4应收应付核算

4 应收应付核算

应收/应付账款核算模块主要实现对往来款项进行核算与管理，其日常业务的基本处理流程是：输入赊购、赊销业务的有关单据，记录收付的往来款项，核销往来款项，进行账龄分析，生成与往来账款核算和管理有关的账表。

4.1 初始设置

4.1.1 设置往来单位档案

应收/应付款核算模块主要用于核算客户/供应商往来款项，因此，首先必须把往来单位基本信息输入系统，主要是客户/供应商代码和名称，此外，银行账号、联系电话、地址等资料也可以根据需要输入。往来单位档案已经在基础档案中设置完毕。 4.1.2 设置付款条件

 例 4-1

设置付款条件。 编码：02

付款条件：4/5，2/15，n/30

 操作步骤

(1) 执行“基础设置→收付结算→付款条件”命令，打开“付款条件”对话框。 (2) 单击“增加”按钮，输入付款条件编码“01”，信用天数“30”，按资料输入优惠天数及优惠率，如图4-1所示。

图4-1 设置付款条件

(3) 单击“保存”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\4\4-1.htm”。

 说 明

为处理有现金折扣条件的采购与销售业务，需要进行付款条件的定义。付款条件一般用“2/10，1/20，n/30”的形式表示，其含义是：10天内付款给予2%的折扣、20天内付款给予1%的折扣、30天内付款不给折扣。付款条件定义的内容有：折扣有效期限、对应的折扣率、

应收账款的到期天数。 4.1.3 输入应收应付期初数据

 例 4-2

输入期初采购专用发票。

2010年12月15日，采购部收到浩天公司开具的专用发票一张，发票号为1111，商品为甲材料，数量500千克，单价80元，增值税率17%，货物在途，发票到期日为2011年1月31日。

 操作步骤

(1) 执行“采购→采购发票”命令，打开“销售发票”对话框。

(2) 单击“增加”按钮右侧的下箭头，选择“专用发票”，按资料输入发票信息，如图4-2所示。

图4-2 输入期初采购发票

(3) 单击“保存”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\4\4-2.htm”。

 说 明

使用应收账款核算模块前，要将启用时未结算完的所有往来单位的应收/应付/预收/预付款等数据录入计算机，以便于以后使用中进行核销处理。

操作注意事项：

由于应收应付系统已经进行日常业务处理，因此，输入期初采购发票操作在900账套中不能进行练习，相关操作可参见输入期初采购发票的视频演示。

4.2 日常业务

应付系统的日常业务主要包括输入采购发票、输入付款单、采购核销和应付账表查询；应收系统的日常业务主要包括输入销售发票、输入收款单、销售核销和应收账表查询。由于

应收和应付系统日常业务非常相似，此处只介绍应收系统的日常业务处理。 4.2.1 输入销售发票

 例 4-3

输入销售专用发票。

2011年1月10日，销售部向元祥公司销售B产品，数量100件，无税单价300元，货物从成品库发出，企业开出专用发票一张，发票号为1234，增值税率17%，销售类型为普通销售，发票到期日2011年1月31日。

 操作步骤

(1) 执行“销售→销售发票”命令，打开“付款条件”对话框。

(2) 单击“增加”按钮右侧的下箭头，选择“专用发票”，按资料输入发票信息，如图4-3所示。

图4-3 输入销售专用发票

(3) 单击“保存”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\4\4-3.htm”。

 说 明

销售开票是销售业务的重要环节，它是销售收入的确认、销售成本计算、应交销售税金确认和应收账款确认的依据。销售发票是指给客户开具的增值税专用发票、普通发票及其所附清单等原始销售票据，一般包括产品或服务的说明、客户名称地址，以及货物的名称、单价、数量、总价、税额等资料。

应付系统需填制采购发票。 4.2.2 输入收款单

 例 4-4

输入收款单。

2011年1月11日，销售部收到元祥公司的转账支票一张，票号为ZP106，为支付购买B

产品的款项，金额合计为35100元。

 操作步骤

(1) 执行“销售→客户往来→收款结算”命令，进入“收款单”窗口。 (2) 选择客户“元祥公司”。

(3) 单击“增加”按钮。输入结算日期“2011-01-11”；结算方式“转支票”；金额“35100”。 (4) 单击“保存”按钮。如图4-4所示。

图4-4 输入收款单

 操作演示

参见“操作演示\4\4-4.htm”。

 说 明

应收系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。

应付系统需填制付款单。 4.2.3 往来核销

 例 4-5

将客户为“元祥公司”、金额为35100元的收款单与相同金额的销售发票进行核销。

 操作步骤

(1) 执行“销售→客户往来→收款结算”命令，进入“收款单”窗口。

(2) 选择客户“元祥公司”。单击“上张”或“下张”按钮找到要核销的收款单， (3) 单击“核销”按钮。

(4) 在表体中找到与收款单对应的发票，在本次结算栏中输入“35100”。如图4-5所示。

图4-5 销售核销

(5) 单击“保存”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\4\4-5.htm”。

 说 明

销售核销就是确定收款单与销售发票之间对应关系的操作，即指明每一次收款收的是哪几笔销售业务款项。核销时，一般可以一张发票对应一张收款单分次核销，也可以一张发票一次对应多张收款单核销、一张收款单一次对应多张发票核销、或多张发票对应多张收款单核销。核销分自动核销和手工核销两种方式。自动核销是用户指定核销条件后，系统根据核销条件（主要是往来单位、金额）自动选择匹配的单据进行核销。手工核销是指由用户确定收款单和应收单匹配关系进行核销。

采购核销就是确定付款单与采购发票之间对应关系的操作，即指明每一次付款付的是哪几笔采购业务款项。 4.2.4 应收应付账表查询

 例 4-6

查询全部客户的客户往来余额表。

 操作步骤

(1) 执行“销售→客户往来账表→客户往来余额表”命令，打开“应收查询条件”对话框。

(2) 单击“确认”按钮，显示客户往来余额表。如图4-6所示。

图4-6 查询客户往来余额表

(3) 单击“退出”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\4\4-6.htm”。

 说 明

应收系统查询的账表主要包括客户往来余额表、客户往来明细账、客户对账单、应收账龄分析表、应收账款预警表等。

应付系统查询的账表主要包括供应商往来余额表、供应商往来明细账、供应商对账单、应付账龄分析表、应付账款预警表等。

5 工资核算

工资是企业职工薪酬的重要组成部分，也是是产品成本的计算内容，是企业进行各种费用计提的基础。工资核算的任务是以职工个人的工资原始数据为基础，计算应发工资、扣款和实发工资等，编制工资结算单；按部门和人员类别进行汇总，进行个人所得税计算；提供对工资相关数据的多种方式的查询和分析；进行工资费用分配与计提，并实现自动转账处理。

5.1 初始设置

5.1.1 设置部门档案

部门资料是会计核算软件各核算模块都可能使用到的基础信息，并不仅用于工资核算模块。建立部门档案就是输入企业各部门的部门编码和部门名称等信息，以便分部门进行工资汇总计算，产生工资发放表和部门工资汇总表。部门档案的设置在基础设置中完成。 5.1.2 设置工资类别

 例 5-1

设置工资类别。

类别名称：临时人员 部门只包括生产部。

 操作步骤

(1) 执行“工资→工资类别→新建工资类别”命令，打开“新建工资类别”对话框。 (2) 在文本框中输入工资类别“正式人员”，单击“下一步”按钮。

(3) 单击“选择全部部门”按钮，如图5-1所示。

图5-1建立工资类别

(4) 单击“完成”按钮，弹出系统提示“是否以2010-01-31为当前工资类别的启用日期？”，单击“是”按钮返回。

(5) 执行“工资→工资类别→关闭工资类别”命令，关闭“临时人员”工资类别。

 操作演示

参见“操作演示\5\5-1.htm”。

 说 明

在工资管理中，如果单位存在按周或每月多次发放工资、或者存在多种不同类别的人员，每一类人员的工资发放项目不同，计算公式亦不同，但又需要进行统一工资核算管理的情况，则可以通过建立不同的工资类别，实现多个类别的核算。例如，某企业正式职工和临时职工工资组成项目不同，需要进行不同的工资核算，则可以设置正式职工和临时职工两个工资类别。

设置工资类别、人员类别、部门档案、工资项目等内容时，需关闭工资类别。 设置工资项目计算公式，设置人员档案、输入工资数据、定义工资转账关系、工资计算、设置所得税基数、工资费用分配等操作，需要在打开某一工资类别下进行。 5.1.3 设置工资项目

 例 5-2

设置工资项目。

(1) 执行“工资管理→设置→工资项目设置”命令，打开“工资项目设置”对话框。 (2) 单击“增加”按钮，工资项目列表中增加一空行。

(3) 单击“名称参照”下拉列表框，从下拉列表中选择“事假扣款”工资项目或直接输入“事假扣款”。

(4) 双击“类型”栏，单击下拉列表框，从下拉列表中选择“数字”选项。

(5) “长度”采用系统默认值“8”。双击“小数”栏，单击增减器的上三角按钮，将小数设为“2”。

(6) 双击“增减项”栏，单击下拉列表框，从下拉列表中选择“增项”选项。 (7) 同理，单击“增加”按钮，增加“事假天数”项目。如图5-2所示。

图5-2 设置工资项目

(8) 输入完毕，单击“确认”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\5\5-2.htm”。

 说 明

工资项目设置即定义工资项目的名称、类型、宽度、小数和增减项等。系统中有一些固定项目是工资账中必不可少的，包括“应发合计”、“扣款合计”、“实发合计”等，这些项目不能删除和重命名；其他项目可根据实际情况定义或参照增加，如基本工资、奖励工资、请假天数等。在此设置的工资项目是针对所有工资类别的全部工资项目。 5.1.4 设置工资项目的计算公式

 例 5-3

打开“正式人员”工资类别，选择“事假扣款”、“事假天数”工资项目，并设置“事假扣款”工资项目的计算公式。事假扣款=事假天数*50

 操作步骤

(1) 执行“工资类别→打开工资类别”命令，打开“正式人员”工资类别。 (2) 执行“工资管理→设置→工资项目设置”命令，打开“工资项目设置”对话框。 (3) 单击“工资项目设置”选项卡，单击“增加”按钮，在工资项目列表中增加一空行。 (4) 单击“名称参照”下拉列表框，从下拉列表中选择“事假扣款”工资项目，同理选

择“事假天簌”工资项目，单击“移动“按钮，将选择的工资项目调整到适当位置。

(5) 单击“公式设置”选项卡，单击“增加”按钮，在工资项目列表中增加一空行。 (6) 单击下拉列表框选择“事假扣款”选项。

(7) 在“公式定义”文本框中直接输入公式“事假天数*50”。 (8) 单击“公式确认”按钮。如图5-3所示。

图5-3 设置计算公式

 操作演示

参见“操作演示\5\5-3.htm”。

 说 明

设置计算公式就是定义某些工资项目的计算公式及工资项目之间的运算关系。例如：缺勤扣款=基本工资/月工作日×缺勤天数。运用公式可直观表达工资项目的实际运算过程，灵活地进行工资计算处理。

定义公式可通过选择工资项目、运算符、关系符、函数等组合完成。

系统固定的工资项目，如“应发合计”、“扣款合计”、“实发合计”等的计算公式，系统根据工资项目设置的“增减项”自动给出，用户在此只能增加、修改、删除其他工资项目的计算公式。

定义工资项目计算公式要符合逻辑。系统将对公式进行合法性检查，对不符合逻辑的公式，系统将给出错误提示。定义公式时要注意先后顺序，先得到的数据应先设置公式。 5.1.5 设置人员档案

 例 5-4

在“正式人员”工资类别下，建立人员档案。 人员编码：102 人员姓名：辛宏 部门名称：管理部 人员类别：管理人员 银行名称：工商上地分理处 银行账号：1111111119

 操作步骤

(1) 执行“工资→设置→人员档案”命令，进入“人员档案”窗口。 (2) 单击“增加”按钮，打开“人员档案”对话框。

(3) 在“基本信息”选项卡中，输入或选择如下人员档案数据。如图5-4所示。

图5-4设置人员档案

(4) 单击“确认”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\5\5-4.htm”。

 说 明

人员档案的设置用于登记工资发放人员的姓名、职工编号、所在部门、人员类别等信息。此外，员工的增减变动也必须在本功能中处理。人员档案的操作是针对某个工资类别的，即应先打开相应的工资类别。

人员档案管理包括增加/修改/删除人员档案、人员调离与停发处理、查找人员等。 5.1.6 输入工资原始数据

 例 5-5

输入员工“辛宏”的工资数据。 基本工资：4500 岗位工资：4500

 操作步骤

(1) 执行“工资→业务处理→工资变动”命令，进入“工资变动”窗口。 (2) 根据资料输入基本原始数据。如图5-5所示。

图5-5输入工资原始数据

(3) 单击“退出”按钮。弹出信息提示框“是否进行工资计算和汇总？”。 (4) 击“否”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\5\5-5.htm”。

 说 明

在工资系统日常业务处理开始前，将所有人员的每月相对不发生变化的工资项目数据或变化较小工资项目数据录入计算机，作为工资计算的基础数据。 5.1.7 定义工资转账关系

 例 5-6

定义工资转账关系。 计提类型名称：应付工资2 计提比例：100%

(1) 执行“工资→业务处理→工资分摊”命令，打开“工资分摊“对话框。 (2) 单击“工资分摊设置”按钮，打开“分摊类型设置”对话框。 (3) 单击“增加”按钮，打开 “分摊计提比例设置”对话框。

(4) 输入计提类型名称“应付工资2”，分摊计提比例“100%”。如图5-6所示。

图5-6 设置工资分摊类型

(5) 单击“下一步”按钮，打开 “分摊构成设置”对话框。

(6) 根据资料，输入“部门名称”、“人员类别”、“项目”、“借贷方科目”等数据。如图5-7所示。

图5-7设置工资分摊构成

(7) 输完后单击“完成”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\5\5-6.htm”。

 说 明

会计核算软件通过事先定义工资转账关系，就可以每月自动分配工资费用，生成转账凭证。

定义工资转账关系就是定义工资费用分配的模板，即确定不同类别人员的工资计入不同的费用科目中去。

5.2 日常业务

5.2.1 输入变动工资数据并进行工资计算。

 例 5-7

员工辛宏请假3天，输入辛宏的考勤数据并进行工资计算与汇总。

 操作步骤

(1) 执行“工资→业务处理→工资变动”命令，进入“工资变动”窗口。 (2) 输入考勤情况：辛红请假3天。如图5-8所示。

图5-8 输入变动工资数据

(3) 单击“重新计算”按钮，计算工资数据。

(4) 单击“汇总”按钮，汇总工资数据。

(5) 单击“退出”按钮，退出“工资变动” 窗口。

 操作演示

参见“操作演示\5\5-7.htm”。

 说 明

变动工资数据是指考勤数据、产量工时、水电费、房租、病事假扣款等每月发生变化的工资数据。

工资计算是根据用户输入的职工工资数据和定义的计算公式，使用工资计算功能，会计核算软件能自动完成工资计算，包括应发工资、扣款合计、实发工资等数据。 5.2.2 计算个人所得税

 例 5-8

设置个人所得税的计税基数为3000并重算个人所得税。

 操作步骤

(1)执行“工资→业务处理→扣缴所得税”命令，进入“所得税申报”窗口。 (2)单击“确定”按钮，单击“税率”按钮，输入基数“3000”。如图5-9所示。

图5-9设置个人所得税基数

(3)单击“确认”按钮，弹出“是否重算个人所得税”提示框。 (4)单击“是”按钮，单击“退出”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\5\5-8.htm”。

 说 明

鉴于许多企事业单位计算职工工资薪金所得税时的工作量较大，本系统特提供个人所得税的自动计算功能。用户只需自定义所得税的税率，系统就能自动计算个人所得税。

1．设置个人所得税税率表

系统内置的计算所得税的算法是以2000元为起征点，按照国家规定的九级超额累进税率计算表进行计算。如果国家的税收政策发生变化，可以修改“基数”、“附加费用”和税率计算公式。

2．计算与申报个人所得税

“个人所得税扣缴申报表”是个人纳税情况的记录，企业每月需要向税务机关上报。工资系统预置了该表中的栏目，并且提供了一些可选栏目供企业选择。系统默认以“实发工资”作为扣税基数，但企业可以自行选择其他工资项目作为扣税标准。 5.2.3 工资费用分配

 例 5-9

工资费用分配，并生成记账凭证。

计提类型：应付工资2；核算部门：管理部；明细到工资项目

 操作步骤

(1) 在“工资分摊”对话框中，选择计提费用类型“应付工资2”。 (2) 单击选择“管理部”。

(3) 单击选择“明细到工资项目”。如图5-10所示。

图5-10工资分摊

(4) 单击“确定” 按钮。

(5) 在“应付工资一览表”中，单击选择“合并科目相同、辅助项相同的分录”。 (6) 单击“制单”按钮，进入“填制凭证”窗口。

(7) 选择凭证类型“转账凭证”。单击“保存”按钮。如图5-11所示。

图5-11 生成凭正

 操作演示

参见“操作演示\5\5-9.htm”。

 说 明

工资费用是生产成本中人工费最主要的部分。工资费用分配是对工资费用进行工资总额的计提计算、分配及各种经费的计提，并编制转账会计凭证，传递到总账系统中。 5.2.4 工资账表查询

 例 5-10

查询部门工资汇总表。

 操作步骤

(1) 执行“工资→统计分析→账表→工资表”命令，打开“工资分摊“对话框。 (2) 选择“部门工资汇总表”，单击“查看”按钮。

(3) 选择全部部门，单击“确定”按钮，单击“确认”按钮。如图5-12所示。

图5-12 查询部门工资汇总表

(4) 单击“退出” 按钮。

 操作演示

参见“操作演示\5\5-10.htm”。

 说 明

工资数据处理结果最终通过工资报表的形式反映,工资系统提供了各种工资报表。 1．工资表

工资表包括工资发放签名表、工资发放条、工资卡、部门工资汇总表、人员类别工资汇总表、条件汇总表、条件统计表、条件明细表、工资变动明细表、工资变动汇总表等由系统提供的原始表，主要用于本月工资发放和统计。工资表可以进行修改和重建。

2．工资分析表

工资分析表是以工资数据为基础，对不同部门、人员类别的工资数据进行分析和比较，产生各种分析表供决策人员使用。

6 固定资产核算

固定资产是企业正常生产经营的必要条件，正确管理和核算企业的固定资产，对于保护企业资产完整、保证企业再生产资金来源具有重要意义。固定资产核算模块可以帮助企业进行固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。 6.2.3 资产变动

 例 6-5

2011年1月31日，管理部的轿车A转入财务部使用，变动原因：调拨。

 操作步骤

(1)执行“固定资产→卡片→变动单→部门转移”命令，进入“固定资产变动单”窗口。 (2)选择卡片编号“00001”；双击变动后部门选择“财务部”；输入变动原因“调拨”。如图6-7所示。

图6-7 固定资产部门变动

(3)单击“保存”按钮。

 操作演示

参见“操作演示\6\6-5.htm”。

 说 明

资产的变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整和变动单管理等。

资产变动要求输入相应的“变动单”来记录资产调整结果。