在建工程暂估交付及后继调整
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在建工程暂估交付及后继调整
分类： 资产管理2010-04-20 21:48
采用在建工程资产暂估交付,主要考虑到在建工程的竣工决算及竣工决算审计工作完成时间一般落后于资产达到预计可使用状态应计提固定资产折旧的时间。先用暂估交付程序将在建工程资产结转至暂估的固定资产，可及时计提固定资产折旧。暂估交付后在建工程资产金额为零，同时自动关闭该项在建工程资产，不可再过账。
那么，从系统实现方式来说，可以采用如下两种方案：
1、采用在建工程结算的方式，将在建工程结算到固定资产（AIAB/AIBU）；
2、采用资产价值转移的方式（ABUMN），将源在建工程的价值按照金额或者百分比转移到暂估资产上去。转移之后，在建工程的余额应该为0。
在很多时候，随着竣工决算和竣工决算审计的完成，暂估资产的价值需要进行调整，那么，可以采用如下的方式：
1、直接在暂估资产上增减价值F-02/F-90等；
2、将源在建工程主数据中的“不活动日期”去掉，从而可以继续对在建工程记账。将调整的价值记账到在建工程，并再次结算或做价值转移到固定资产上；
3、手工做会计分录的形式。比如，经竣工决算审计后，需要冲减工程承包方工程款1000元，通过在建工程来实现对资产价值的调减。首先，调减目标资产的价值F-02： 借：在建工程A 1000元
贷：固定资产A 1000元
然后，冲减工程承包方工程款1000元，F-90：
贷：在建工程A 1000元
借：应付账款 1000元
这样，在建工程科目余额又变为了0。
最后，别忘了将此在建工程人工关闭，AS05冻结购置或者设置不活动日期。