值税进项税额处理，因为增值税是“按票抵扣”，没有增值税发票不得抵扣进项税额，因此不能做增值税的账务处理：
具体会计分录为：
借：原材料（暂估价值）
贷：应付账款——暂估应付账款 下月初将上笔分录用红字冲回：
借：原材料（暂估价值）（红字冲销） 贷：应付账款——暂估应付账款 （红字冲销）
等到发票账单到后：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付票据等）