财务报表附注模板
G
2011年度财务报表附注
金额单位:人民币元
一、公司简介
G(以下简称本公司)成立于 年 月 日,现持有 工商行政管理局于 年 月 日核发的企业法人营业执照,注册号为 号。注册资本:人民币 万元,实收资本:人民币 万元。出资者: 。法定代表人: 。住所: 。公司经营范围:
二、主要会计政策 (一)会计制度
执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 (二)会计年度
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三)记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础,以历史成本为计价原则。 (四)记账本位币
以人民币为记账本位币。 (五) 外币业务核算方法
对发生的外币经济业务,采用当日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。期末,对外币账户的外币余额按当日市场汇价(中间价)调整,产生的差额,与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的,计入有关固定资产的购建成本;与购建固定资产无关的,属于筹建期间的,计入长期待摊费用;属于生产经营期间的计入当期财务费用。
(六)现金等价物的确定标准
凡同时具备期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性高、易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。
(七)短期投资核算方法
短期投资按照取得时实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息冲减投资的账面价
值;处置短期投资所取得的价款减去短期投资账面余额及未收到但已计入应收项目的股利、利息后的差额,计入当期损益。
期末短期投资按成本与市价孰低计量,市价低于账面余额的差额,按单项投资计提短期投资跌价准备。
(八)坏账核算方法
1、采用备抵法核算。坏账准备按年末应收款项(包括应收账款与其他应收款)的5‰计算。
2、坏账的确认标准为:
⑴债务人破产、撤销或死亡,以其清算财产或者遗产清偿后,仍然无法收回的应收款项; ⑵债务人逾期未履行偿债义务,且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 以上确实不能收回的应收款项,经批准后作为坏账损失。 (九)存货核算方法
1、存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了出售仍处于生产过程中的在产品,或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
2、存货按取得时的实际成本入账。 3、发出材料采用加权平均法核算; 发出库存商品采用加权平均法核算; 领用低值易耗品采用一次摊销法核算。 4、存货数量的盘存采用永续盘存制。
5、期末存货按成本与可变现净值孰低计量,对可变现净值低于存货成本的差额,按单个(或分类)项目计提存货跌价准备。
(十)长期投资核算方法
1、长期股权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资企业有表决权资本总额的20%以下,或虽占20%或20%以上,但不具有重大影响的,按成本法核算;投资额占被投资企业有表决权资本总额的20%或20%以上,或虽投资不足20%但有重大影响的,按权益法核算。
2、股权投资差额,初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,合同规定了投资期限的,按投资期限摊销;合同没有规定投资期限的,按不超过10年的期限摊销。初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,计入资本公积。
3、长期债权投资,按取得时的实际成本作为初始投资成本。
长期债券溢、折价在债券存续期间采用直线法摊销。债券投资按票面利率按期计算利息,经调整债券投资溢、折价摊销额后的金额确认为当期投资收益。其他债权投资按期计算投资利息,计入当期损益。
4、期末长期投资按账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,按单项投资计提长期投资减值准备。
(十一)固定资产及折旧核算方法
1、固定资产指同时具有以下特征的有形资产: ⑴为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的; ⑵使用年限超过1年; ⑶单位价值在2000元以上。
2、固定资产按取得时的实际成本入账。
3、固定资产折旧采用年限平均法计算,按固定资产类别、原值、预计使用年限和预计净残值(原值的0%)确定其折旧率如下:
固定资产类别 房屋建筑物 运输设备 机器设备 办公设备
折旧年限(年)
年折旧率(%)
4、期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,按单项固定资产提取减值准备。
(十二)在建工程核算方法
1、在建工程按实际支出确定工程成本。
2、所建造的固定资产达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,并计提折旧,待办理了竣工决算手续后再作调整。
3、期末如果有证据表明在建工程已发生减值,按单项工程计提减值准备。 (十三)借款费用核算方法
因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在符合资本化条件下,计入该项资产的成本;其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用,属于在购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的,在发生时予以资本化;如果辅助费用金额较小,确认为当期费用。因安排其他借款而发生的
辅助费用于发生当期确认为费用。
(十四)无形资产核算方法
1、无形资产按取得时的实际成本入账。
2、无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入损益。
如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限,该无形资产的摊销年限按如下原则确定:⑴合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的,按合同规定的受益年限摊销;⑵合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的,按法律规定的有效年限摊销;⑶合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销;
合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的,摊销年限不超过10年。有关无形资产的摊销年限如下:
项目
摊销年限
3、期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力,按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额,提取无形资产减值准备。
(十五)长期待摊费用核算方法
1、除购建固定资产外,所有筹建期间发生的费用,先在长期待摊费用中归集,在开始生产经营当月一次计入损益。
2、长期待摊费用按实际支出入账,在费用项目的收益期内分期平均摊销,如果费用项目不再能使以后会计期间受益,则将未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十六)收入确认原则
1、商品销售:在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方,公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与其相关的成本能够可靠地计量,确认为营业收入的实现。
2、劳务收入:劳务在同一会计年度开始并完成,在收到价款或取得收取价款的凭据时,确认劳务收入。
劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,按完工百分比法确认相关的劳务收入。
(十七)所得税的会计处理方法 采用应付税款法核算。
三、税(费)项 增值税:税率为17%; 营业税:税率为5%;
城建税:税率为7%,按应交流转税额计缴; 教育费附加:征收率为3%,按应交流转税额计缴; 地方教育附加:征收率为2%,按应交流转税额计缴; 所得税:税率为33%。
四、财务报表有关项目注释 (一)资产负债表有关项目注释 1.货币资金(有外币单位) 项 目
原币金额
现金
其中:人民币
美元
银行存款 其中:人民币
美元
其他货币资金 合 计
折算汇率
年初数
年末数 元
年末数
折合人民币
原币金额
折算汇率
折合人民币
年初数
年末数 元
年末数
1.货币资金(无外币单位)
项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计
年末数 元
年末数
2.短期投资 项 目
年初数
投资金额
期末市价
跌价准备
股权投资 其中:股票投资 债券投资 ⑴国债投资 ⑵其他债券投资 其他投资
合 计
3.应收票据 ⑴明细情况
类 别 年初数
银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计
⑵应收关联方票据:
4.应收账款 ⑴账龄分析: 年初数 账 龄
账面余额
比例 坏账准备
账面价值
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
⑵金额较大的主要债务人款项
单位名称
金额
投资金额
期末市价
跌价准备
年末数 元
年末数
年末数 元
年末数
账面余额
比例 坏账准备 账面价值
账龄
⑶关联方款项
关联方名称
金额
5.其他应收款
⑴账龄分析: 年初数
账 龄
账面余额
比例 坏账准备
账面价值
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
⑵金额较大的主要债务人款项
单位名称
金额
账龄
年末数 元
年末数
账面余额
比例 坏账准备 账面价值
账龄
⑶关联方款项
关联方名称
金额 账龄
6.预付账款
年末数 ⑴账龄分析:
年初数
年末数
账 龄
金 额
比例 金 额
比例 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
⑵金额较大的主要债务人款项
单位名称
金额 账龄
⑶关联方款项
关联方名称
金额 账龄
元
7.存货 年初数
年末数 元
年末数
金 额 跌价准备
项 目
金 额
跌价准备
原材料 包装物 低值易耗品 自制半成品 库存商品 委托加工物资 在产品 产成品 合 计
8.待摊费用
项 目
合 计
9.一年内到期的长期债权投资
年利率
债券种类
面 值
(%)
合 计
10.长期投资
⑴明细情况
项 目
年初数
初始投资 成本
年初数
年末数 年末数
年末数 累计应收
到期日 本年利息 (或已收)利息
年末数 年末数
元
元
年末数
元
长期股权投资
其中:对子公司的投资 对其他企业投资 长期债权投资 其中:国债投资 其他长期投资 股权投资差额 减:减值准备
合 计
⑵长期股权投资
①权益法核算的长期股权投资
持股
被投资单位名称
投资成本
损益调整比例
合计
②成本法核算的长期股权投资
被投资单位名称
持股比例
合 计
③长期股权投资差额
被投资单位 初始金额
年初数 本年增加
合 计
年末数 元
股权投资
投资准备
年末数
差额
年末数
剩余摊本年摊销
累计摊销
年末数
销年限
⑶长期债权投资 ①长期债券投资
年末数 元
年利率
初始投资 累计应收
债券种类
面 值
合 计
②其他债权投资 ⑷长期投资减值准备 项 目 年初数①长期股权投资
小 计 ②长期债权投资
小 计 ③其他长期投资
合 计
11.固定资产原值
固定资产类别 房屋建筑物 运输设备 机器设备 办公设备 固定资产原值合计
12.累计折旧
到期日
本年利息
(或已收)
年末数
(%)
成本
利息
年末数 元 本年转回(减少数)
本年增加数
年末数
价值回升转回
其他原因转出
合计
年末数 元 年初数 本年增加数
本年减少数
年末数
年末数 元
- 11 -
固定资产类别 房屋建筑物 运输设备 机器设备 办公设备 累计折旧合计
13.固定资产减值准备
固定资产类别 房屋建筑物 运输设备 机器设备 办公设备 减值准备合计
14.固定资产净额
固定资产类别 房屋建筑物 运输设备 机器设备 办公设备 资产净额合计
15.在建工程 工程项目名称
年初数
本年增加数
本年减少数
年末数
年初数
年末数 元 本年减少数
年末数
本年增加数
年初数
年末数 元
年末数
本年增加数
年末数 元 本年减少数
减值准备
年末数
年初数
- 12 -
16.无形资产 项 目
年初数
本年增加
年末数 元
剩余摊
初始金额
本年摊销
年末数 减值准备
销年限
17.长期待摊费用
项 目
合 计
18.短期借款
⑴借款类别
借款类别 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合 计
⑵借款银行
借款银行
合 计
初始金额
年初数
年初数
金 额
- 13 -
年末数 元
本年增加
本年摊销
年末数
年末数 元
年末数
利率 期限 借款条件
***
***
***
剩余摊
销年限
19.应付票据
年末数
元
⑴明细情况
类 别 年初数
年末数
银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计
⑵应付关联方票据:
20.应付账款
年末数 ⑴账龄分析:
年初数
年末数
账 龄
金 额
比例 金 额
比例 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
⑵金额较大的主要债权人款项
单位名称
金额 账龄
⑶关联方款项
关联方名称
金额 账龄
21.预收账款
年末数 ⑴账龄分析:
账 龄
年初数
年末数
- 14 -
元
元
金 额
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
⑵金额较大的主要债权人款项
单位名称
⑶关联方款项
关联方名称
22.应付工资
年初数
本年计提
23.应付福利费
年初数
本年计提
24.应交税金
项 目 企业所得税 增值税 营业税 城建税
代扣代缴个人所得税
比例 金 额
金额
金额
年末数 本年发放
年末数 本年发放
年末数 年初数
- 15 -
比例
账龄
账龄
年末数
年末数
年末数
元元元
合 计
25.其他应交款
***
年末数 元
项 目 年初数
年末数
教育费附加 合 计
26.其他应付款
年末数 ⑴账龄分析:
年初数
年末数 账 龄
金 额
比例 金 额
比例 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
⑵金额较大的主要债权人款项
单位名称
金额 账龄
⑶关联方款项
关联方名称
金额 账龄
27.预提费用
年末数 项 目 年初数
年末数
预提依据
借款利息
- 16 -
元
元
合 计
28.长期借款
⑴借款类别
借款类别信用借款抵押借款保证借款质押借款合 计⑵借款银行
借款银行 合 计
29.长期应付款
项 目
合 计
30.专项应付款
款项性质
合 计
金
初始金额
年初数
年末数 元
年初数
年末数
额
利率 期限 借款条件 ***
***
***
年末数 元 年初数
年末数
年末数 元 本年增加数
本年减少数
年末数
- 17 -
31.实收资本 年初数
年末数 元 本年增加
本年减少
年末数
投资者名称
合 计
32.资本公积
项 目 资本溢价
接受非现金资产捐赠准备股权投资准备 拨款转入
外币资本折算差额 资产评估增值 其他资本公积
合 计
33.盈余公积
项 目 法定盈余公积 法定公益金 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金
合 计
34.未分配利润
投资金额
比例
年初数 本年增加数
年初数 本年增加数
- 18 -
年末数 本年减少数
年末数 本年减少数
年末数 投资金额
比例
元 年末数
元 年末数
元
项 目
上年年末数
加:年初未分配利润调整数
其中:执行《企业会计制度》追溯调整
重大会计差错 其他调整因素
本年年初数 本年增加数
其中:本年净利润转入
其他增加
本年减少数
其中:本年提取盈余公积数
本年分配现金股利数 其他减少
本年年末数
其中:董事会已批准的现金股利数
(二)利润表有关项目注释 1.主营业务收入与成本
项 目
本年数
合 计
2.其他业务利润
项 目
其他业务收入
上年数
金 额
主营业务成本 本年数
上年数
主营业务收入
本年发生额 元
金 额
- 19 -
减:其他业务支出
其他业务利润
3.营业费用
其中主要项目
4.管理费用
其中主要项目
合 计
5.财务费用
项 目 利息支出 减:利息收入银行手续费 汇兑损益 合 计
6.投资收益
金 金 金 - 20 -
本年发生额额
本年发生额额
本年发生额额
本年发生额元
元
元
元
项 目
本年数
上年数
股票投资收益 债权投资收益 其中:债券收益
其他债权投资收益
以成本法核算的被投资单位宣告分派的利润 年末调整的被投资单位所有者权益净增减的金额 股权投资差额摊销 股权投资转让收益 计提的投资减值准备 其他投资收益
合 计
7.补贴收入
本年发生额 项 目
金 额
合 计
8.营业外收入
本年发生额 项 目
金额
合 计
9.营业外支出
本年发生额 - 21 -
元
元
元
项 目
合 计
五、关联方关系及其交易 1.主要关联方关系
金额
- 22 -
六、其他重要事项 承诺事项 或有事项 期后事项 其他事项
- 23 -
G