如何设别民间借贷
如何识别民间借贷
近一段时间来,因企业涉及民间借贷导致银行贷款形成不良的事件时有发生,“影子银行”风险传染与渗透成为当前金融机构不良授信的主要风险因素,由于银企信息的不对称和民间借贷的隐蔽性,下面提供几种识别企业涉及民间借贷的方法供从事信贷调查、审查、审批等相关工作的人员参考。
一、直接询问法:即在贷前调查时,通过分别询问企业主、财务负责人或其他高管人员进行比对、判断。
二、财务科目分析法:
1、“财务费用”科目:正常情况下,若企业在银行未发生信贷业务,“财务费用”应为负值(此表示企业所取得的银行存款利息);若企业提供的资产负债表上“财务费用”为正值且无“短期借款”和“长期借款”,则极有可能是为民间借款所支付的利息;若列支的财务费用明显高出银行借款的正常融资成本,基本上可以肯定该企业存在民间融资行为。
2、“管理费用”或“营业费用”科目。若企业这两个费用科目长期高于行业均值,或超出其经营规模的合理范围值,或呈规律性变动,如季节性增加一个相对固定的金额,则该企业存在民间借贷嫌疑,需进一步查看、分析企业账簿以确定企业是否将民间借贷利息支出计入管理费用或营业费用。
3、“应付款“或”应收款”科目。企业应付款产生于生产经营活
动,一般与生产规模相当,与生产周期变动一致,并在短期内即要履行支付义务,通过仔细了解应付款项明细,若发现部分企业应付账款长期固定不变,则该部分资金可能从民间借贷借入,可通过查看账簿和阅读财务审计报告附注来进一步分析;若所列其他应付款的支付对象为与企业生产经营毫无关联的企业或个人,则此类应付款为民间借贷借入的可能性较大;相反,若企业应收(含其他应收)款项存在与上述相类似情况,则表明企业有将资金借贷给他人的嫌疑。
4、资本公积科目。资本公积主要来源于资本溢价、接受捐赠等。正常情况下,小企业的资本公积一般不会很高,若企业实收资本较小,而资本公积很大,如果没有合理的解释,则可基本认定该部分资本公积为民间借贷本金。
三、外围调查法
一般来说,企业民间借贷资金主要来源于企业控制人或股东的亲朋好友、业务往来单位和不规范的担保公司、小额贷款公司、典当行等机构。通过对这些单位或个人的调查,了解企业和企业控制人、主要股东的债务情况。
四、用途识别法
通过测算企业正常流动资金需要量,与其现有融资数量比较,如果大大超过正常、合理的资金需求,企业又无合理的解释,则须保持足够的警惕。