新开办公司有用的会计分录
漂染是对纺织材料进行再加工的过程,包括:预处理、染色、漂洗、整理等四个过程
原材料大致分为:助剂、染料
染料都是有颜色的:活性染料、分散染料、硫化染料等
助剂都是一些化学物品:烧碱、纯碱、冰醋酸、硫酸、双氧水等
有两个生产车间:筒子、扎装
筒子车间:染料|、助剂、净水、包装物料
扎装车间:染料、助剂、包装物料
包装袋和纸管:编织袋(60*120、68*120、76*120、80*120);纸管(5度57分、9度15
分)
加工胶管、胶袋(50*80、80*120)
煤岩粉、油消耗
包装袋:编织袋、包装带、包装绳、26元袋
快递费用记入营业费用、
单据上有进仓单的要注意:分录是
后做借:库存商品——五金 贷:应付账款——其他应付款
先做 借:应付账款——其他应付款 贷:现金
数据——筛选
1.企业开办期间
所有的企业必须先有一定开办期间。企业开办期的界定:是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用,包括人员工资、水电费、办公费、差旅费、应酬费、快递费、福利费、样品费、手续费、汇率损失、运输费用、低值易耗品、物料消耗、伙食费、修理费、折旧费、厂房租金、电话费、费用摊销、等费用。
企业开办必定会有股东投资金额,06月01日公司老板投入起动资金5000000元,其中4000000元存入银行,其余为现金;
凭证号:06001
借:现金 1000000
银行存款 4000000
贷:实收资本 5000000
06月01日同房东签定厂房租赁合同,月初支付当月房租60000元,同时支付房租押金30000元; 凭证号:06002
借:长期持摊费-开办费: 60000
其他应收款-房东 30000
贷:现金 90000
06月02日业务部主管出差的报销车票费50元,误餐费182元,住宿费150元;
凭证号:06003
借:长期持摊费-开办费 382
贷:现金 382
06月02日财务部主管去国税办营业执照等工厂其他证件的手续费用2600元,出差的误餐费250元; 凭证号:06004
借:长期持摊费-开办费 2850
贷:现金 2850
06月03日采购部张峰出差核查供应商的生产能力报销车票费84元,误餐费100元;
凭证号:06005
借:长期持摊费-开办费: 184
贷:现金 184
(注解:不管是哪个部门企业的前一个月发生的全部费用,借方均为“长期待摊费-开办费”,此费用分为三年摊销,从企业开办的第二个月开始分摊;每月摊销额=开办费总额/36个月,此分摊会计分录在第二个月说明。由于开办费是根据会计制度,在发生销售时一次记入损益,所以发生第一笔销售,即可认定度过开办期,一般工厂周期要30天,则现设置为一个月的开办期。)
一般企业最少一个月的时间为开业期间,其所有部门发生的费用会计分录记如下:
借:长期持摊费-开办费用 xxx
贷:现金 xxx
银行存款 xxx
06月03月人事部高平购厨房用具碗、刀具等(不超过价值500元的易耗品)总额为1650元,购洗碗机650元,热水器1200元;
凭证号:06006
借:长期持摊费-开办费: 1650
固定资产-机器设备 1850
贷:现金 3500
(注解:凡是超过500元以上的设备则记录到固定资产科目中,企业为分三年摊销,低于500元的则记录为低值易耗品,此时还要做的一个工作就是做一份固定资产汇总表《固定资产汇总表》,以便日后摊销核算,此固定资产的折旧摊销也在第二个月开始进行分摊。)
06月04日购五金部生产用点焊机6500元,打头机12000元,抛光机3500元,另外购打样用耗材一批3650元;
凭证号:06007
借:长期持摊费-开办费: 3650
固定资产-机器设备 22000
贷:现金 25650
2 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
商业信用的高度发展是市场经济的重要特征之一。商业信用的发展在为企业带来销售收入的增加的同时,不可避免地导致坏账的发生。
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。
坏账损失是由于发生坏账而产生的损失。
1、由于我们公司的客户伟明申请破产,导至我司货款可能无法收回,其应收货款为RMB26580.00。计提坏帐时会计分录:
借:管理费用—其他 26580.00
贷:坏帐准备 26580.00
2、确定无法收回伟明的货款时,会计分录如下:
借:坏帐准备 26580.00
贷:应收帐款—伟明 26580.00
3、通过法律上诉,追回伟明的应收货款RMB26580.00
借:应收帐款—伟明 26580.00
贷:坏帐准备 26580.00
同时
借:银行存款 26580.00 贷:应收帐款—伟明 26580.00