经济法研究生考试科目

试题1、我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是( )。

A、外汇买人价

B、外汇卖出价

C、外汇买卖中间价

D、外汇卖出价减去买入价的余额

答案：D

解析：有关税法明确规定，外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。因此只能选择答案D。

试题2、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（ ）。

A、人民法院审理案件一律实行合议制度

B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数

C、人民法院审理案件一律公开宣告判决

D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度

答案：A

解析：法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。

试题3、某企业(非保险企业)2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。

A、100

B、200

C、50

D、10

答案：D

解析：企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。

试题4、根据《营业税暂行条例》及有关税收制度的规定，下列项目中不免征营业税是（ ）。

A、博物馆的门票收入

B、单位的技术转让收入

C、个人转让著作权的收入

D、个人新建建筑物后销售的收入

答案：D

解析：本题旨在考查营业税的免税规定。根据《营业税暂行条例》的规定，单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，视同提供应税劳务，应为营业税纳税人，不属于免征营业税的情况。故此题应选D选项。 试题5、按照法律规范的性质和调整方式分类，《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于（ ）。

A、义务性规范

B、禁止性规范

C、授权性规范

D、任意性规范

答案：B

解析：禁止性规范是“禁止”(不得、不能)人们作出一定行为的法律规范。

试题6、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，刘某的行为应承担的法律责任是( )。

A、处以3 000元以上5万元以下的罚款

B、处以5 000元以上10万元以下的罚款

C、处以3 000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

D、处以5 000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

答案：C

解析：根据《会计法》的规定，伪造会计凭证和会计账簿的行为应承担处以3 000元以上 5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书的法律责任。

试题7、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。

A、5000

B、2500

C、150

D、1300

答案：D

解析：本题考核旅游企业营业税的计算。根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

试题8、根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（ ）。

A、每一会计年度结束之日起3个月内

B、每一会计年度结束之日起4个月内

C、每一会计年度结束之日起6个月内

D、每一会计年度结束之日起1个月内

答案：B

解析：根据《公司法》的规定，中期报告为上半年结束之日起2个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起4个月内。

试题9、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。

A、建筑公司的修缮、装饰业务

B、某歌舞团演出取得的收入

C、修理修配业务

D、融资租赁业务

答案：C

解析：略

试题10、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（ ）。

A、4月10日至4月25日

B、4月11日至4月26日

C、4月10日至4月20日

D、4月11日至4月21日

答案：B

解析：根据《民事诉讼法》规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

试题11、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物

B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务

D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

答案：B

解析：增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系为兼营，所以B选项正确。

试题12、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（ ）。

A、甲住所地人民法院

B、乙住所地人民法院

C、X地人民法院

D、Y地人民法院

答案：D

解析：(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管辖；(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(Y地)管辖。

试题13、仲裁的基本原则是（ ） 。

A、二审终审制

B、公开进行裁决

C、上诉制度

D、一裁终局制

答案：D

解析：略

试题14、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（ ）的罚金。

A、1万元至10万元

B、2万元至10万元

C、2万元至20万元

D、5万元至20万元

答案：C

解析：伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元至20万元的罚金。

试题15、某小规模纳税人对消费者零售50 000元，其销售额为( )。

A、销售额=50 000÷(1+税率)

B、销售额=50 000÷(1+征收率)

C、销售额=50 000×(1+税率)

D、销售额=50 000×(1+征收率)

答案：B

解析：小规模纳税人适用的是征收率，而不是税率。

试题16、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（ ）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6个月

答案：C

解析：根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

试题17、劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（ ）。

A、违约金

B、赔偿金

C、补偿金

D、损失费

答案：A

解析：略

试题18、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列符合我国《仲裁法》规定可以申请仲裁解决的是（ ）。

A、甲与其任职单位的劳动合同争议

B、甲、乙两人的遗产继承纠纷

C、甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷

D、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

答案：C

解析：根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。不适用《仲裁法》的情形包括：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议；③劳动争议；④农业承包合同。

试题19、会计从业资格实行定期年检制度，原则上每（ ）年年检一次。

A、半

B、1

C、2

D、3

答案：C

解析：我国会计相关法律规定，会计从业资格实行定期检查制度，原则上每2年年检一次。

试题20、用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是（ ）。

A、无需向劳动者支付经济补偿

B、向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同

C、无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬

D、向劳动者支付1年的工资

答案：B

解析：略

试题21、下列各项中，属于中央税的税种是( )。

A、关税

B、增值税

C、营业税

D、契税

答案：A

解析：(1)关税、消费税属于中央税；(2)营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税；(3)增值税属于中央地方共享税。

试题22、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同，必须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。关于该合同效力的下列表述中，正确的是（ ）。

A、该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

B、该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D、该合同为效力待定合同，经甲追认后有效

答案：A

解析：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。但投资人委托或者聘用的人员对管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，应当承担民事赔偿责任。 试题23、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。

A、融资租赁业务

B、在境内组织旅客出境旅游

C、转让无形资产使用权

D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险

答案：D

解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。

试题24、永昌公司XX XX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为( )万元。

A、19.8

B、3.3

C、15

D、18

答案：C

解析：永昌公司的应纳税所得额＝200-80-40-20＝60万元，应缴纳的所得税＝60×25%＝15万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。

试题25、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（ ）。

A、责令改正，给予警告

B、责令改正

C、责令改正，情节严重的给予警告

D、给予警告

答案：B

解析：略

试题26、( )是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

A、税目

B、税率

C、征税对象

D、计税依据

答案：A

解析：税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 试题27、A市S宾馆附设化妆品零售部，但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品销售额，对该宾馆取得的营业额和销售额（ ） 。

A、一并征收营业税

B、一并征收增值税

C、一并征收消费税

D、从高税率计算征收

答案：B

解析：兼营非应税劳务的征税为本题的考核点。如果纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，则应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。

试题28、当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当（ ）。

A、宣布整顿无效

B、宣布延长整顿期

C、宣告该企业破产

D、终止和解协议

答案：C

解析：《破产法》规定，当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当宣告该企业破产。

试题29、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 ( )。

A、将不动产交付对方使用的当天

B、不动产所有权转移的当天

C、签订不动产赠与合同的当天

D、承受不动产人缴纳契税的当天

答案：B

解析：营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

试题30、按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的( )。

A、生产费用

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

答案：A

解析：根据企业所得税准予扣除项目的规定。

驾考宝典网 http://www.jkbdw.net/ 驾照宝典

试题31、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的( )。

A、5 日内

B、10日内

C、15日内

D、一个月内

答案：B

解析：本题考核点是契税申报的时间规定。

试题32、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。

A、1.785万元

B、1.8万元

C、2.025万元

D、2.04万元

答案：D

解析：总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。

试题33、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为（ ）。

A、50元

B、250元

C、500元

D、2500元

答案：C

解析：载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额，就分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

试题34、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

答案：B

解析：应纳个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)× 20%=2880(元)。 试题35、下列选项中，不属于流转税类的是( )。

A、增值税

B、消费税

C、契税

D、关税

答案：C

解析：我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。选项C属于行为税类。 试题36、根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业所得税率是

( )。

A、35%

B、55%

C、33%

D、30%

答案：C

解析：33%是企业所得税的基本税率。

试题37、甲乙两单位互换经营性用房，乙换入的房屋价格为490万元，甲换入的房屋价格为 600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳( )。

A、甲交14.7万元

B、甲交3.3万元

C、乙交18万元

D、乙交3.3万元

答案：D

解析：本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)×3%=3.3(万元)。

试题38、某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。

A、12200元

B、12400元

C、14400元

D、16000元

答案：B

解析：略

试题39、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）。

A、180万元

B、240万元

C、272.5万元

D、360万元

答案：C

解析：土地增值额：1000-(50+200+40+60)=650万元，扣除项目金额；350万元，增值额\扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5万元。

试题40、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是( )。

A、同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税

C、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

D、偶然所得，以每次收入为一次

答案：B

解析：本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

试题41、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

答案：A

解析：(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)。

试题42、对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是( )。

A、0

B、7.5%

C、15%

D、30%

答案：B

解析：本题考核外商投资企业的优惠政策。根据规定，对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本题的外商投资企业设立在经济特区，地区优惠税率为15%，减半后税率为7.5%。

试题43、张某2009年5月取得的下列收入中，不免征个人所得税的有( )。

A、半年期储蓄利息所得

B、国债利息所得

C、偶然所得

D、证券交易结算资金利息所得

答案：C

解析：本题考核个人所得税的减免税规定。自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税，对证券市场个人投资者取得对证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。国债利息收入免纳个人所得税。

试题44、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。

A、合同的双方当事人

B、合同的双方当事人

C、合同的代理人

D、合同的代理人

答案：A

解析：签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

试题45、环海公司有4吨的货运汽车2辆，其中1辆在2007年1月因大修停运， 4吨机动车挂车1辆，8人座面包车1辆。当地政府规定机动车税额分季缴纳。每净吨位税额为60元，10座以下面包车每辆200元。该企业2007年第一季度应缴纳的车船使用税为( )。

A、230元

B、170元

C、152元

D、212元

答案：D

解析：货车每季度应纳税=2×4×60÷4＝120元；挂车每季度应纳税＝1× 4×60×70%÷4＝42元；乘人汽车每季度应纳税＝1×200÷4＝50元；该企业合计应纳车船使用税＝120+42+50＝212元。

试题46、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的（ ）。

A、使用地点

B、销售地点

C、交付地点

D、开采地点

答案：D

解析：略

试题47、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

解析：略

试题48、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

答案：D

解析：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

试题49、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（ ）。

A、10O元

B、200元

C、1000元

D、5100元

答案：B

解析：略

试题50、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（ ）。

A、县城

B、农村

C、建制镇

D、城市

答案：B

解析：我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。

试题51、下列各项应按规定征收契税的是( )。

A、房屋赠与

B、土地典当

C、房屋出租

D、房地产继承

答案：A

解析：按《契税暂行条例》规定，典当、继承、分析(分割)，出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的，均不属于契税的征税范围。

试题52、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。

A、自批准征用次月

B、自批准征用之日起满3个月

C、自批准征用之日起满6个月

D、自批准征用之日起满1年

答案：A

解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

试题53、下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是（ ）。

A、经鉴定属于损坏不堪使用的房屋

B、公园自用的房产

C、高等院校出租房屋

D、房管部门经租的非营业用房

答案：D

解析：本题的考核点是省、市、自治区的优惠权限。A项属财政部批准的免税范围；B项为税法统一规定的免税范围；C项不免税。

试题54、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。

A、公司与公司之间互换房产

B、房地产开发公司为客户代建房产

C、兼并企业从被兼并企业取得房产

D、双方合作建房按比例分配房产后自用

答案：A

解析：略

试题55、下列项目中应缴纳资源税的是（ ）。

A、副食店销售的食盐

B、盐厂销售的卤水

C、石化商店销售的汽油

D、煤厂销售给居民的无烟煤

答案：B

解析：本题考核点是资源税的征收范围及纳税人。卤水是液体盐属征收范围。资源税是对开采单位征收。

A、C、D项不符合规定。

试题56、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（ ）。

A、评估价格

B、成交价格

C、市场价格

D、协议价格

答案：B

解析：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。

试题57、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（ ）。

A、120万元

B、126万元

C、144万元

D、150万元

答案：B

解析：资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=(10＋0.5)×12=126(万元)。

试题58、下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是( )。

A、增值税

B、关税

C、消费税

D、契税

答案：D

解析：本题考核地方税的税种。根据规定，增值税属于中央地方共享税；关税和消费税属于中央税。 试题59、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。

A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。

B、关税完税价格

C、关税完税价格+关税

D、关税完税价格+关税+消费税

答案：D

解析：本题考核车辆购置税的计税依据。根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

试题60、某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。

A、198

B、297

C、200

D、300

答案：A

解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-0.2)×10=198(万元)。 驾考宝典网 http://www.jkbdw.net/ 驾照宝典

试题61、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15日

B、30日

C、3个月

D、6个月

答案：B

解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此B项正确。 试题62、下列选项中，采用超率累进税率的是( )。

A、增值税

C、企业所得税

D、土地增值税

答案：D

解析：目前采用超率累进税率的是土地增值税。A、B、C选项为比例税率。

试题63、增值税专用发票由( )印制。

A、国家税务总局指定的企业

B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C、地方人民政府主管部门指定的企业

D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

答案：A

解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。

试题64、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县以上税务局(分局)局长

B、县以上公安局(分局)局长

C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

D、设区的市、自治州以上公安局(分局)局长

答案：C

解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。本题C项正确。 试题65、根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述，不正确的是（ ）。

A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户

B、不得将销货收入存入单位卡账户

C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算

D、单位卡可以存入现金，但不能支取现金

答案：D

解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

试题66、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式符合规定的是（ ）。

A、只适于同城使用

B、只适于异地使用

C、同城或异地都能使用

D、异地使用需要核准

答案：C

解析：略

试题67、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（ ）元。

A、500

B、2000

C、1250

D、900

答案：B

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日～12月25日)，应缴纳的滞纳金=200000×0.05%×20=2000(元)。

试题68、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是（ ）。

A、借款转存

B、借款归还

C、现金支取

答案：C

解析：一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

试题69、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有（ ）。

A、一人有限责任公司

B、国有企业

C、合伙企业

D、个人独资企业

答案：B

解析：略

试题70、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（ ）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

答案：C

解析：略

试题71、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。

A、纳税人直接向某学校的捐赠

B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

答案：D

解析：纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。

试题72、荣昌公司为增值税一般纳税人，2007年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为（ ）万元。

A、1.62

B、4.79

C、3.7

D、5.64

答案：D

解析：对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税，同时征收消费税的，其组成计税价格应加计消费税税额。应纳销项税额＝30×(1+5%)/(1- 5%)×17%＝5.64万元。

试题73、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2007年10月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。

A、10月4日

B、10月5日

C、10月11日

D、10月16日

答案：C

解析：验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，本题的承付期为10月2日～11日。注意区分验单和验货付款的区别。

试题74、支票的金额可以由（ ）授权补记，未补记的支票，不得使用。

A、出票人

B、持票人

C、背书人

D、被背书人

答案：A

解析：支票中有两个绝对记载事项，可以由出票人授权补记。一个是金额，另一个是收款人名称。 试题75、依据新的《企业所得税法》，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 （ ）。

A、财产转让收入

B、固定资产盘盈收入

C、符合条件的非营利组织的收入

D、特许权使用费收入

答案：C

解析：《企业所得税法》“免税收入”是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 《企业所得税法》第26条第四款列明“符合条件的非营利组织的收入”为“免税收入。

试题76、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。

A、自结算缴纳税款之日起1年内

B、自结算缴纳税款之日起2年内

C、自结算缴纳税款之日起3年内

D、自结算缴纳税款之日起5年内

答案：C

解析：本题考核点为税款征收的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

试题77、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。

A、自出票之日起1个月

B、自出票之日起2个月

C、自出票之日起3个月

D、自出票之日起6个月

答案：A

解析：银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

试题78、根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是 ( )年。

A、3

B、5

C、10

D、15

答案：B

解析：(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。

试题79、下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。

A、从事生产经营的事业单位

B、取得工资、薪金的个人

C、企业在外地设立的分支机构

D、个体工商户

答案：B

解析：略

试题80、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，但最长不得超过（ ） 。

A、1个月

B、30天

C、15天

D、3个月

答案：D

解析：延期纳税最长不得超过3个月。

试题81、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）；但是法律、行政法规另有规定的除外。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：C

解析：略

试题82、对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表，情节不严重的，由税务机关责令其改正，并可以处以的罚款金额为（ ）。

A、2000元以下

B、2000元以上

C、2000元以上至5000元以下

D、5000元以上

答案：A

解析：扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴，代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下的罚款，情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。 试题83、根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是( )。

A、准贷记卡

B、贷记卡

C、外币卡

D、专用卡

答案：A

解析：本题考查点是关于信用卡的风险控制指标的规定。准贷记卡的透支期限最长为 60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

试题84、发票的主管机关是( )

A、国务院

B、中国人民银行

C、工商管理机关

D、税务机关

答案：D

解析：税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。故D项正确。

试题85、某单位于10月20日开出一张支票。根据《支付结算办法》的规定，下列有关出票日期的写法，符合要求的是（ ）。

A、拾月贰拾日

B、零拾月零贰拾日

C、壹拾月贰拾日

D、零壹拾月零贰拾日

答案：D

解析：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。

试题86、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是（ ）。

A、持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年

B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起1年

C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月

答案：B

解析：略

试题87、根据《银行账户管理办法》规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立（ ）。

A、临时存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、基本存款账户

答案：C

解析：专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。

试题88、根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是 （ ）。

A、零贰月壹拾贰日

B、贰月拾贰日

C、贰月壹拾贰日

D、2月12日

答案：A

解析：为防止变造票据的出票日期，月份为壹、贰和壹拾的，应在其前加“零”。

试题89、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。

A、提供修理修配劳务

B、销售报关出口货物

C、销售房地产

D、向消费者销售应税产品

答案：A

解析：本题考核点为增值税专用发票的开具范围。向消费者销售应税项目，提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务，均属于法律规定不得开具增值税专用发票的情形之一。

试题90、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（ ） 内向付款人提示承兑。

A、1个月

B、2个月

C、1年

D、2年

答案：A

解析：略

试题91、某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（ ）万元。

A、0.91

B、0.84

C、0.78

D、0.74

答案：A

解析：应纳消费税=10×(1+5%)÷(1-8%)×8%=0.91(万元)。

试题92、根据我国《增值税专用发票使用规定》的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是（ ） 。

A、向消费者销售应税项目

B、销售报关出口的货物

C、将自产的货物作为投资提供给其他单位

D、销售免税项目

答案：C

解析：纳税人将自产的货物用于投资视同销售货物，必须开具增值税专用发票。

试题93、根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当

( )。

A、保存5年

B、保存10年

C、保存25年

D、永久保存

答案：B

解析：根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

试题94、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。

A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%

B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)

C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)

D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)

答案：D

解析：本题考核信用卡透支额度的相关规定。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)； (4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。

试题95、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（ ）。

A、以票据上较小的金额为准

B、票据无效

C、以中文大写为准

D、以数码记载为准

答案：B

解析：根据票据法第8条规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效 试题96、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )

A、将货物交付他人代销

B、将外购的货物用于本单位集体福利

C、将外购的货物无偿赠送他人

D、将外购的货物分配给股东或投资者

答案：B

解析：要注意，A、C、D项属于视同销售。

试题97、下列情况根据《支付结算办法》的有关规定，不属于违反银行结算纪律的是( )。

A、在结算制度之外规定附加条件

B、应单位和个人的要求按规定开立账户

C、他行的正常结算业务可以拒绝受理、代理

D、签发、承兑、贴现票据以套取银行资金

答案：B

解析：违反规定为单位和个人开立账户属于违反银行的结算纪律。

试题98、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。

A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元

C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项

答案：B

解析：本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。[注意] 对托收承付和委托收款的程序，可以对比掌握一下。

试题99、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是（ ）。

A、烟丝

B、金银首饰

C、化妆品

D、小轿车

答案：B

解析：金银首饰的纳税人是指在我国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人。

试题100、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者（ ）。

A、通知开户银行扣款

B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产

C、加倍处罚

D、申请法院强制执行

答案：D

解析：先由税务机关，执行，税务机关执行有困难的，可以申请人民法院强制执行。