中国经济思想史

中国经济思想史

第一章 从“富国富民”到实现四个现代化

——国民经济发展的目标论

一．比较儒法两家富国富民、富国强兵思想的异同之处。

• 异：儒家——富民基础上的富国；法家——富国强兵。

• 同：都要求大力发展社会生产，增加整个国家和社会的财富总量；实现富国富民的

主要手段是发展农业；把个体农业作为社会生产的基本形式。

二. 相地而衰政：按照土地的肥瘠不同征收不等额的税收。 体现均平原则。

四民分业定居：把广大的民众按不同的职业分为“士农工商”四大社会阶层，并按照各自的专业聚居在固定的地区。 斯密定理：分工

①原则：士农工商“勿使杂处”，“处工就官府，处商就市井，处农就田野”；

②具体措施：“叁其国而伍其鄙”。

叁其国：将国都划为三部分，士乡15个，工商乡6个，共21个。齐桓公自己管理5个乡，上卿国子和高子各管5个乡。其中15个士乡是齐国的主要兵源地。

伍其鄙：将农村划为五属，都是农业人口。具体编制：30家为一邑，每邑设一司官；10邑为一卒，每卒设一卒师；10卒为一乡，每乡设一乡师；3乡为一县，每一县设一县师；10县为一属，每属设一大夫。（全国共五属，设五大夫）

从管仲的国野编制推算，当时齐国共492000家，其中士3万家，农45万家，工商各6000家。士约占6.1%，农约占91.5%，工商各约占1.2%。

③意义

便于提高劳动生产率、传授职业道德和技能：“是故其父兄之教不肃而成，其子弟之学不劳而能。”

促进商品生产和流通，同业者聚居一处，业务消息灵通：“相语以利，相示以时”

使人人安于本业，不至于见异思迁，有利于职业道德的稳定性，聚居易于形成专业气氛：“少而习焉，其心安焉，不见异物而迁焉。”

有利于新技术、新发明的创新。

三.翻译：故修礼者王，为政者强，取民者安，聚敛者亡。故王者富民，霸者富士，仅存之国富大夫，亡国富筐箧，实府库。筐箧已富，府库已实，而百姓贫；夫是之谓上溢而下漏。入不可以守，出不可以战，则倾复灭亡可立而待也。”（《王制》）

作者:荀况

体现思想：富国必须以富民为基础。

意义

翻译：称王天下的统治者，首先考虑的是富民；称霸一方或一个时代的统治者，其富国强兵政策与激励机制导致文士武士富起来。那些勉强存在的国家，必定是中包了大夫这个阶层的官僚和家臣的私囊；即将灭亡的国家根本不顾人民的死活，就知道搜刮民财、充溢府库了。这样造成财富上溢下漏的危局，并不是国力的真正强大，如不能守出不能战，国家的灭亡时指日可待的事了。

第二章本末之争——关于国民经济产业结构的探索与争议

一. 比较范蠡的平粜论和李悝的平籴论。

范蠡的平粜思想

 “夫粜，二十病农，九十病末。末病则财不出，农病则草不辟矣。上不过八十，下不

减三十，则农末俱利，平粜齐物，关市不乏，治国之道也。”

李悝的平籴思想

翻译：

作者：范蠡

体现思想：平粜思想

意义：明确认识到对生产与商品流通的重大影响，第一次提出了谷贱伤农的口号。



 政府出资收购丰年的余粮，在相应的饥年以平价销售，从而稳定物价，稳定社会经济秩序。具体收购量：上熟收购余粮的3/4，中熟收购2/3，下熟收购1/2，抛售量分别对应上饥、中饥、下饥。

 国的称霸奠定了良好的基础。

二. 分别论述司马迁与桑弘羊产业结构思想的内容，比较两人的相似之处与侧重点的差异。

司马迁的产业结构思想：农工商虞并重

 “农不出则乏其食，工不出则乏其事，商不出则三宝绝，虞不出则财匮少”

 桑弘羊的产业结构思想（P68）

“工不出，则农用乏；商不出，则宝货绝。农用乏，则谷不殖；宝货绝，则财用匮”。 认为只有“开本末之途，通有无之用”才能使农工商都得到发展。

3简述东汉至明清时期关于“本末”论的新发展、代表人物及代表言论。

王府的新本末论1.本末论思想

“夫富民者，以农桑为本，以游业为末；百工者，以致用为本，以巧饰为末；商贾者，以通货为本，以鬻奇为末。”

肯定农工商都是财富生产的根源和社会经济部门。同时将农工商都一分为二，分出各部门的本末，这是以往没有的。

2．意义

①以富国富民为标准，把批判的矛头指向了不事生产专门挥霍社会财富、侵夺百姓的豪族大地主及其上层代表。

②区分了农工商业内部正常经营活动与非正常经营活动，使“末”的概念大为缩小，有利于促进工商业的发展。

郑至道

士农工商皆本业

①内容：（P89）

“古有四民曰士曰农曰工曰商，士勤于学业则可以取爵禄，农勤于田亩则可以聚稼穑，工勤于技巧则可以易衣食，商勤于贸易则可以积财货，此四者皆百姓之本业。自生民以来，未有能易之者也。若能其一，则仰以事父母，俯以育妻子而终身之事毕矣。 ” ②意义：郑至道的四民皆本论比黄宗羲“工商皆本”论早了500余年。他首次把工商业归入本业，这种观点是对传统本末观的一次大否定，四民皆本论也是对重农抑商观点的一次大冲撞，在中国经济思想史发展历程中，这一观点的出现大大丰富了本末论的内容，也启迪了后来的反传统思想，影响了其后的主流意识形态。

三、范蠡的农业经济循环说

对农业和天文学知识的一种朴素结合

农业收成的丰欠，决定于有规律性的天时变化。大体是六年一穰，六年一旱，十二年－大饥；较小的变化是三年一个循环。这十二年一个大循环是以木星在天空中运行的周期为周期的。

四、货币论

反对私自铸造货币，陈述理由时强调“三害”和“七福”，其中“三害”的第三条和“七福”的第三条都与其产业结构思想有关。

三害：

第一，破坏法禁。（驱民犯法，民逐厚利者众）

第二，使币制更加混乱。

第三，妨碍农业生产。由于铸钱获利丰厚，故弃农铸钱者甚多，使得农业生产力流失。 虽然反对私铸，但贾谊不赞成以行政法制力量禁止，而是主张采用政府垄断币材的经济手段，“勿令铜布于天下”，如此，可带来七福。

七福：

第一，黥罪不积。

第二，伪钱不番，民不相疑。

第三，采铜铸作者反于耕田。

第四，上挟铜积以御轻重，钱轻则以术敛之，重则以术散之，货物必平。

第五，以作兵器，以假贵臣，多少有制，用别贵贱。

第六，以临万货，以调盈虚，以收奇羡，则官富实而末民困。

第七，制吾弃财，以与匈奴逐争其民，则敌必怀。

五、管仲的叁其国而伍其鄙

①原则：士农工商“勿使杂处”，“处工就官府，处商就市井，处农就田野”；

②具体措施：“叁其国而伍其鄙”。

叁其国：将国都划为三部分，士乡15个，工商乡6个，共21个。齐桓公自己管理5个乡，上卿国子和高子各管5个乡。其中15个士乡是齐国的主要兵源地。

伍其鄙：将农村划为五属，都是农业人口。具体编制：30家为一邑，每邑设一司官；10邑为一卒，每卒设一卒师；10卒为一乡，每乡设一乡师；3乡为一县，每一县设一县师；10县为一属，每属设一大夫。（全国共五属，设五大夫）

从管仲的国野编制推算，当时齐国共492000家，其中士3万家，农45万家，工商各6000

家。士约占6.1%，农约占91.5%，工商各约占1.2%。

六、贵栗论

背景：汉初继续了秦抑制商人的政策，“令贾人不得衣丝乘车，重租税以困辱之”，惠帝时商人的子孙不得“仕宦为吏”。但事实并非如此，晁错感慨：“法律贱商人，商人已富贵矣。”晁错认为商人通过半价而买，倍价而卖的方式使农民破产，自己却过着华贵腐朽的寄生生活。晁错非常反感商人资本对农业的压迫。

目的：贾谊认为贵粟可以达到三个目的：“一曰主用足，二曰民赋少，三曰劝农功。” 内容：“欲民务农，在于贵粟。贵粟之道，在于使民以粟为赏罚。今募天下入粟县官，得以拜爵，得以除罪”。

七、盐铁会议

时间：汉昭帝始元六年（公元前81年）。

背景：武帝死后各大势力的夺权活动。

主要议题：武帝时期国政方针的得失（盐铁官营、酒专卖、均输、平准等政策的正确性）以及以后国政方针的走向。

争论双方：霍光（以贤良、文学为喉舌）；桑弘羊。

实质

第一，从经济理论方面来看，这是商人阶级观点及其政策与地主阶级观点及其政策的斗争。表现为重商思想与重农思想的对立，干涉的经济政策与自由经济政策的对立。 第二，从政治斗争方面来看，盐铁会议只是统治阶级内部抢夺权位之斗争的幌子。霍光只是利用贤良文学以民间疾苦为口实反对桑弘羊的经济政策。

 盐铁会议是中国经济思想史和儒家文化发展史上的一次重大转折。重本抑末

和重义轻利在这次会议上得以合流，两论从此成为历代封建统治者治国的金科玉律，成为禁锢历代知识分子思想的僵化教条，成为钳制手工业和商业发展的理论支柱。其消极作用和负面影响巨大。

贤良文学在盐铁会议上的主要观点

 第一，认为农业是唯一的生产部门和财富唯一的本源，反对工商致富的观点，不承

认货币是财富的代表。

 第二，轻商，认为工商业妨碍农业。

 第三，反对货币流通，主张恢复物物交换或实物货币，反对货币铸造权的集中。  第四，反对外贸，主张闭关自守。

八缓本急标

1. 产业结构思想：“缓本急标”论

①“缓本急标”论的提出：（P94）

“语金生粟死之训，重本抑末之谊，则食先于货；语今日缓本急标之法，则货先于食。” ②肯定末富为较能摆脱封建束缚的致富途径.

“天下有本富，有末富，其别在有田无田。有田而富者，岁输租税，供徭役，事事受制于官，一遇饥荒，束手待尽。非若无田之富民，逐什一之利，转贩四方，无赋税徭役，无官吏挟制，即有与民争利之桑孔，能分其利而不能破其家也。是以有田之富民可悯更甚于无田。”

③改革实践中的重商思想：漕运；盐务；其它领域

“海运之事，其所利者有三，国计也，民生也，海商也。”

九、棉铁主义

①何为棉铁主义？

张謇主张以棉、铁两种工业为起点和中心，有步骤地建立和发展各种工业部门以至国民经济的各个部门，以全面振兴实业。他把自己这一主张概括为“棉铁主义”。

②以棉铁为工业起点和重点的原因。

第一，考虑到当时中国的实际国力。

第二，为抵制外国资本的侵略和压迫。

第三，考虑到原材料和利润。

十、计然之策

待乏原则：“夏则资皮，冬则资絺。水则资车，旱则资舟。”

价格思想：“贵出如粪土，贱取如珠玉”

积蓄之理：“无敢居贵”、“无息币” 。

【出处】:相传越王勾践困于会稽之上，用计然之策，修之十年而国富； 范蠡既雪会稽之耻，用计然之策于家而富至巨万。所谓计然之策，主要指“六岁穰六岁旱”的农业循环学说，农末俱利的平籴论，以及物价观测、贵出贱取等经商致富的“积著之理”。后因以泛指生财致富之道。

十一商鞅的“利出一孔”论

1. 认可人生而求利的思想。

“民之生，饥而求食，劳而求佚，苦则索乐，辱则求荣，此民之情也。”；“民之于利也，若水于下也，四旁无择也。”；“生则计利，死则虑名。”

2. 引导人们以农战求利：利出一孔

《商君书》共26篇，其中就有一篇专门以“农战”为题对之进行详细阐述，除此之外，在其它篇章见“农战”二字者不下六 处，以“一孔”来暗指的则不胜枚举。

“民见上利之从壹空出也，则作壹”

十二、积贮论

第三章 义利之辩——寻求国民经济发展的动力机制

一、董仲舒的“不计功利”论

1.“义”、“利”，人之两有。“天之生人，使之生义与利”

对人的作用不同：利以养其体，义以养其心。

2.以教化、政治、法律等手段“防民趋利”。

教化：“渐民以仁，摩民以谊（义），节民以礼”

法律：“正法度之宜，别上下之序，以防欲也”

3.强化道和义的至高无上的地位。

正其谊不谋其利，明其道不计其功。

4.认可人们趋利避害的本性。

适当满足人们的某些愿望，这样可有利于封建政权的稳固，圣人要“为天下兴利”

限制统治者与民争利的行为，避免百姓走投无路而不惜以犯罪的方式取利，从而给社会安定造成威胁。

二、.系统论述司马迁的“义利论”，分析其与孔孟义利论的内在联系。评价其理论价值和对国民经济发展动力机制的指导意义。

1.“义”、“利”，人之两有。“天之生人，使之生义与利”

对人的作用不同：利以养其体，义以养其心。

2.以教化、政治、法律等手段“防民趋利”。

教化：“渐民以仁，摩民以谊（义），节民以礼”

法律：“正法度之宜，别上下之序，以防欲也”

3.强化道和义的至高无上的地位。

正其谊不谋其利，明其道不计其功。

4.认可人们趋利避害的本性。

适当满足人们的某些愿望，这样可有利于封建政权的稳固，圣人要“为天下兴利” 限制统治者与民争利的行为，避免百姓走投无路而不惜以犯罪的方式取利，从而给社会安定造成威胁。

孔子的“罕言利”思想

1.义为第一性，为本。利必须服从义。

2.赋予义利不同的阶级属性。

3.在义的道德规范之内，可以追求物质利益。

4.在符合义的前提下，强调物质生活、物质利益对国计民生的重要性。

孟子的“何必曰利”思想

1.重义轻利（对君主）。

2.赋予义利不同的阶级属性。

3.在义的道德规范之内，可以追求物质利益。

4.重视物质资料的生产（对百姓）。

指导意义：

第四章“善因”论与轻重论——国民经济发展的调节机制论

一、试论“善因论”产生形成的过程、内容及司马迁的理论贡献。

“善因论”的思想先声

1先秦道家的“清静无为”思想

2黄老之学与西汉初年国民经济宏观管理运行体制的第一次转轨

司马迁善因论的提出和建立

一、善因论的基本内容

(一)经济规律自发调节社会生活的自然之验论

1.物质利益规律：“人各任其能，竭其力，以得所欲。„„各劝其业，乐其事，若水之趋下日夜无休时，不召而自来，不求而民出之。岂非道之所符，而自然之验邪？”

2.价值规律：“贱之征贵，贵之征贱”，

二)国家调控国民经济的方法——因势利导论

1.内容：善者因之，其次利道之，其次教诲之，其次整齐之，最下者与之争 。（翻译见

书P206）

2.意义：对春秋战国以来的道家“清净无为”黄老之学进行了一番理论总结，使之上升到理论体系的思想高度，并使之成为一门专门的宏观治国思想，是自由主义经济政策的一次理论总结。

司马迁总结善因论的学术渊源和历史契因

（一）学术思想渊源

司马谈：《论六家之要旨》 ，对阴阳、儒、墨、名、法与道家六家思想进行评论，对道家评定最高：“道家使人精神专一，动合无形，赡足万物。其为术也，因阴阳之大顺，采儒墨之善，撮名法之要，与时迁移，应物变化，立俗施事，无所不宜，指约而易操，事少而功多”

孔子：“因民之所利而利之”

姜太公：“因其俗，简其礼”

管仲：“与俗同好恶”、“俗之所欲，因而予之；俗之所否，因而去之”

（二）历史契因

前期：踌躇满志 ，《报任安书》，“绝宾客之知，忘室家之业，日夜思竭其不肖之材力，务壹心营职，以求亲媚于主上。”

后期：李陵事件

二丘浚是怎样继承和发展司马迁的善因论的？

丘浚和对善因论的继承与发展

丘浚的“听民自为”论

（一）.背景

 政治（内忧外患）：土地兼并现象严重，大批农民丧失土地流亡他乡；社会秩序混乱，

财政空虚，阶级矛盾尖锐，流民起义频发。瓦拉入侵和土木之变。

 经济：城市工商业出现繁荣景象，东南沿海地区商品经济增长为资本主义生产关系

的萌芽提供了土壤。表现在：白银普遍使用；杭州、苏州、广州、武汉、芜湖等城市商贾辐辏，成为商品的集散地；手工业、城市商业不断发展，市民阶层迅速扩大。（苏州从事丝织业的人数有近万名，景德镇从事陶业的有数万人。）

 （二）.自为论对善因论的发展

 1.自为论的内容：“听民自便” ；“民自为市” 。

 2.对善因论的发展

 大前提：求财好利是人的天性。因而国家听任个人追求私利对每个人最有利（“财者，

人之所同欲也”。国家应“听民自为”求利）。

 小前提：整个社会是个人的总和（“天下之大，由乎一人之积”，整个社会是由个人

组合起来的，个人利益的总和就是社会利益）。

 结论：国家听任个人追求私利，对整个社会最有利（“人人各得其分，人人各遂其愿，

而天下可平矣”，“天下平”指整个社会处于最佳均衡状态）

三试论轻重论产生形成的过程及《管子•轻论》的基本体系，并评价其理论与历史价值。

《管子·轻重》的理论体系

 （一）、轻重的规律性与原则

 １．一种商品的轻重规律性和原则

 ◆供求关系等多种因素影响商品价格的变化

 “少或不足则重，有余或多则轻。”；“聚则重，散则轻”；“藏则重，发则轻”；“守则

重，不守则轻，章则重，不章则轻”；“令疾则重，令徐则轻”

 ◆商品价格变化可导致相应的市场反应

 一般规律：轻则见泄，重则见射

 高明的商人：以重射轻，以贱泄平

 ２．诸种商品间轻重关系的规律性和原则

 货币、万物、谷（货币与万物；货币与谷物；谷与万物）

 “币重而万物轻，币轻而万物重” ；“粟重黄金轻，黄金重而粟轻” ；“谷重而万物轻，

谷轻而万物重”

 谷独贵独贱（原因：自然因素；谷在当时社会总产品中的比重；谷的货币地位） 四.单旗的“子母相权”货币理论

 ①货币起源与货币职能论：“古者天降灾戾，于是乎量资币，权轻重，以振（赈）救

民。”

 货币起源观点：天灾引起饥荒，先王铸币以救荒。单旗不了解货币是商品流通的自

发产物，是充当一般等价物的特殊商品，而将之归之于统治者的主观意志。

 货币职能：量资币——量度物资和货币；权轻重——权衡商品轻重（轻重的直接意

思是商品价格的高低，古人分不清价值和价格）；振救民——让货币发挥流通手段和支付手段的作用（不过单旗并没有明确地把它们作为货币的职能看待）。

 关于货币的本质，有所谓金属主义和名目主义的理论派别，这两个派别都片面理解

货币的本质。

 金属主义：认为货币是商品，但忽视货币的特殊社会性质，不了解货币是与一般商

品有区别的特殊商品。强调货币的价值尺度和贮藏手段职能，主张足值货币的流通。（单旗属于金属主义，反对发行不足值货币。）

 名目主义：认为货币不是商品，货币只不过是便利于商品流通的一种计算单位或符

号。强调货币的流通手段职能，因此认为货币和它的金属实体无关，只要有它的名义价值就可以了。

 ②子母相权理论(P218)：“民患轻，则为作重币以行之，于是乎有母权子而行，民皆

得焉。若不堪重，则多作轻而行之，亦不废重，于是乎有子权母而行，小大利之。”  这里的轻和重，是指铸币分量的轻和重，轻币、重币都是与币面额相符的足值币，

所以单旗认为子母相权，可以“小大利之”（小额交易和大额交易均感方便）

五桑弘羊是怎样实践与发展轻重理论的？

 措施：

 1.算缗与告缗

 2.盐铁酒官营专卖（寓税于利，以利代税）

 3.均输平准

 4.整顿货币

 5.假民公田

 6.移民屯边

 算缗：凡工商业者，都要如实向政府呈报自己的财产数，二缗抽取一算的税(一缗为

一千钱，一算为二百文钱)；小工商业者可以减半抽税。凡有乘坐马车的(官吏和战士除外)，一乘抽税一算，运货的马车抽二算，船五丈以上的抽一算。

 告缗：对不如实呈报财产的人，鼓励大家告发，经调查属实者，除了被告发人的财

产被全部没收、戍边一年外，告发的人可得到被没收财产一半的奖赏。

盐铁酒官营专卖（寓税于利，以利代税）

 均输：改革前：以往各郡国对中央都有实物贡输，但稍远一些的郡国将实物运到京

师后，按照其市价不足以补偿车船的运费，且贡物因长途运输又多有损坏。得不偿失。

 内容：各郡国上交中央的贡品，一律按照当地的市价，折合成当地出产的产品，交

纳国家后，由均输官统一调运到缺乏这些产品的地区出售。这样不但各郡国再也不用为了贡物而派人四出采购物品了，而中央政府却借货物的地区差价，从中获得了很大利润。显然，均输法对中央和地方政府都有利，也减轻了百姓的负担，打击了商人的暴利。

 效果：均输法在全国推行之后，货物的流通渠道比较畅通了，国家在全国各地征的

贡赋，通过均输官源源不断地运到首都和边疆地区，因而大大地加强了经济实力。

平准（以重射轻，以贱泄平）

 改革前：过去政府各部门所需的物资都由各部门自行采购，各部门采购的货物多而

又比较集中，为按时完成采购任务就互相争购，因而哄抬了首都的物价，这不但对人民生活有影响，也使国家吃了亏，商人得了暴利。

 内容：在京师设立平准机构，以贱买贵卖的方式来稳定首都的市场物价。当某种物

品供大于求价格甚贱时即加以大宗买进（以“重币”买“轻物”），在该物品供不应求价格上涨时再以较合理的价格抛售，平抑物价。

 效果：解决了各部门对货物的采购；减少了市场物价的波动；打击了投机倒把的商

人。

假民公田

 条件：算缗和告缗活动结束后，政府获得大量没收来的“公田” ；存在大量无地贫民  内容：把这些“公田”以租佃的方式借给无地的贫民耕种，耕种者缴纳“假税”。田税

高于地主或自耕农向国家所缴的1/30的税率，但低于佃农向地主缴纳的5/10的税率。政府还采取向佃农提供一些生产工具和种子，帮助修整水利设施，免除徭役等措施。  效果：公田租借的经营形式，解决了部分无地贫民的土地问题，也增加了政府的财

政收入。

桑弘羊的国民经济管理与调控思想对轻重论的发展

 （一），他坚持并发展了自管仲、商鞅到轻重论者倡导的对山林、川泽、矿产等自然

资源必须由国家进行统一管理的思想，并对这一管理原则提供了历史和法律的论据。  1. 从“溥天之下，莫非王土”的传统观念论证。

 2.从抑制兼并角度论证。

 3.从补充国家财政收入论证。

 二），桑弘羊通过创办均输、平准及盐铁专卖事业，加强国家对社会经济命脉和财政

大权的控制，对自然资源进行有利于国家整体利益的开发和利用。并通过国家对生产和流通的参与来调节国民经济中农、工、商三部分的结构比例关系，以达“开本末之途，通有无之用”，“农商贸易，以利本末”，“民不困乏，本末并利”的目的。这是对轻重论中主张创办国营工商业以“杀正商贾之利”，对商人取得轻重之势的反思和修正，这一修正更有利于社会经济的发展。

 （三），官营工商业的另一层意义是体现了寓税于价，以利代税财政思想，是对《管

子·轻重》中一再强调的使民“见予之形，不见夺之理”的取予之术的运用，而且所取

得的理财成果大大超越了管仲、商鞅等先驱的。

 （四），桑弘羊在工商业经营管理中对轻重之术亦有创造性的发挥和运用。平准事业

是他的一大创举，平准与均输，相互制约互相弥补，形成一个国营商业和物价管理系统。表现在一方面利用经济杠杆、市场机制来调节物价修正了《管子•轻重》宣扬国家可以任意操纵物价使之腾贵腾贱的荒谬之处，另一方面对后世建立“常平”制度，管理物价的举措有所启迪。

六、. 简述唐代刘晏对管桑之学的运用与发展。

刘晏的理财活动

 一）、刘晏的财政改革措施

 （二）刘晏财政改革措施所体现的经济思想

刘晏的财政改革措施

 1.漕运改革

 2.盐务改革

 3. 实行常平法、均输法

漕运改革

 ②改革措施

 A. 改直运为转运。打造两千艘坚固的漕船，全程分四个运输段。把过去的由产地直

接运到京师改为分四段接运。因江、汴、河、渭“水力不同，各随便宜，造运船，教漕卒，江船达扬州，汴船达河阴。河船达渭口．渭船达太仓。其间缘水置仓，转相受给”。（在扬州、汴口、河阴、渭口等河道的交界处设仓贮粮，以备转运）。分段运输加快了速度。

 B. 改征夫制为雇佣制。沿河雇阀身强力壮，熟悉水性的船工代替丁役，自江淮至渭

桥，雇工的佣钱“每十万斛，费七千缗”，皆由盐利中支出。

 C. 改直接仓装为袋装法，便于转运时粮食装卸和事故发生时的打捞，提高了效益，

节省了流通费用。

 ③效果

 A.减少损耗。每年转运至太仓的粟110万石，无升斗的损失。按以往20%的损耗计，

每年减少损耗22万石。

 B.节省时间，提高效率。以往江南粮食运到东都需要八九个月的时间，改革后只需

四十天。“人以为神”。

 C.社会效果良好。免除了广大农民不堪忍受的运输劳役；使沿途残毁的村落得到恢

复；“舟车既通，商贾往来”，南北交通的通畅也繁荣了经济。

盐务改革

 ②措施：“就场专卖制”（也叫间接专卖制），在产地设盐官统一收购，加上榷价（寓

税于价）批发给商人，商人可以自由运销各地不再征税。

 A.生产环节：亭户自行生产，官府设盐官监督。为扩大盐的生产量，刘晏一方面向

盐户宣导生产技术以提高劳动生产率，另一方面提供牢盆，吸引商贾为新增盐户。  B.运销环节：采取多种途径力保运销畅通

 设立十三个专办盐务的巡院，负责缉私和招商推销官盐的事物，严禁私盐的运销以

保护贩卖官盐者的利益。

 各道对商盐船舟过境一律不得征收费用，使盐在离开盐场以后通行无阻，不再缴捐

税，以利运销。

 在离盐乡较远地区设常平盐，在商绝盐贵时减价出售，“官收厚利而民不知贵”，既

利于流通又增加财政收入。

 鼓励商人纳绢以代盐价。每绢价一千提高二百（提高绢对盐的比价），对商人加以鼓

励，这样既解决了食盐销售，又减少了流通环节，节约了流通费用，同时还解决了将士春服所需的材料问题，一举数得。

 ③效果：改革之前，国家财政年收入为400万缗，其中盐利才60万缗。改革后的第

二年，财政年收入增至1200余万缗，盐利已居其半，达600余万缗。

实行常平法、均输法

 ①常平法

 C.措施：在各地建立经济情报网，以巡院为据点，沿交通要道设驿站，招募“驶足”

往来奔驰传递信息，按时上报各州县天气情况和粮食丰欠及市场行情变化。刘晏在掌握这些信息的基础上“权万货重轻”，及时采取相应措施，在各地根据市场供求或收购之或抛售之，“使天下无甚贵贱而物常平”。刘晏特别注意粮食的丰欠，“丰则贵籴，欠则贱粜，或以谷易杂物供官用，及于丰收卖之。”

 D.意义与成效：常平法继承了李悝的“平籴”和桑弘羊的平准法，又有自己的发展，

使常平制度的作用被充分利用，从谷物到万货的常平制度是刘晏的一个创举，不但稳定物价，而且得到丰厚的回报。

 ②均输法：把赋税收入折合的现钱，从低价地区收购各种体积小而价值高的土特产

品，转运到京师或其他价格更高的地区出售，以调剂商品余缺，并从地区差价中把商业利润转化为国家财政收入。如把东南地区较为精致的手工业产品绫、绵、瓷器等“轻货”在关中丰收，漕粮可以减少的情况下运到京师，以作“和籴”之用。

刘晏财政改革措施所体现的经济思想

 1. 刘晏认为培养民力是开辟财源的先决条件。“晏又以为户口滋多，则赋税自广，

故其理财常以养民为先”。他认识到人口的繁衍，劳动力的增多，是国家财政的本源，因此必须适当考虑人民生计，培养民力，才能增加国家财政收入。他不赞成元载向人民追征八年积欠租调的竭泽而渔的敛财办法，他把推行食盐专卖、畅通漕运和推行常平事务看作是减轻人民赋役负担，繁荣社会经济的重要手段。

 刘晏刚为转运使时，天下户不到200万，第二年已300余万户

 2. 刘晏在发展官营商业的同时，又注意借助私营商业的力量。

 刘晏处于安史之乱后的中唐，社会生产一蹶不振，藩镇称雄而中央乏力。所以刘晏

在举办官营商业的同时，又适当利用私商的销售能力，以保证流通渠道畅通，并节约官办机构的费用，减少官商效率低、浪费大等弊病。如他创立的食盐就场专卖制，允许以绢换盐，推行常平、均输等法，都尽量运用商业经营原则，兼顾利商、便民、平抑物价和增加国家财政收入几个方面。实际上他是把私营商业作为官营商业的补允。既抑制少数大奸商在盐、粮流通中的投机居奇的消极作用，又利用多数商人有利于商品流通的积极作用，把抑商和重商、国家的经营活动同私营商业活动较成功的结合起来。

 3. 刘晏十分重视货币关系。

 雇工制：在他所举办的各种事业中，相当广泛地采用以货币付酬的雇工制来代替无

偿的强迫劳役。说明了他已认识到雇佣劳动较之超经济强制的封建徭役劳动有利于调动劳动者的积极性，有利于提高经济效益。

 稳健的货币政策：刘晏常说：“如见钱流地上。”尽管他为国家辟生财之道，但坚持

采用稳健的货币政策，稳定币值，稳定物价。既反对通货膨胀，又防止通货过分紧缩，把货币视为商品流通的工具而不当作财政搜括的手段。这是有助于商品货币经

济发展的有别于聚敛之臣的财政管理思想。

 4. 刘晏提出了两条互相联系的财政收入原则。一是“取人不怨”，二是，“因民之所急

而税之，则国用足”。即政府采用经济手段，通过上述食盐专卖、常平、均输等法来控制物资和物价，寓税于价，以利代税来取得财政收入，使人民不易察觉。

 5. 重视商业情报和财政管理人才队伍的建设。

 刘晏建立一套商业情报传递机构，以便于掌握商品经济信息，作为他进行管理决策

的依据。

 他也重视选拔造就一支能干而又可靠的财经管理人才队伍。他对部下既量才以用，

委之重任，又“务于急促”，严责其功效。并注意职业道德的思想教育。部下对他亦感知遇之恩，忠心不二：“居数千里之外，奉教令如在目前。”对于权势推荐的人，他虽难以推委，但仅给以官品的虚衔，发优厚的奉禄养起来，不让其介入实权实责。 刘晏对国家干涉主义的继承和发展

 一）、继承（和管子、商鞅、《管子·轻重》作者、桑弘羊等人比较，共性的地方。）  1. 主张国家干预经济，尤其是对于工商业主张有所监督和控制，通过国家调剂物资

供求，平稳市场物价来安定人民生活，并在某种程度上调节财富分配，抑制豪强兼并，以巩固当时的封建中央政权的统治地位。

 2. 较正确地认识到财政与经济的关系，强调在发展生产的基础上增加财政收入，注

意培养民力以开辟税源，而不搞单纯的财政聚敛。

 3. 寓税于价或以利代税，尽可能地以举办官营工商业的收入，或以向私营商业征税

的形式来代替向农民强制性地增加赋税。

 4. 财政收入主要用于国家的统一事业和社会公益事业，而不以搜刮民财供统治者挥

霍为主要财政目的。

 5. 较注意稳定币值和物价，奉行稳健的货币政策，不靠通货膨胀来弥补财政亏空。  （二）、发展（和管子、商鞅、《管子·轻重》作者、桑弘羊等人比较，不同的地方）。  1.因所处时期不同，管桑等较多地控制了工商业，并直接发展了官营经济事业。而

刘晏在国家干预的前提下较注意利用私商的积极作用。

 2. 在对工商业及商人的态度上，管仲当年还不曾把抑商提到议事日程上来，所以《管

子》一书也较少抑商色彩；而由于地主阶级登上历史舞台的需要，商鞅则采取强硬的抑商政策。在新的历史条件下，桑弘羊重视商业而抑制私商，以官商代替之。刘晏抑商的色彩就更淡了，更为注意发挥私商搞活流通的功能。

七、孙中山的国家资本主义思想

 1.孙中山的主观社会主义理论

 ①背景：第一，中国资本主义生产开始有了初步的发展。中国民族资产阶级的下层

也逐渐形成为一支政治力量，他们由小资本家、工场手工业主和华侨资产阶级构成，较之民旅资产阶级上层人物，他们感受到帝国主义、封建主义的更大压迫，因此，在解决土地和资本两个问题上，比民族资产阶级上层有更激进的要求。孙中山正是这一部分人的思想代表。

 第二，西方国家也开始进入了资本主义的垄断阶段。在垄断资本压迫下西方国家的

社会矛盾和社会冲突日益激化，西方社会主义运动和社会主义思潮的影响日益增大。  所以，孙中山既希望中国通过学习西方而走向富强，又深怕中国将来也会发生像欧

美那样的社会矛盾和积弊，于是就产生了他的“与其医于已发，不如防于未然”的想法，产生了他的把发展资本主义的经济纲领解释为社会主义纲领的主观社会主义理论。企图用防止资本主义的方法来实现社会主义，这在理论上自然是错误的。

但他“防止”的纲领却是相当正确的，值得肯定。

 1.孙中山的主观社会主义理论

 ②内容：孙中山代表资产阶级革命派，一生致力于民主革命，而民主革命的任务是

为资本主义扫清道路，但孙中山在主观上却认为自已的一切主张和措施，是为了防止资本主义，在中国推行社会主义。他为自已的民生主义下的定义是：“民生就是人民的生活，社会的生存，国民的生计，群众的生命。……故民生主义就是社会主义，又名共产主义，即是大同主义。”

 八2.孙中山的民生主义

 ①平均地权

 ②节制资本

平均地权

 宗旨：“土地国有化”。

 实现途径：让土地所有者自报地价，国家按价收税，而且国家有权随时按价征收土

地，地价上涨部分归国有。 (初始阶段，单一土地税；最终阶段，等国家有实力时，依价收买。）

 “核定天下地价。其现有之地价，仍属原主所有；其革命后社会改良进步之增价，则

归之国家，为国民共享。”

 是对美国资产阶级经济学家亨利·乔治的土地思想的一种借鉴和发展。亨利•乔治的土

地国有化，其实是“单税论”——国家对土地所有者征收赋税，使地租、地价的上涨部分转化为税收而收归资产阶级国家。

 孙中山的做法实际是主张不经过农民革命来废除封建土地所有制，而是采取由国家

核定地价征收土地税的办法来限制地主对土地的垄断，同时通过国家收购政策来实现土地国有。

节制资本

 节制私人资本：用累进税率征收所得税、遗产税以及实行社会救济、工厂立法之类

的改良主义措施来实现。

 发达国家资本：仿效德国的俾斯麦（1815～1898），实行“国家社会主义”（实质是国

家资本主义），把个人无法做到或有独占性质的收归国有：“国家一切大实业，如铁路、电气、水道等事务，皆归国有，不使一私人独享其利”

 实质：民族资产阶级企图依靠国家力量与外国资本相抗争的要求的反映。

 由国家经营大规模的、垄断性的企业，为中小资本的经营提供廉价、便利和充足的

电力、原材料和交通运输等条件，同时又保障他们免受本国和外国垄断资本的压迫。 九就场专卖制

第五章 对外开放的优良传统与禁海闭关的历史波折——国民经济发展的战略选择  一、.简述《管体•轻重》中的外贸经营与价格战略思想（“守泄”原理与“因乘“之

术）

《管子·轻重》中的外贸管理思想

 1.守泄原则







 ①泄敌 :天下下我高，天下轻我重 ②自守 :天下高则高，天下下则下 ③有剩余的商品，需要倾销以换取黄金 :天下高我下 2.因乘原则：在外贸活动中寻找和利用对方的弱点或困难，甚至通过搞阴谋诡计给

对方制造错觉和困难，以取得控制、支配对方的“轻重之势” 。

二桑弘羊的“以虚荡实”论

 1.内容

 “贤圣治家非一宝，富国非一道……故善为国者，天下之下我高，天下之轻我重。以

末易其本，以虚荡其实。今山泽之财，均输之藏，所以御轻重而役诸侯也。汝汉之金，纤微之贡，所以诱外国而钓胡、羌之宝也。夫中国一端之缦，得匈奴累金之物，而损敌国之用。是以蠃驴牝驼，衔尾入塞，马单騱騵马，尽为我畜，鼲鼦狐貉，采旃文罽，充於内府，而璧玉珊瑚瑠璃，咸为国之宝。是则外国之物内流，而利不外泄也。异物内流则国用饶，利不外泄则民用给矣。” （翻译见书）

 2. 桑弘羊的“以虚荡实”论对轻重论外贸经营管理思想的继承和发展

 第一，继承轻重论者乃至先秦思想家们（尤其是荀子）重使用价值轻价值的观念，

依然把吸引外国物资进口作为外贸的第一任务。

 第二，继承轻重论者把外贸作为国家对外政治与军事活动的辅助手段的思想，强调

外贸具有为国家达到“御轻重而役诸侯”这一全局目标服务的功能。

 第三，视工商为“末”为“虚”，农为“本”为“实”，把用工商产品与对方农牧产品交换看

作是占了对方便宜的不等价交换。

 第四，桑弘羊在外贸思想方面对轻重论的重大发展是强调和突出了支付手段问题。

他明确指出，要用“汝汉之金”和“纤微之贡”即黄金和丝麻织品作为中国对外贸易的支付手段，以换取中国国用和民用急需的畜牧产品、粮食及统治者享用的珍奇玩物。更重要的是，他强调了黄金在外贸交易中充当国际货币的职能。

 第五，桑弘羊继承和实践了轻重论中关于外贸价格轻重变化的思想。以对某种交易

商品的价格实行高下轻重的倾斜性政策来实现自已的“以末易其本”，“以虚荡其实”的贸易战略宗旨，最后达到“御轻重而役诸侯”的宏观目标。这样，便随他的“以虚荡实”的外贸经营论成为有战略目标、有交易手段、有价格策略的周密完整的理论体系．且具有一定的可操作性与实践性，对后世封建王朝的对外贸易经营与管理，产生了深远的影响。

 三、魏源：“师夷长技以制夷”。

 引进西方军事工业技术以建立中国新式国防工业，延聘外国技术人员，自行设立工

厂，制造西方新式船炮。

 在引进西方军事工业技术的过程申，要“善师外夷”，即重视对所引进的技术的吸收、

消化和推广， “习其技巧”以早日做到“即可自行改造”“不必仰赖于外夷”。

 建议朝庭增设水师一科。以提拔、选用、奖励学有专长，能够掌握使用西方先进技

术的人。

 军事工业企业可以兼制民用工业产品，发展军民两用工业

四金生粟死

第六章 国民经济运行的财力保证——财政管理思想

一、1.量入为出：根据收入的多少来决定支出的限度。

 夏商西周财政，皆奉行“量入以为出”的理财原则，根据收入决定开支的额度。  二.杨炎两税法内容、意义及弊端？

税来代替租庸调的新税制。它的主要内容是：  内容：780年（建中元年），由宰相杨炎建议推行的两税法，实质上就是以户税和地

 1.税种：取消租庸调及各项杂税的征收，只保留户税和地税。

 2.数量：量出制入，政府先预算开支以确定赋税总额。实际上， 唐中央是以779年

（大历十四年）各项税收所得钱谷数，作为户税、地税的总额分摊各州；各州则以大历年间收入钱谷最多的一年，作为两税总额分摊于各地。因此，户税、地税全国无统一的定额。

 3.征收方式：

 户税是按户等高低征钱，户等高的出钱多，户等低的出钱少。划分户等，是依据财

产的多寡。户税在征收时大部分钱要折算成绢帛，征钱只是很少一部分。对不定居的商贾征税三十分之一（后改为十分之一），改变了行商经常侥幸取利的局面，使与定居的人负担均等。

 地税按亩征收谷物。纳税的土地，以大历十四年的垦田数为准。

 4.计量方式：以钱为计算单位，呈现货币之征的趋势。

 过去租、庸、调制征收实物：“租出谷，庸出绢、调杂出缯纩布麻”。而两税法“以钱

谷定税，临时折征杂物”，这就是“定税计钱，折钱纳物”，亦即是“定税之初，皆计缗钱，纳税之时，多配绫绢”。通俗地说，两税法是以钱为赋税的计算单位，但实际交纳时，是兼征货币或折征粟米、绫绢的。这是从实物赋税向货币赋税过渡的一种交替现象

 5.奖惩方式：以财政业绩考核官吏，人口增加、土地开辟、财政收入多百姓负担有

所减轻的地方官吏可晋级升职，否则，降级免职。

 6.时间：无论户税和地税，都分夏秋两季征收，夏税限六月纳毕，秋税限十一月纳

毕。因为夏秋两征，所以新税制称为两税法。

 意义：1.对百姓的人身控制减弱。

 在均田制下，国家对租调徭役的征敛，主要依据是丁身；两税法则主要是依据土地

多少征税。两税中的地税是履亩征粟，户税虽说依据资产，但土地是资产中的重要内容，所以也主要是依据土地征税。这种变化，主要是因为均田制破坏后，土地占有情况愈来愈不均，于是舍人税地就成为发展的必然趋势。舍人税地也意味着封建官府对农民的人身控制有所松弛。

 2.体现了均税的公平原则。

 在“以丁身为本”的租庸调制下，不管是地主、贫民，他们向国家纳税的数量却完全

一样，这当然极不合理。两税法推行后，没有土地而租种地主土地的人，就只交户税，不交地税。这样，就多少改变了贫富负担不均的现象。

 3.简化了税制

 过去征税种类又多，时间又不尽相同，所以百姓要经常接待征税官吏，不堪其扰。

杨炎将各种税合并在一起，分夏秋两次征收，既简化了税种，又减少了征税次数，

建立了既方便又经济的新税制。方便了百姓。

 4.增加了国家财政收入。

 租庸调是以均田制为基础，流亡客户因为不在当地受田，所以既不编入户籍，也不

纳税。两税法“唯以资产为宗”，不管土户、客户，只要略有资产，就一律得纳税。又因为贵族官僚原来就得负担户税和地税，所以也得交纳两税。这样，两税法的推行就极大地扩大了纳税面，即使国家不增税，也会大大增加收入。

 5.改实物赋税为征钱或以钱折算，契合中国赋税制度发展的历史趋势。

 货币作为支付赋税的手段固然早在两汉的算赋、口赋中出现，但当时在整个税制中

处于从属地位。南北朝的南齐也出现了过租、调折钱，但由于战乱引起的政权迭替和商品货币经济的衰落，也仅是昙花一现。数百年来，赋税征实是占主要地位的税收形式。唐代商品货币经济的再度繁荣，为货币赋税奠定了基础，故以货币计税或以货币纳税就成为两税法改革的重要内容之一。而这一改革，则预示了中国整个赋税制度发展的一个历史趋势。尽管当时赋税货币化的条件还不太成熟，还不得不出现以钱折算，折实交纳这种交替、过渡形式，但其方向却是正确的。

 弊端：1.没有有效制止官吏的苛征。

 在推行两税法时，由于租庸调及各项杂税都已并入了户税和地税，所以唐政府规定

取消各种杂税。但这种局面只维持了极短的时期。不久，腐朽的统治者又想尽办法搜刮，增添了许多苛捐杂税，再加上其它原因，人民的负担成倍增加，生活比以前更加困苦。

 2.以资产为课征对象，失去了对人丁的激励作用，助长了奸伪之弊。贵重而容易藏

起来的资产，因难于发现而可以少缴纳税收，而不值钱的粮食之类，却要缴纳税收。商人通过商品流通或放贷而获利丰厚，但因不易发现而规避缴税，房屋、工具等却要每年纳税。这样会有失公允。

 3.以货币定税制度容易受物价的影响而增加百姓的负担。考虑到通货膨胀因素。两

税法实行初期，物贵而钱轻，到贞元年间，出现钱重而物轻的问题，物价下降50%，导致百姓的赋税负担加重。

 4.不废除丁额的做法为统治集团继续征发徭役埋下了伏笔。

 5.实践过程中，官吏的弄虚作假使得各地的税赋不均。各地官吏以征税最多的一年

为征税基数，而非国家规定的大历十四年。

 6.以税收的多寡，人口的增减考核官吏，会助长官吏的短期行为，会加重百姓的负

担，使得民心离散。

 三、王安石变法在赋役制度方面的内容是什么？意义及弊端？

内容：方田均税法

 募役法（免役法）

 均输法

 青苗法

 农田水利法

 市易法

 保甲法

 将兵法

募役法

 实质：改差役为募役。

 封建国家按照户等高下﹐轮流征调乡村主户担任州县公吏和乡村基层组织某些职务

﹐称差役。

 职役是从官府中较低微的职务转化而来的无偿征调，产生于五代十国时期。

 北宋差役法规定，按资产多少将民户分为九等，前四等户负责充任职役，五等以下

免役。所以真正充任差役的一般为中小地主或城镇小业主，甚至是稍有家产的自耕农。职役的任务是做地方下级公吏，后来逐渐演变为苦役。

 原因：职役的种类繁多，有衙前役，主管官物；有里正、户长等，主管督收赋税，

有耆长、弓手、壮丁，主管维持地方治安等等。衙前役主要是运送和保护官府的物资，包括保护官府的仓库。如果官物损失，衙前役必须照价赔偿，对于应役户来说负担很重。

 这些职务如由封建国家出钱雇人担任﹐则称“雇役”。

 募役法》，熙宁二年颁布实施。神宗用王安石变法，改差役法为募役法。募役法（免

役法）规定由州、县官府出钱雇人应役。各州、县预计每年雇役所需经费，由民户按户等高下分摊。

 基本精神：以资划等，按等出钱，募人充役，风险自担，均平徭役，扩大财源。  正面影响：募役法使原来轮流充役的农村居民回乡务农，原来享有免役特权的人户

不得不交纳役钱，官府也因此增加了一宗收入。

 负面影响：富户和贫户虽然按户出钱，担富户出钱容易，贫户缴纳困难，加之要额

外加征20%的宽剩钱，又加重了百姓的负担。再者，资产的评定往往不实，所以划分户等也常常出现偏差。富有者还往往设法规避，所以贫者出富人役钱的情况也会出现。

四、.张居正进行一条鞭法的背景、内容、意义及弊端？

 背景：（一）经济

 课税土地：土地兼并盛行，国家课田面积急剧减少。弘治十五年（1502），课田面积

甚至不及洪武二十六年（1393）的一半。

 户口：连年灾荒，流民队伍激增，天顺、成化年间（1457-1487）三十年间流民达一

二百万。国家户口锐减。永乐（1403-1424）年间人户达二千万，孝宗弘治四年（1491）仅剩九百余万，减少一半有余。

 赋役册籍制度：明中期后，因久不登记，加之豪猾奸民为了逃避赋役，与官吏相互

勾结，篡改图册，赋役册籍遭到破坏，赋役征收出现混乱状况。赋役不均现象十分突出。

 财政收入：以上原因严重影响到国家的财政收入，而国家财政支出却逐年增加，以

致出现较大的财政亏空，“岁入不能充岁出之半”。

 二）政治

 英宗之后，皇帝多深居简出，宦官专政。

 为弥补财政亏空，政府广开聚敛之门，苛捐杂税不断增加。以致阶级矛盾日益激化，

农民起义此起彼伏。

 内容：一）第一阶段：考成法、整顿吏治，清丈土地

 （二）第二阶段：一条鞭法

第一阶段：考成法、整顿吏治，清丈土地

第二阶段：一条鞭法

 1.原则：役归于赋，丁归于田

 2.内容：“总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官。一岁之役，官为佥募。力

差，则计其工食之费，量为增减；银差，则计其缴纳之费，加以增耗。凡额办、派

办，京库岁需与存留，供亿诸费，以及土贡方物，悉并为一条，皆计亩征银，折办于官，故谓之一条鞭。”（《明史·食货·赋役》）

 ①赋役合一：各类徭役，随田赋一并征收。

 ②正杂统筹：正税和杂税，额办与派办、力差与银差等，均按田地、丁额均摊。即

把明初以来分别征收的田赋和徭役，包括甲役、力役、杂役、力差、银差等项目，合并为一，总编为一条，并入田赋的夏、秋二税中一起征收。

 ③官收官解：改粮长征解制为官府统一征收、解运之制，徭役也又官府雇募。即每

一州县每年需要的力役，由官府从征收的税款中拿出钱来雇募，不再无偿调发平民。  ④实物征银：一条鞭法的征课对象为田亩，纳税形态是以银折办，即所谓“计亩征银”。  ■概括起来，其特点为：赋役合一，按亩计税，以银缴纳，手续简化。

 意义：①赋役合一，使得中国沿袭两千余年的丁、产并行的赋役制度向以物为课税

对象的租税制转化。这样，劳役制渐归消失，这是中国赋税史上的重要转折。

 ②计亩征银，大大扩展了货币之征的范围，这对明中期以后货币经济的发展有着重

要作用。

 ③以银代役，使农民对国家的人身依附关系进一步削弱，而国家出银雇役，则标志

着劳动力商品化的趋势日益加强。

 弊端：①取缔了勋戚、宦官的免役特权，他们便采取种种手段转嫁、逃避赋税，甚

至阻挠一条鞭法的实行，从而限制了一条鞭法的积极作用。

 ②一条鞭法的手续固然简便，但纳税人无从确切知道所纳何税，小官吏在实际征收

过程中随意增加作弊，也影响了其积极作用。

 ③计亩征银，虽然是一种社会进步，但百姓需要将粮食换成铜钱，而钱、银、粮米

的比价经常变动，百姓不可避免要受到商人的盘剥，人民负担加重。

 ④并没有彻底废除丁银，“如有丁无粮者，编为下户，仍纳丁银”。所以一条鞭法的

改革并不彻底。

五、赋役制度变迁的内在规律

 1.土地所有权及属性方面，土地王有变为土地私有，税收的性质由租变为税。

 2.征收对象方面，舍丁就地的趋势越来越明显。这体现出一个相当明显的特征——

赋役合并，即人头税归入财产税。

 3. 农民的人身依附性越来越弱，有利于解放劳动力，促进其生产积极性，增加社会

产出。

 4.实物之征向货币之征转化，这符合生产力发展趋势及规律。

 5.税制越来越简化，但杂税越来越重，即著名的黄宗羲定律。

 6.均平税负趋势越来越明显。

六、黄宗羲定律

在民主启蒙思想方面，明清浙东学者对封建王朝的弊政及两千多年的君主政治进行了深刻的批判和反省，提出了民主启蒙思想。黄宗羲是其主要代表。

在财政方面，主张改革土地及赋税制度，主张收取低额赋税，反对传统的重农抑工商观点，强调工商皆为本，其政治历史观具有进步意义。

他揭示了一个历史现象，即历史上每一次“并税”改制，就会催生出一次杂派高潮。 黄宗羲曾经指出，封建赋税制度有“三害”：

“田土无等第之害，所税非所出之害，积重难返之害。”

积重难返之害，是指历代税赋改革，每改革一次，税就加重一次，而且一次比一次重。

后人称此为“黄宗羲定律”。

原因：1）王朝中期赋税暴增律

（2）赋税随官吏网络扩展而激增律

3）“加征加派”－“并赋简征”的循环

七、租庸调

 过去租、庸、调制征收实物：“租出谷，庸出绢、调杂出缯纩布麻”。而两税法“以钱

谷定税，临时折征杂物”，这就是“定税计钱，折钱纳物”，亦即是“定税之初，皆计缗钱，纳税之时，多配绫绢”。通俗地说，两税法是以钱为赋税的计算单位，但实际交纳时，是兼征货币或折征粟米、绫绢的。这是从实物赋税向货币赋税过渡的一种交替现象。

 在“以丁身为本”的租庸调制下，不管是地主、贫民，他们向国家纳税的数量却完全

一样，这当然极不合理。两税法推行后，没有土地而租种地主土地的人，就只交户税，不交地税。这样，就多少改变了贫富负担不均的现象。

 租庸调是以均田制为基础，流亡客户因为不在当地受田，所以既不编入户籍，也不

纳税。两税法“唯以资产为宗”，不管土户、客户，只要略有资产，就一律得纳税。又因为贵族官僚原来就得负担户税和地税，所以也得交纳两税。这样，两税法的推行就极大地扩大了纳税面，即使国家不增税，也会大大增加收入。