增值税政策及法规在线练习
增值税政策及法规
单项选择题
1837.1、国家在设计增值税税收制度时,不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不予干预,从而使增值税呈现的特征是
A. 有中性税收性质;
B. 负具有转嫁性;
C. 组织财政收入方面具有稳定性和及时性;
D. 收具有普遍性和连续性。
1838.2、增值税的理论增值额的含义是
A. v+m;
B. +v+m;
C. m;
D. v
1839.3、我国现行增值税采用的是生产型增值税,主要体现在
A. 增值税促进生产发展
B. 外购固定资产不能抵扣计算进项税
C. 生产企业销售货物交纳增值税
D. 生产企业都交纳增值税
1840.4、我国正式建立了增值税制度是在( )年。
A. 、1979
B. 1982
C. 1984
D. 1994
1841.5、我国增值税的发展方向是向( )增值税过渡。
A. 生产型
B. 收入型
C. 消费型
1845.1.下列企业可以认定为一般纳税人的是
A. 会计核算健全,年应纳税销售额为120万元的商业零售企业
B. 会计核算健全,年应纳税销售额为110万元的生产企业
C. 本年应纳税销售额为200万元,但不经常发生增值税应税行为的企业
D. 个体经营者以外的其他个人,本年应纳税销售额为220万元
1846.2.关于一般纳税人的认定及管理,下列说法正确的是
A. 纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的,其分支机构不得申请办理一般纳税人认定
B. 年应税销售额为100万元的销售成品油的加油站,应认定为小规模纳税人
C. 纳税人一经认定为正式一般纳税人,不得再转为小规模纳税人
D. 一般纳税人认定的审批权限在省级以上税务机关
1847.3.按照现行规定,下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是
A. 某电子配件厂销售额80万元,财务核算健全,其总公司年销售额为780万元
B. 年销售额为110万元,财务核算健全的锅炉修配厂
C. 某商场批发果品,年销售额为200万元
D. 主要生产并销售农膜 ,年利润额180万元的农业资料生产厂
1879.2、下列行为,应当征收增值税的是
A. 邮政部门销售的集邮商品
B. 银行开办的融资租赁业务
C. 典当业的死当物品销售
D. 邮政部门发行报刊
1880.3、执法部门依法查处的属于一般商业部门经营的物品,拍卖收入如数上缴财政,其正确的税务处理是
A. 征收营业税
B. 征收增值税
C. 不征税
D. 既征营业税又征增值税
1883.5、下列行为中,属于增值税征税范围的是
A. 供电局销售电力
B. 房地产开发公司销售房屋
C. 歌舞餐厅提供餐饮服务
D. 咨询公司提供中介服务
1885.7、下列项目中不属于增值税征税范围的有
A. 免税商店销售免税货物
B. 货物修理修配
C. 委托加工收回的货物用于以物易物
D. 购买的货物用于应税项目继续使用
1886.8、下列行为,应当征收增值税的有
A. 某商店为厂家代销服装;
B. 某批发部将外购的部分饮料用于个人消费;
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程;
D. 某企业将外购的床单用于职工福利。
1888.10、某市A企业为B企业代销一批服装,共取得销售收入50000元,B企业按总收入的10%付手续费给A企业,A企业应税销售额为
A. 50000
B. 45000
C. 不需缴增值税
D. 55000
1889.11、增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者,下列税务处理中正确的是
A. 将该批货物视同销售计算销项税额,其进项税额符合条件的可以抵扣;
B. 该批货物不计算销项税额,不得抵扣该批货物的进项税额;
C. 该批货物不计算销项税额,但可以抵扣其进项税额;
D. 将该批货物视同销售计算销项税额,但不得抵扣其进项税额。
1890.12、属于混合销售行为的是
A. 某农村供销社既销售税率为17%的家电,又销售税率为13%的化肥;
B. 某家具厂既销售家具,又对外承揽室内装修业务;
C. 某建筑公司为某单位盖房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算;
D. 某农业机械厂既生产税率为13%的农机,又从事加工、修理修配业务。
1892.14、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是
A. 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门;
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务;
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋;
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水。
1895.17、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是
A. 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门;
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务;
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋;
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水。
1896.18、属于混合销售行为的是
A. 某农村供销社既销售税率为17%的家电,又销售税率为13%的化肥、农药等;
B. 某家具厂既销售家具,又对外承揽室内装修业务;
C. 某建筑公司为某单位盖房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算;
D. 某农业机械厂既生产税率为13%的农机,又从事加工修理修配业务
1914.1、下列产品适用13%增值税税率的有
A. 棕榈油
B. 薄荷油
C. 竹笋罐头
D. 奶油
1915.2、下列产品适用17%增值税税率的有
A. 蔬菜罐头
B. 米粉
C. 松花皮蛋
D. 酱菜
1916.3、不适用13%增值税税率的农业产品是
A. 腌菜
B. 初烤烟叶
C. 果脯
D. 腊肉
1917.4、不适用13%增值税税率的粮食是
A. 切面
B. 挂面
C. 饺子皮
D. 馄饨皮
1918.5、不适用13%增值税税率的农机是
A. 拖拉机
B. 种子精选机
C. 打井机
D. 农用汽车
1929.1、某零售企业为增值税一般纳税人,月含税营业收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率为17%)。
A. 25000
B. 25884
C. 27594
D. 35240
1930.2、某商场为增值税小规模纳税人,2003年5月实行还本销售家具,家具现零售价16500元(含税),5年后还本,该商场增值税的计税销售额是()元。
A. 16500
B. 14102.56
C. 15865.38
D. 不征税
1931.3、下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是()。
A. 企业将自产的货物作为福利发给个人
B. 企业将自产的货物作为礼品赠送给客户
C. 企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房
D. 企业将自产的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者
1932.4、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税销售额的确定是()
A. 扣除折扣额的销售额
B. 不扣除折扣额的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额的销售额
1933.5、下列销货行为中,可以按销售差额作为增值税计税销售额的是()
A. 折扣销售并开在同一张发票上
B. 以旧换新销售
C. 还本销售
D. 以物易物销售
1934.6、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元,该项“以旧抵新”业务7月份应纳增值税销项税额为()元。
A. 2905.98
B. 3400
C. 4358.97
D. 5100
1935.7、某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本为18万元,同类产品成本利润率为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。
A. 18
B. 19.44
C. 19.8
D. 27
1936.8、某家电零售企业本月销售25寸彩电200台,每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电,本月退货4台(上月每台零售价3300元),货已退给厂家,办妥退货手续,并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为()元。
A. 90747.45
B. 91073.51
C. 91131.62
D. 106624
1937.9、某啤酒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票),包装物押金5.85万元,已知包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为()万元。
A. 12.47
B. 13.6
C. 14.45
D. 14.59
1938.10、某商业企业(增值税一般纳税人)2006年6月开出增值税专用发票取得批发收入2560000元,销项税额435200元,开出普通发票取得商品批发收入936000元,零售收入1429740元,出售工业企业提供的展品含税销售收入140400元。该商业企业2006年6月销项税额为()元。
A. 861243.8
B. 435200
C. 799340
D. 364140
1939.11、某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营一小吃部,没有分别核算销售额,那么()
A. 销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税
B. 销售建材缴纳营业税,小吃部缴纳增值税 、
C. 销售建材和小吃部都缴纳增值税
D. 销售建材和小吃部都缴纳营业税
1940.12、某企业为本企业专门自制发电机组一台,本月移送并开始安装,该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价,则应纳销项税额为( )(成本利润率为10%)。
A. 5950元
B. 6545元
C. 3850元
D. 3500元
1941.13、纳税人销售货物收取的包装物押金,逾期未退的,()。
A. 按所包装货物的适用税率征收增值税
B. 不征增值税
C. 按17%的税率征收增值税
D. 征收营业税
1942.14、 某市图书城本月的图书销售收入为113万元(含增值税税额),增值税使用税率为13%,该图书城销项税额为()。
A. 13万元
B. 10万元
C. 3万元
D. 17万元
1943.15、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括()。
A. 销项税额
B. 购买方收取的手续费
C. 买方收取的包装费
D. 购买方收取的集资费
1944.16、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的,应()。
A. 税率从高
B. 税率从低
C. 税率居中
D. 重复稽征
1945.17、混合销售行为和兼营的非应税劳务,按规定征收增值税的,其销售额为()
A. 货物销售额或应税劳务与非应税劳务销售额的合计数
B. 、货物销售额
C. 非应税劳务销售额
1946.18、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是
A. 生产过程中出现的报废的在产品
B. 校办企业生产本校教具的外购材料
C. 校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料
D. 生产企业用于经营管理的办公用品
1947.19、某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品,其正确的税务处理是
A. 不抵扣其进项税额
B. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C. 按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D. 按13%的扣除率计算抵扣进项税额
1948.20、某粮油加工厂为增值税一般纳税人,本月从农民手中购得小麦,收购凭证上注明收购价10000元,该批小麦的进项税额为()
A. 1300元
B. 1700元
C. 0
D. 400元
1949.21、准予抵扣的货物运费金额的是()。
A. 货票上注明的运费和建设基金
B. 装卸费
C. 保险费
D. 包装费
1950.22、下列购进货物的()可以从销项税额中按扣除率计算抵扣。
A. 邮寄费
B. 定额发票运费
C. 民用航空运费
1951.23、某工厂(增值税一般纳税人)2006年4月购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元,另缴纳的农业特产税5000元,为该货物支付运费500元(有运输发票),该项业务准允抵扣的进项税额为( )元。
A. 5835
B. 7835
C. 6035
D. 6050
1952.24、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )
A. 用于修建展销厅
B. 用于发放奖品
C. 无偿赠送给客户
D. 作为发放职工的福利
1953.25、某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为409500元,当月进项税额为51000元,该企业当月应纳增值税为()元。
A. 8500
B. 14675
C. 16815
D. 、59500
1954.26、某市日化厂为增值税一般纳税人,2006年8月进口一批香水精,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售环节应纳增值税()万元(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣,关税税率为50%)。
A. 31.82
B. 64.6
C. 38.38
D. 85
1955.27、某汽车厂为增值税一般纳税人,2006年5月销售达到低污染小轿车200辆,不含税单价为12万元/辆,同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,支付价款300万元、增值税51万元,支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运输发票。该企业上述企业应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。
A. 457.14
B. 492.32
C. 459.61
D. 372.52
1956.28、某商场为增值税一般纳税人,为甲企业代销某品牌产品,甲企业产品不含税单价30元/件,对外不含税售价为30元/件,每销售一件产品,按销售价格收取2%的手续费。该商场2003年7月共销售甲企业产品3800件,月末代销清单交给甲企业,甲企业按规定开具了增值税专用发票,该发票已通过税务机关认证,货物增值税税率为17%。下列说法正确的有( )
A. 该商场本月应纳增值税为0元
B. 该商场本月应纳增值税为19380元
C. 该商场本月应纳营业税为11元
D. 该商场本月应纳营业税0元
1957.33、某超市为增值税小规模纳税人,2006年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和
水果取得收入50000元,销售其他商品取得收入240000元,为某厂商提供广告促销业务,取得供货方返还收入20000元。该超市对上述业务正确的税务处理是
A. 该超市应纳增值税11153.85元,应纳营业税1000元
B. 该超市应纳增值税15752.21元,应纳营业税0元
C. 该超市应纳增值税33362.83元,应纳营业税1000元
D. 该超市应纳增值税11923.08元,应纳营业税0元
1958.34、某外贸企业进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为
A. 680
B. 375.79
C. 1395.79
D. 715.79
1959.35、某生产企业某月进口设备到岸价50万元,进口原材料到岸价40万元已验收入库,关税税率为15%。当月销售货物一批,取得不含税销售收入90万元。企业期留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额
A. 2.48
B. 2.58
C. 2068
D. 2078
1974.1、下列不属于农机免税范围的是( )
A. 三缸柴油机
B. 农用水泵
C. 水稻收割机
D. 拖拉机底盘
1975.2、湖南省目前按次纳税的齐整点为每次(日)销售额( )元
A. 300
B. 150
C. 100
D. 200
1976.3、关于电力产品征免税范围,下列说法错误的是( )
A. 电力公司过网费收入应当征收增值税
B. 供电工程贴费应征收增值税
C. 供电企业向城市居民收取的农村电网维护费免征增值税
D. 对利用城市生活垃圾生产的电力实行增值税即征即退。
1977.4、实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额,由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)级人民政府批准的最低工资标准的( )倍确定。
A. 4
B. 5
C. 6
D. 7
1978.5、核力发电企业生产销售电力产品,自正式商业投产次月起的第6至第10个年度内,返还比例为已入库税款的( )
A. 80%
B. 70%
C. 60%
D. 50%
1979.6、下列哪个项目实行按增值税应纳税额减半征收的政策? ( )
A. 新型墙体材料
B. 利用废渣生产的黄金
C. 垃圾发电
D. 页岩油
1996.1.按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括
A. 预收货款
B. 委托银行收款
C. 分期付款
D. 将货物交付代人代销
1997.3.按照增值税专用发票开具时限的规定,下列说法正确的是
A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天
B. 采用交款提货结算方式的,为货物发出的当天
C. 将货物交付给他人代销,为收到受托人送交货款的当天
D. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天?
2004.4.下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是
A. 进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B. 非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地主管税务机关申报纳税
C. 固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款
2024.1、某食品加工企业为一般纳税人,从农民手中直接购入农产品作为原材料,收购凭证上注明的买价24000元,农业特产税2100元,支付的运输费600元。账务处理为:
A. 借:材料采购 22707 借:应交税金??增(进项税额)3393 贷:现金 26100
B. 借:材料采购 23307 借:应交税金??增(进项税额)3393 贷:现金 26700
C. 借:材料采购 23265 借:应交税金??增(进项税额)3435 贷:现金 26700
D. 借:材料采购 23229 借:应交税金---增(进项税额)3471 贷:现金 26700
2025.2、某书店为增值税一般纳税人,从本市的出版社进书一批,“送书通知单”上进货款项96.05万元,该批书的售价为135.6万元。账务处理为:
A. 借:库存商品 1356000 贷:商品进销差价??进销差价 395500 ??进项税额 110500 贷:应付账款??进货款 850000
B. 借:库存商品 850000 借:应交税金??应交增值税(进项税额) 110500 贷:应付账款 960500
C. 借:库存商品 1356000 贷:商品进销差价??进销差价 395500 贷:应付账款??进货款 960500
D. 借:库存商品 1356000 贷:商品进销差价---进销差价 506000 贷:应付账款---进货款 850000
2026.3、某一般纳税人2月收取随同产品销售的包装物押金2400元,清理逾期未退还的包装物押金600元,逾期未退还的包装物押金,应交纳的增值税账务处理为:
A. 借:其他业务支出 87.18 贷:应交税金??应交增值税(销项税额) 87.18
B. 借:其他应付款 87.18 贷:应交税金??增(销项税额)87.18
C. 借:其他业务支出 348.72 贷:应交税金??应交增值税(销项税额) 348.72
D. 借:其他应付款 348.72 贷:应交税金---应交增值税(销项税额) 348.72
2027.4、一般纳税人将外购的货物用于对外捐赠应
A. 视同销售征增值税
B. 其进项税额不得从销项税额中抵扣
C. 其进项税额可从销项税额中抵扣
D. 视同销售征增值税,或其进项税额不得从销项税额中抵扣
2028.5、“应交税金??应交增值税”中“出口抵减内销产品应纳税额”专栏。核算出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算应
A. 退税额
B. 免抵退税额
C. 免抵税额
D. 免税额
2029.6、税务机关在对某一般纳税人进行检查时,发现该纳税人将销售收入23400元隐瞒在“应付工资”科目贷方上,“应交税金??应交增值税”有借方余额2000元。应辅导纳税人作如下账务调整。
A. 借:应付工资 23400 贷:主营业务收入(或:以前年度损益调整) 20000 贷:应交税金??增值税检查调整 3400 借:应交税金??增值税检查调整 3400 贷:应交税金??未交增值税 3400
B. 借:应付工资 23400 贷:主营业务收入(或:以前年度损益调整) 20000 贷:应交税金??增值税检查调整 3400 借:应交税金??增值税检查调整 3400 贷:应交税金??应交增值税 2000 贷:应交税金??未交增值税 1400
C. 借:应付工资 23400 贷:主营业务收入(或:以前年度损益调整) 20000 贷:应交税金??未交增值税 3400
D. 借:应付工资 23400 贷:主营业务收入(或:以前年度损益调整) 20000 贷:应交税金---增值税检查调整 3400
2035.1、专用发票,是( )销售货物或者提供应税劳务开具的发票。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 个体工商户
D. 消费者
2036.2、一般纳税人必须凭《发票领购簿》、( ) 和经办人身份证明才能领购专用发票。
A. 税务登记证
B. 税务登记证副本
C. IC卡
D. 发票专用章
2037.3、增值税一般纳税人应通过( )开具专用发票。
A. 税收征管信息系统
B. 防伪税控系统
C. 通用数据采集系统
D. 网上认证系统
2038.4、关于作废发票的条件,下列说法中不正确的是( )
A. 销售方未抄税并且未记账
B. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
C. 收到退回的发票联、抵扣联时间超过销售方开票当月
D. 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
2039.5、下列情形中,增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。
A. 一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品
B. 一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
C. 一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽
D. 一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位
2040.6、( ),是指专用发票所列密文或者明文不能辨认,无法产生认证结果。
A. 认证不符
B. 重复认证
C. 密文有误
D. 无法认证
2041.8. 现行发票分为( )两大类
A. 衔头发票和非衔头发票
B. 衔头发票和裁剪发票
C. 增值税专用发票和普通发票
D. 增值税专用发票和增值税普通发票
2042.9. 增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致,按发票联
次分为( )两种。
A. 四联和七联
B. 三联和六联
C. 三联和五联
D. 两联和五联
2043.10. 利用( )同时开具增值税专用发票、增值税普通发票。
A. 税控收款机
B. 防伪税控系统
C. 计算机操作系统
D. 稽核系统
2044.11. 从事废旧物资回收经营的增值税一般纳税人销售废旧物资必须使用防伪税控一机多票系统开具( )。
A. 废旧物资销售发票
B. 废旧物资收购发票
C. 增值税普通发票
D. 增值税专用发票
2045.12.下列说法正确的一种是( )。
A. 从事废旧物资回收经营的小规模纳税人可以开具废旧物资普通发票,但不再作为增值税扣税凭证
B. 废旧物资销售发票现在仍可以作为进项税抵扣凭证
C. 收购发票可以按多个出售人汇总开具
D. 利用税控收款机也可开具废旧物资销售发票
2046.13.( )由收购农业产品的纳税人在收购农业生产者个人销售的自产农业产品时使用。
A. 销售发票
B. 裁剪发票
C. 农产品收购发票
D. 增值税专用发票
2070.1、县以下小型水力发电单位,是指由各类投资主体建设的装机容量为()万千瓦(含)以下的小型水力发电单位。
A. 3
B. 5
C. 6
D. 10
2071.2、我省烟草企业组织结构调整的开始年份是( )
A. 2004
B. 2005
C. 2006
D. 2007
多项选择题
1842.1、作为增值税课征对象的增值额,从理论上讲是企业在生产经营过程中新创造的价值,即商品总值中的
A. C
B. V
C. M
1843.2、按照增值税的类型划分,增值税可划分为
A. 消费型增值税;
B. 收入型增值税;
C. 积累型增值税;
D. 生产型增值税
1844.3、下列属于增值税特点的是
A. 不重复征税,具有中性税收特点;
B. 逐环节征税,逐环节扣税;
C. 具有征收的普遍性和连续性;
D. 具有稳定性和及时性;E.具有平衡税负、公平竞争的特点
1848.1.关于增值税的纳税义务人,下列说法正确的是
A. 凡从事销售或进口货物、提供应税劳务的个人均属于增值税纳税义务人,包括个体经营者和其他个人
B. 把企业租赁给他人经营的,以出租人为纳税人
C. 对报关进口的货物,以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人
D. 境外单位或个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以销售者为纳税人
1849.2.现行增值税制度划分一般纳税人和小规模纳税人所依据的标准是
A. 注册资金的大小
B. 年销售额的大小
C. 从业人员的多少
D. 会计核算水平
1850.3.关于增值税一般纳税人的认定,下列说法正确的是
A. 某纳税人实行总分支机构统一核算,总机构年销售额800万元,为一般纳税人,分支机构年销售额28万元,该分支机构可以申请认定为一般纳税人
B. 某个体户年销售化妆品200万元,可以申请认定为一般纳税人
C. 李某个人批发果品,年销售额为300万元,可以向税务机关申请认定为一般纳税人
D. 只生产并销售避孕药品,年销售额为180万元的药厂,可申请认定为一般纳税人
1851.4.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,下列表述不正确的是
A. 新办小型商贸企业必须自税务登记之日起,一年内实际销售额达到180万元,方可申请一般纳税人资格认定
B. 任何新办商贸企业在转为正式一般纳税人之前,都应实行辅导期一般纳税人管理
C. 对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时,即提出一般纳税人资格认定申请的,可认定为一般纳税人,直接进入辅导期
D. 对小型商贸企业,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过10万元
1852.5.辅导期的一般纳税人管理中,有关增值税专用发票的领购和供应说法正确的是
A. 专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售专用发票数量不得超过25份
B. 企业按次领购专用发票后,如还不能满足当月经营需要的,不能再次领购
C. 对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分
D. 每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分
1878.1、对于代购货物行为,同时具备以下条件的,不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金;
B. 销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方;
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款,并另外收取手续费;
D. 委托方不垫付资金;
1881.4、下列销售行为,不征收增值税的有
A. 销售机器
B. 销售服装
C. 销售不动产
D. 邮政部门销售邮票
1882.4、单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有
A. 汽车的修配
B. 房屋的修理
C. 受托加工白酒
D. 房屋装潢
1884.6、下列销货行为,应当征收增值税的有
A. 售电
B. 售热力
C. 货物期货交易
D. 房屋交易
1887.9、下列行为,属于视同销售货物应征增值税的行为有
A. 委托他人代销货物;
B. 销售代销货物;
C. 将自产的货物分给职工做福利;
D. 将外购的货物用于非应税项目。
1891.13、下列混合销售,属于征收增值税的有
A. 企业生产铝合金门窗并负责送货上门;
B. 商业零售企业销售货物并负责安装;
C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料;
D. 百货大楼销售空调并负责上门安装。
1893.15、下列经营活动中,应征收增值税的有
A. 货物生产企业的混合销售行为
B. 货物零售企业的混合销售行为
C. 货物批发企业的混合销售行为
D. 营业税纳税人的混合销售行为
1894.16、下列属于增值税兼营非应税劳务行为的是
A. 摩托车厂将自产摩托车以物易物换取某厂的电视机 ;
B. 某商场既批发零售商品,又开办歌舞厅 ;
C. 某运输企业销售货物并负责运输所售货物;
D. 某自来水厂另开一家不单独核算的时装店;
1897.19、下列混合销售,属于征收增值税的有
A. 企业生产铝合金门窗并负责安装;
B. 批发企业销售货物并实行送货上门;
C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料;
D. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务;
1898.20、下列项目,属于免税的有
A. 农业生产者销售自产的玉米
B. 药厂销售避孕药品
C. 药厂销售使用过的低于原值的设备
D. 机械厂销售农机零配件
1899.21、下列各项收入中,不应纳增值税的是
A. 某电视台广告播映收入
B. 邮政部门邮政储蓄收入
C. 房地产开发公司销售办公楼收入
D. 某商店销售化妆品收入
1900.22、下列货物免征增值税的有
A. 农业生产者销售的自产农业产品
B. 用于集体福利的自产货物
C. 避孕药品和用具
D. 居民用煤炭制品
1901.23、下列各项中,属于增值税免税项目的是
A. 向社会收购的古书旧书
B. 国际组织无偿援助的进口仪器
C. 直接用于科学研究的进口仪器
D. 个人销售自己使用过的汽车
1902.24、下列项目,属于免税的有
A. 农业生产者销售自产的玉米;
B. 药厂销售避孕药品;
C. 药厂销售使用过低于原值的设备;
D. 机械厂销售农业机具
1903.25、下列销售行为,不征增值税的有
A. 销售机器
B. 销售服装
C. 销售不动产
D. 邮政部门销售邮票
1919.1、下列()按4%的征收率征收增值税。
A. 拍卖行受托拍卖增值税应税货物
B. 典当业销售死当物品
C. 生产销售商品混凝土
D. 血站销售血清
1920.2、适用13%增值税的货物有( )
A. 已使用过的应税货物
B. 速冻玉米
C. 荔枝干
D. 干鱼
1921.3、下列说法正确的有()
A. 未经加工的建筑用天然材料,按“非金属矿采选产品”征增值税。
B. 农机零配件适用13%的增值税税率
C. 增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土,按照6%的征收率征收增值税,并且可开具增值税专用发票
D. 方便面适用17%的增值税税率
1960.1、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述,正确的有
A. 纳税人用以物易物方式销售货物,双方都必须作购销处理;
B. 纳税人以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),按新货物的同期销售价格确定销售额;
C. 纳税人以折扣方式销售货物,若将折扣额另开增值税专用发票,可以从销售额中减除折扣额;
D. 纳税人以还本方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出。
1961.2、纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列费用项目中,应作为价外费用计入销售额的有
A. 延期付款利息
B. 运输装卸费
C. 随同产品销售收取的包装物租金
D. 奖励费
1962.3、当纳税人的销售额无法准确提供时,税务机关确定的方法有
A. 按纳税人当月同类货物的平均销售价格
B. 按纳税人最近日期同类货物的平均销售价格
C. 按组成计税价格
D. 按纳税本年或上年平均销售额
1963.4、纳税人在计算增值税时,销售额的计算正确的是
A. 在折扣销售方式下,折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的,按折扣后的销售额计算增值税
B. 在以旧换新方式下,按扣减收购额后的销售额计算增值税
C. 在还本销售方式下,按扣减还本支出后的销售额计算增值税
D. 在以物易物方式下,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
1964.5、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述,正确的有
A. 纳税人用以物易物方式销售货物,双方都必须作购销处理
B. 纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),按新货物的同期销售价格确定销售额
C. 纳税人以折扣方式销售货物,若将折扣额另开增值税专用发票,可从销售额中减除折扣额
D. 纳税人以还本方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出
1965.6、纳税人发生视同销售行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有
A. 当月同类货物的销售价格
B. 当月同类货物的最高销售价格
C. 最近时期同类货物的平均销售价格
D. 组成计税价格
1966.7、不计入货物销售额的价外收费有
A. 承运部门的运输发票开具给销售方,由销售方将其复印件转给购货方的代垫运费
B. 承运部门的运输发票开具给购货方并由销售方将发票转交给购货方的代垫运费
C. 向购买方收取的销项税额
D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
1967.8、某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有
A. 外购的固定资产
B. 外购货物用于免税项目
C. 外购货物用于集体福利
D. 外购货物用于无偿赠送他人
1968.9、依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运输金额包括
A. 发货票上注明的运费
B. 发货票上注明的建设基金
C. 随同运费支付的装卸费
D. 随同运费支付的保险费
1969.10、目前允许非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有
A. 购进免税农产品
B. 生产企业一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资
C. 购进固定资产
D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
1970.11、某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理是
A. 委托加工支付增值税不得抵扣
B. 委托加工支付增值税可以抵扣
C. 用于在建工程不必缴纳增值税
D. 用于在建工程需要计算销项税
1971.12、某一般纳税人,本期购进下列货物中可以抵扣进项税额的有
A. 从关联企业购进原材料
B. 为生产免税货物购进的原材料
C. 委托外单位加工收回的货物
D. 应征增值税的混合销售行为涉及的非应税劳务所耗用的购进货物
1972.13、企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,非应税项目指:
A. 转让无形资产
B. 销售不动产
C. 在建工程
D. 新建改建工程
1973.14、下列情况不得抵扣进项税额的是
A. 未从销售方取得专用发票
B. 购进免税农业产品
C. 未认证的专用发票
D. 税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管
1980.1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,下列项目中,应免征增值税的有( )。
A. 直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备;
B. 方便面;
C. 报纸;
D. 农民销售自己种植的稻谷、小麦、玉米。
1981.2、享受资源综合利用税收优惠的水泥企业,其生产原料中应掺有不少于30%的( )及其他废渣。
A. 煤矸石
B. 石煤
C. 粉煤灰
D. 炉渣
1982.3、下列属于残疾人就业税收优惠政策规定的残疾种类是: ( )
A. 言语残疾
B. 精神残疾
C. 智障
D. 残疾军人
1983.4、下列哪些行业不得享受民贸企业税收优惠政策 ( )
A. 服装
B. 副食
C. 石油
D. 烟草
1984.5、已经废止的增值税税收优惠政策是 ( )
A. 校办企业增值税先征后退
B. 部分铸造行业先征后返
C. 三线搬迁企业超基数返还
D. 家禽行业税收优惠
1985.6、下列建材产品中可以享受增值税税收优惠的是 ( )
A. 在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。
B. 在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥。
C. 企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)的建材产品
D. 企业生产的墙体材料
2030.1、下列说法正确的是( )
A. 企业当月上缴本月增值税额时,借记“应交税金?应交增值税(已交税金)”,贷记“银行存款”科目。
B. 企业当月上交上月应交未交的增值税,借记“应交税金──未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
C. 对于直接减免的增值税,借记“应交税金??应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。
D. 对于直接减免的增值税,借记“应交税金---应交增值税(减免税款)”科目,贷记“应交税金---应交增值税(销项税额)”科目。
2031.2、辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,该
明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证( )进项税额。
A. 专用发票抵扣联
B. 海关进口增值税专用缴款书
C. 废旧物资普通发票
D. 废旧物资普通发票
2032.3、企业销售货物所支付的运输费,可按运输发票上所列( )之和,依7%的扣除率计算进项税额,借记“应交税金??应交增值税(进项税额)”科目。
A. 运费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 装卸费
2033.4、某一般纳税人增值税欠税54万元,2006年12月末留抵税额20万元,按规定应以期末留抵税额抵减欠税,账务处理错误的是()
A. 红字借记“应交税金??应交增值税(进项税额)”54万元,贷记“应交税金??未交增值税”54万元。?
B. 蓝字借记“应交税金??应交增值税(进项税额)”54万元,贷记“应交税金??未交增值税”54万元。
C. 红字借记“应交税金??应交增值税(进项税额)”20万元,贷记“应交税金??未交增值税”20万元。?
D. 蓝字借记“应交税金---应交增值税(进项税额)”20万元,贷记“应交税金---未交增值税”20万元。?
2034.5、企业从农民手中购入烟叶,按购入烟叶的()和规定的扣除率计算的进项税额,借记“应交税金?应交增值税(进项税额)”科目。
A. 买价
B. 烟叶税
C. 运费
D. 保险费
2047.1、下列有关发票开具和使用的说法,正确的有( )
A. 一般纳税人销售货物或提供应税劳务,应向购买方开具专用发票
B. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、服装、化妆品等消费品也可开具专用发票
C. 增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开
D. 销售免税货物可以开具专用发票
2048.2、对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而未改正者不得领购使用增值税专用发票( )。
A. 未按规定接受税务机关检查的
B. 未按规定开具增值税专用发票的
C. 未按规定保管专用发票和专用设备
D. 未按规定上缴专用发票
2049.3、下列情形之一( ),不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票。
A. 无法认证
B. 纳税人识别号不符
C. 密文有误
D. 专用发票代码、号码认证不符
2050.4、有下列情形之一( ),暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因,分别情况进行处理。
A. 重复认证
B. 密文有误
C. 认证不符
D. 列为失控专用发票
2051.5、关于增值税专用发票开具时限的要求,下列说法正确的是( )
A. 采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天
B. 采用预收货款方式销售货物,为货物发出的当天
C. 将货物作为股利分配给股东的,为货物发出的当天
D. 采用代销方式的,为货物发出的当天
2052.6、纳税人不能领购使用增值税专用发票的情形包括( )。
A. 聘用兼职会计人员的
B. 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
C. 有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的
D. 会计核算不健全
2053.7.废旧物资回收经营单位从下列( )收购废旧物资,不得自行开具废旧物资收购发票。
A. 经营性单位
B. 个体经营者
C. 其他经营者个人
D. 城乡居民个人及非经营性单位
2054.8. 回收经营单位自行开具收购凭证应按以下要求填开( )?
A. 项目填写齐全、内容真实、不得涂改
B. 票、物相符,票面金额与支付的货款金额相符?
C. 应按规定全部联次一次性开具,并加盖财务印章或发票专用章?
D. 应逐笔开具,不得按多个出售人汇总开具
2055.9. 下列说法正确的是( )
A. 从事废旧物资回收经营的小规模纳税人可以开具废旧物资普通发票
B. 从事废旧物资回收经营的小规模纳税人开具的废旧物资销售发票不再作为增值税抵扣凭证
C. 从事废旧物资回收经营的小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票。
D. 从事废旧物资回收经营的小规模纳税人可以开具废旧物资专用发票
2056.10.农产品收购发票开具方法正确的是( )
A. 按顺序号、各联次一次性开具
B. 按多个出售人汇总开具
C. 出售人名称必须真实,不得以他人名称开具
D. 只能在本县(市)范围开具,不得携带发票跨县(市)填开
2057.11.农产品收购发票使用范围( )
A. 仅限于本企业使用
B. 不得为其他企业、单位和个人代开、虚开
C. 不得虚拟销货人(出售人)、虚构收购业务开具收购发票
D. 不得买卖、转借或转让
2072.1、加油站除按月向主管税务机关报送增值税一般纳税人纳税申报办法规定的申报资料外,还应报送以下( )资料:?
A. 加油站月份加油信息明细表或加油IC卡
B. 加油站月销售油品汇总表
C. 成品油购销存数量明细表
D. 加油站日销售油品台账?
2073.2、加油站通过加油机加注成品油属于以下( )情形的,允许在当月成品油销售数量中扣除:
A. 经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
B. 外单位购买的,利用加油站的油库存放的代储油
C. 加油站本身倒库油
D. 加油站检测用油(回罐油)
2074.3、下列电站中按28元/千度就地预缴增值税的是( )
A. 衡南县近尾洲水利水电站
B. 碗米坡水电站
C. 洪江水电站
D. 湖南省柘溪水电站
2075.4、下列供水项目不征收增值税的有( )
A. 水库供应农业灌溉用水
B. 自来水公司销售自来水
C. 工厂自行开采地下水供本厂生产
D. 水库卖水给自来水厂
判断题
1853.1.已开业的小规模企业(商业企业除外),其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在本年12月底以前申请办理一般纳税人认定手续。
1854.2.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过1万元,对辅导期内实际销售额在300万元以上,并且足额缴纳了税款的,经审核批准,可开具金额在10万元以下的专用发票。
1855.1、小张是一名残疾人,于2006年12月开了一家蛋糕加工店,对外加工蛋糕,同时也做蛋糕外卖,对小张外卖蛋糕的行为应当征收增值税。
1856.2、某饲料生产企业,为了打开饲料产品的销路,采取了销售饲料时向客户赠送衬衣的促销方式,对饲料生产企业向客户赠送衬衣的行为国税机关应当免征增值税。
1857.3、宝源化工厂系增值税一般纳税人,实行承包经营,原承包人李某承包到期后,将其承包期内生产但未销售完的产品作为投资入股,直接提供给现在的承包人王某,对于李某这部分投资入股的产品不应缴纳增值税。
1858.4、某超市设立一个专营烤鸭柜台,对经营烤鸭取得的收入要征收增值税。
1859.5、某市公路局外购沥青加工后调拨销售给其下属的某县(市)公路局,应按照增值税的有关规定征收增值税。
1860.6、某商业企业增值税一般纳税人,外购一批优质月饼发放给职工做福利,该项行为应视同销售货物行为,征收增值税。
1861.7、某市制药厂生产地在市区,为了扩大销售,在县区设立了分支机构销售该药品(按规定办理了税务登记),销售发票由市制药厂提供,货款由市制药厂统一收取,市制药厂在县区设立的分支机构不应当缴纳增值税。
1862.8、小张从事运输业务,2007年5月外购一批空调销售,对小张销售空调并负责运输的业务应当征收征增值税。
1863.9、某打字复印店附设外卖点对外销售香烟和副食取得的收入,应并入服务业收入征收营业税。
1864.10、宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料的业务收入,应视为兼营收入征收增值税。
1865.11、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。
1866.12、除提供加工、修理修配劳务外,提供其他劳务不征增值税。
1867.13、铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务应征增值税。
1868.14、对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。
1869.15、经销企业从货物的生产企业取得“三包”收入,应按“修理修配”征收增值税。
1870.16、电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行保养、维修取得的收入,征收增值税。
1871.17、对工业炉窑的修理修配收入应征收增值税。
1872.18、缝纫,应当征收营业税。
1873.19、农业生产者销售自产的初级农业产品,应按4%缴纳增值税。
1874.20、某铁合金厂自采地下水用于生产,应按适用税率征收增值税。
1875.21、对国家管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书取得的工本费收入,不征收增值税。
1876.22、邮政部门、集邮公司销售集邮商品,应当征收增值税。
1877.23、某造纸厂(增值税一般纳税人)为了丰富职工的业余生活,成立了工会小组,人平缴纳500元工会费,对这部分收入造纸厂要按17%缴纳增值税。
1904.1、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照4%的征收率征收增值税。
1905.2、生产销售的各种水果罐头按17%的税率征收增值税
1906.3、所有个体经营者的增值税征收率为6%。
1907.4、对增值税一般纳税人销售自来水比照对县以下小型水力发电和部分建材等商品的征税规定,可按6%的征收率征收增值税。
1908.5、生产销售的农机零配件按17%的税率征收增值税。
1909.6、生产销售的酸奶按13%的税率征收增值税。
1910.7、棕榈油、棉籽油、薄荷油按照食用植物油13%的税率征收增值税。
1911.8、所有小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。
1912.9、经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等适用13%的增值税税率。
1913.10、地膜复盖机适用13%的增值税税率。
1922.1、凡代垫运费,一律并入货物收入中征收增值税
1923.2、纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。
1924.3、纳税人兼营增值税非应税劳务的,若合并核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售的,不征增值税征营业税。
1925.4、小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款(不含价外费用)。
1926.5、小规模纳税人应纳增值税=销售额F征收率
1927.6、小规模纳税人也可享受税款抵扣。
1928.7、 小规模纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的销售额,应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。
1986.1、某民族贸易县石油公司2008年元月向主管国税机关提出享受民贸企业税收优惠,税务机关研究后予以办理免征手续。
1987.2、为了支持教育事业发展,目前仍对校办企业生产的应税货物中用于本校教学科研方面的免征增值税。
1988.3、主管国税机关对享受残疾人就业税收优惠的企业应按月退还增值税,本月已交增值税额不足退还的,可在本年度(指纳税年度,下同)内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还,仍不足退还的可结转下年度退还。
1989.4、对拍卖行受托拍卖货物,向买方收取的全部价款和价外费用,都应当按照4%的征收率征收增值税。
1990.5、自2001年1月1日起,对利用城市生活垃圾生产的电力实行增值税即征即退政策。
1991.6、增值税一般纳税人将进口的软件进行转换本地化改造后对外销售,其销售的软件也可享受增值税优惠。
1992.7、对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。对其他粮食企业经营粮食,一律征收增值税。
1993.8、对销售额未达到起征点的个人,税务机关可以为其代开普通发票,且不得征税。
1994.9、纳税人销售自己使用过的固定资产(应征消费税的游艇、机动车、摩托车除外),只要不超过原值,可以免征其增值税。
1995.10、烟农赶集销售自己种植并烤制的烟叶,税务机关应按其销售额是否达到起征点来确定是否征税。
1998.2.纳税义务发生时间与增值税专用发票开具时间一致。
1999.4.纳税义务发生时间与货物交付时间一致。
2000.1.非固定业户销售货物或应税劳务,应当向其机构所在地主管税务机构申报纳税。
2001.2.各连锁企业需要在其所在地办理纳税登记,独立缴税。
2002.5.各独立连锁企业需要在其所在地办理纳税登记,独立缴税。
2003.6.甲为独立核算的发电厂,所发电通过其总公司供应市区,部分电通过网络销售给乙供电公司。乙公司同属于该总公司,非独立核算且执行预缴方式。甲、乙的纳税地点分别是甲发电厂其机构所在地,乙公司机构所在地。
2005.1.纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起十五日内缴纳税款。
2006.1、所有增值税纳税人应在“应交增值税”明细科目中,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
2007.2、一般纳税人购进货物发生的退货,账务处理为: 借:应付账款 贷:物资采购 贷:应交税金??应交增值税(进项税额转出)
2008.3、代理出口的外贸企业,收到税务机关的增值税退税时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税金──应交增值税(出口退税)”科目
2009.4、企业实际收到的即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。
2010.5、一般纳税人当月上交本月增值税时,应借记“应交税金──应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。
2011.6、一般纳税人当月上交上月应交未交的增值税时,应借记“应交税金──未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
2012.7、出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,应借记“应交税金??未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
2013.8、企业接受捐赠转入的货物,应借记“原材料”科目,贷记“应交税金??应交增值税(销项税额)”,按照货物价值与销项税额之差,贷记“资本公积”科目。
2014.9、对增值税欠税纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
2015.10、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,若增值税欠税税额小于期末留抵
税额,按增值税欠税税额借记“应交税金??应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金??未交增值税”科目。
2016.11、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,若增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额借记“应交税金??应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金??未交增值税”科目。?
2017.12、对于直接减免的增值税,借记“应交税金??应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。
2018.13、小规模纳税人销售货物,实现销售售入的会计核算为:借记“银行存款(或:应收账款)”科目,贷记“主营业务收入”科目。
2019.14、采用售价金额核算的商业零售企业实行增值税后,应在“商品进销差价”科目 下设“进销差价”、“进项税额”二级科目。
2020.15、采用售价金额核算的商业零售企业实行增值税后,“商品进销差价”科目应包括两方面的内容,一是不含税的进价与不含税的售价之间的差额;二是应向消费者(或购买者)收取的增值税额(销项税额)。
2021.16、采用售价金额核算的商业零售企业实行增值税后,定期或月份终了,按照规定的方法计算出销项税额,将含税的商品销售收入调整为不含税的商品销售收入,并反映应收取的销项税额。借记“商品销售收入”科目,贷记“应交税金??应交增值税(销项税额)”科目。
2022.17、外商投资企业因将自产、委托加工的货物用于职工集体福利等而应交的增值税,应借记“职工奖励及福利基金”科目,贷记“应交税金??应交增值税(销项税额)”科目。
2023.18、增值税检查后的账务调整,应设立“应交税金──增值税检查调整”专门账户。
2058.1.增值税普通发票是增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。
2059.2.利用税控收款机系统可以同时开具增值税专用发票、增值税普通发票。
2060.3. 废旧物资回收经营单位向城乡居民个人(包括个体经营者)及非经营性单位收购废旧物资可以使用废旧物资收购发票。
2061.4. 销售废旧物资不一定必须使用废旧物资统一销售发票。
2062.5. 纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业还可以开具废旧物资普通发票。
2063.6.废旧物资销售发票可以作为进项税额抵扣凭证。
2064.1、中石化湖南分公司下属加油站以收取加油凭证(簿)、加油卡方式销售成品油,不
得向用户开具增值税专用发票。
2065.2、中石化湖南分公司配送给市州分公司、县支公司(经营部)的成品油,应按规定作销售处理。
2066.3、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收营业税,不征收增值税。
2067.4、供电工程贴费不征收增值税。
2068.5、供电企业收取的电费保证金,一律并入价外费用缴纳增值税。
2069.6、电力部门收取的电力滞纳金不属于应征收增值税的价外费用。