商业银行不良资产分析
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商业银行不良资产分析
作者：舒冰青
来源：《财经界·学术版》2014年第18期
摘要：如今为世界各国所关注的一个重大的经济问题就是由银行的不良资产所导致的金融危机和财政危机。二战后，世界经济体制逐渐复苏，在这一宏观背景下，商业银行成为了金融产业的主流，可凡事有利也有弊，过度的资本原始积累，也加剧了商业银行的不良资本累积。基于此，本文将深入探讨商业银行不良资产的成因及影响，找到相应的解决措施，从而化解和防范金融危机。
关键词：商业银行 不良资产 分析
对于商业银行的不良资产定义十分明确，是指非良性经营运作下，不能给商业银行带来正常的利息收入，甚至不能正常收回本金的银行资产。就我国的银行产业来说，资产结构非常单一，贷款占据了很大的比重，因此不良资产指不良贷款。可商业银行正在面临着沉重的负担，原因也恰恰是因为大量的政策性贷款。我国商业银行的不良资产问题制约了金融行业的稳步发展，理应受到广泛关注。而今后我们该如何改进，遏制不良资产的形成，也是我们要研究探讨的重中之重。
一、我国商业银行不良资产形成的原因
（一）体制改革不同步造成的影响
改革开放以来，企业正在迅猛发展，可银行的改革步伐相对缓慢，在很长一段时间里，银行仍然作为政府政策的执行者。由于我国长期实行了计划经济，提到银行给人们的感觉更像是政府的出纳和会计。1978年，中国人民银行从财政部分离出来，1983年，国务院才赋予了人民银行专司中央银行的职能，金融改革自此拉开序幕，而企业资金也是从那时候才向以财政为中心过渡到以银行为中心。
在国有银行的改革逐渐开始的时候，企业改革却在不知不觉中早已形成了市场化的经营模式，这一特点使得企业越来越追求市场利益。由于当时银行资金价格低廉而且容易获得，企业便向银行借入大量的贷款，却不好好加以利用，导致资金的使用率非常低，也为日后商业银行巨额的不良资产埋下了祸根。
（二）社会信用体系和执法体系的不健全
有贷款经验的人都知道，银行贷款是通过外部信息来评价贷款人的财务状况，这种做法很难正确掌握贷款人的准确信息。加上立法和执法德系的不健全，企业即使捏造出虚假信息也不需要付出法律惩罚的代价。企业的借款人会利用虚假的财务报表来获取银行的信任，从而获得大量的贷款资金。对于银行业来说，对于同一贷款方往往不会实现信息共享，企业的借款人也