经济师中级财政税收专业知识模拟38

全国经济专业技术资格考试

财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(二)

一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1．按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为( )。 A．一般利益支出和特殊利益支出 B．补偿性支出和积累性支出 C．预防性支出和创造性支出 D．购买性支出和转移性支出

2．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A．30日 B．60日 C．90日 D．1年

3．增值税专用发票只限于( )领购使用。

A．增值税小规模纳税人 B．增值税一般纳税人 C．非增值税纳税人 D．纳税人

4．2008年12月，蓝月亮歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费40万元，点歌费等其他费用20万元(已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%)，则该歌厅12月份应缴纳的营业税为( )。 A．10万元 B．11万元 C．6.5万元 D．14万元

5．在政府采购的方式中，主要采购方式是( )。 A．公开招标 B．邀请招标

C．竞争性谈判 D．单一来源采购 6．纳税检查的主体是( )。 A．纳税义务人 B．国务院 C．税务机关 D．各级政府

7．最低费用选择法起源于( )。 A．美国 B．中国 C．日本 D．英国

8．下列指标中，衡量宏观税收的指标是( )。 A．企业税收负担率 B．国民生产总值负担率 C．直接税负担率 D．间接税负担率

9．下列关于国际税收的表述中，不正确的是( )。

A．国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系 B．国际税收是一种独立的税种

C．国际税收不能离开跨国纳税人这一因素

D．任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围

10．某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是( )。 A．按6%简易办法计算应纳增值税 B．按4%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D．不缴增值税

11．纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式称为( )。 A．顺转 B．逆转

C．消转 D．税收资本化

12．卷烟分类计税标准的调整，由( )确定。 A．税务机关 B．国家税务总局 C．国务院 D．各级政府

13．下列有关房产税的说法，不正确的是( )。 A．房产税是以房屋为征税对象 B．房产税属于财产税

C．房产税在城市、县城和农村征收 D．我国现行房产税采用比例税率

14．一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起( )内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A．3日 B．10日 C．15日 D．30日

15．( )是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的一种税款征收方法。

A．查账征收 B．查定征收

C．定期定额征收 D．查验征收

16．美国经济学家鲍莫尔的( )，将国民经济区分为两个部分：生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门。

A．政府活动扩张法则 B．公共收入增长引致论 C．经济发展阶段 D．非均衡增长模型

17．下列不属于财政转移性支出的经济影响的是( )。 A．对流通领域的影响 B．对生产领域的影响 C．对分配领域的影响 D．对原材料领域的影响 18．下列有关财政投资的表述，正确的是( )。 A．政府投资完全是无偿拨款

B．财政投资应侧重项目的经济效益 C．政府可以投资大型项目

D．政府投资的资金来源都是无偿取得的 19．BOT投资方式是指( )。 A．政府筹资建设

B．政府与民间共同投资的提供方式 C．政府投资，法人团体经营运作 D．建设一经营一转让投资方式

20．( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。 A．税基 B．税率

C．征税对象 D．税目

21．当企业收到预付款时，下列会计处理中正确的是( )。 A．借：银行存款

贷：预付账款

B．借：主营业务收入

应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：预付账款 C．借：银行存款 贷：库存商品 D．借：预付账款 贷：库存商品

22．现代社会保障的核心内容是( )。 A．社会保险 B．社会救助 C．社会福利 D．社会优扶

23．以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税是( )。 A．增值税 B．消费税

C．营业税 D．企业所得税

24．符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A．10% B．20%

C．50% D．50%以下

25．旧货经营单位销售旧货的，则( )。

A．按4%的税率征税 B．按4%的税率减半征税 C．按7%的税率征税 D．免税

26．居民企业以间接持股方式持有外国企业( )以上股份，称为间接控制。 A．10% B．20% C．50% D．80%

27．下列有关车船税的说法，不正确的是( )。 A．车船税实行从价计税的方法 B．船舶采用以净吨位为计税标准

C．车船税根据不同类型的车船及其适用的计税标准分别计算应纳税额

D．载客汽车和摩托车的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税车辆数量×适用单位税额

28．下列不实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法的是( )。

A．卷烟 B．粮食白酒 C．薯类白酒 D．黄酒

29．下列收入项目的确认中，采用权责发生制原则的是( )。 A．企业的一般收入

B．股息、红利等权益性投资收益 C．利息收人

D．采取产品分成方式取得收入的

30．在企业所得税的扣除中，准予税前扣除的项目是( )。 A．成本和费用 B．罚金、罚款

C．赞助支出 D．向投资者支付的股息、红利

31．企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法法定最低折旧年限的( )。

A．40% B．50% C．60% D．80%

32．下列有关准公共产品的说法不正确的是( )。 A．准公共产品由政府决定

B．准公共产品仅具有公共产品的特征 C．准公共产品属于财政资源配置的范围

D．生产准公共产品的部门是政府职能的延伸 33．下列各项中，不属于资产类项目的是( )。 A．应收账款 B．预提费用 C．银行存款 D．预付账款

34．在宏观调控中，( )处于基础地位。 A．财政政策 B．货币政策

C．产业政策 D．国际收支政策

35．下列有关购买性支出与转移性支出对经济影响的比较，不正确的是( )。 A．购买性支出对国民收入分配产生直接影响 B．转移性支出对国民收入分配产生直接影响

C．转移性支出对社会的生产和就业产生间接影响 D．购买性支出对社会的生产和就业产生直接影响

36．下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。 A．生产过程中出现的报废产品

B．用于返修产品修理的易损零配件 C．生产企业用于经营管理的办公用品 D．校办企业生产本校教具的外购材料 37．行使税收征收权的主体是( )。 A．地方政府 B．税务机关 C．财政部 D．国家

38．下列应征收消费税的项目是( )。

A．销售使用过的小轿车 B．解放牌大卡车

C．土杂商店出售的烟火鞭炮 D．啤酒屋销售的自制扎啤 39．以下情形中，符合发票管理地域性要求的是( )。

A．省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制 B．纳税人只能在其机构所在地领购普通发票 C．发票一般由领购者在领购地缴销

D．任何情况下，发票均不得跨地域邮寄或携带使用 40．下列不属于积累性支出的是( )。

A．生产性基本建设支出 B．国家物资储备支出 C．企业挖潜改造支出 D．生产性支农支出

41．新的养老保险制度实施，要求“参加工作的职工，个人缴费年限达到( )，退休后，才可以按月邻取基本养老金”。 A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

42．下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。 A．收料单 B．进账单 C．汇款单 D．运费票

43．甲企业销售货物取得含税价款为11700元，另收取逾期未收回的包装物押金1000元，则应税销售额为( )元。 A．10000 B．10854.7 C．11700 D．10700.5

44．台球、保龄球的营业税税率为( )。 A．3% B．5% C．10% D．20%

45．某国有企业2002年开始经营，当年亏损20万元，2003年度盈利5万元，2004年度亏损3万元，2005年度亏损10万元，2006年度盈利10万元，2007年度盈利6万元，2008年度盈利30万元，则该企业2008年度的应纳税所得额为( )。

A．18万元 B．10万元 C．30万元 D．36万元

46．税务机关在2008年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的_笔往来款项金额为1万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收入，因而未缴营业税(营业税率为5%)。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是( )。 A．借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000 B．借：营业税金及附加 500 贷：应交税费—应交营业税 500 C．借：应交税费—应交营业税 500 贷：银行存款 500 D．借：银行存款 500 贷：其他应付款 500

47．下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。

A．纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记

B．办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内 C．办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

D．纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

48．位于市区的甲企业2008年8月份实际缴纳的增值税为30万元，消费税为40万元，营业税为20万元。试计算该企业应纳的城建税税额为( )。 A．90万元 B．9万元 C．6.3万元 D．7.9万元

49．下列不属于享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是( )。 A．新建商场占用的土地 B．街道广场占用的土地 C．名胜古迹占用的土地 D．灌溉设施占用的土地 50．下列不属于公共产品的特征是( )。 A．效用的不可分割性 B．受益的非排他性

C．取得方式的非竞争性 D．提供目的的盈利性 51．《税务代理试行办法》属于( )。 A．税收法律 B．税收地方性法规

C．税收部门规章 D．地方规章

52．有关财务状况的信息，通过( )来反映。 A．资产负债表 B．现金流量表 C．利润表 D．所有者权益变动表

53．我国会计准则规定，企业的会计核算应当以( )为基础。 A．实地盘存制 B．永续盘存制 C．收付实现制 D．权责发生制

54．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内，进行纳税调整。 A．3 B．5 C．10 D．15

55．下列不属于国债发行价格的是( )。 A．平价发行 B．溢价发行 C．折价发行 D．贴现发行

56．甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )万元。 A．0 B．10 C．20 D．30

57．依据房产计税余值计税的，房产税的税率为( )。 A．1.2% B．12% C．4% D．6%

58．恒大运输公司拥有载货汽车14辆(其中2辆货车报停，货车载货净吨位全部为5吨)；乘人大客车35辆(其中32座车10辆，28座25辆)；小客车6辆(均为10座车)。计算该公司应纳车船税( )。(车船税年税额为：载货汽车每吨50元，乘人汽车31座位以上的每辆180元，12～30个座位的每辆150元，11座以下的每辆150元。) A．3000元 B．6390元 C．9000元 D．9390元

59．税务机关对纳税人税务登记地点发生争议时，( )。 A．以纳税人所在地的税务机关管理 B．选择任一方税务机关进行税务登记

C．按纳税人指定的税务机关进行税务登记 D．由其共同的上级税务机关指定管辖

60．在对材料采购实际成本核算时，购进材料的核算分录，不正确的是( )。 A．借：物资采购

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 B．借：生产成本 贷：原材料

C．借：在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：现金

D．借：在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

二、多项选择题(每题的备选项中．有2个或2个以上符合题意。至少有1个错误。)

61．下列税收原则中，属于亚当·斯密的税收原则的是( )。 A．社会公平原则 B．平等原则 C．确实原则 D．便利原则 E．最少征税原则

62．纳税人有下列哪些情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额?( ) A．依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的

B．依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D．虽设账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全、难以查账的

E．纳税人申报的计税依据明显偏高

63．政府用于偿还国债的资金来源有( )。 A．设立偿债基金 B．依靠财政盈余 C．通过预算列支 D．举借新债 E．公开幕集

64．下列属于明细分类账要检查的项目是( )。

A．借贷发生额的对应账户 B．与总分类账进行相互核对 C．上下结算期之间相互核对 D．审查账户余额的借贷方向 E．账实相符的检查

65．在固定资产的审查中，应检查的内容包括( )。 A．固定资产现值 B．累计折旧

C．固定资产净值 D．固定资产清理 E．在建工程

66．某企业2008年发生下列经济事项：订立产品购销合同1份，所载金额为10万元；订阅借款合同1分，所载金额为30万元；另企业有其他营业账簿10本，根据税法有关规定，购销合同的税率为0.3%，借款合同的税率为0.05‰,定额税率为每件5元。根据题意，下列选项正确的有( )。 A．企业订立购销合同应纳税额为30元 B．企业订立借款合同应纳税额为15元 C．企业其他营业账簿应纳税额为50元 D．2008年企业应纳印花税额为95元 E．A和B两项不正确

67．市场失灵表现在哪些方面?( ) A．混合产品 B．内部效应

C．不完全竞争 D．收入分配不公 E．经济波动与失衡

68．社会公平的准则是指( )。

A．保证生存权准则 B．效率优先，兼顾公平的准则 C．共同富裕准则 D．资源分配均衡准则

E．城乡政策统一准则

69．下列方法中适用于绩效评价的有( )。 A．比较法 B．系数法

C．公众评价法 D．因素分析法 E．成本效益分析法

70．下列属于会计要素的确认原则的是( )。 A．权责发生制原则 B．历史成本原则

C．配比原则 D．划分收益性支出与资本性支出 E．实质重于形式原则

71．下列属于财政补贴的经济影响分析的，是( )。

A．财政补贴可以改变需求结构 B．财政补贴还可以改变供给结构 C．将外部效应内在化 D．财政补贴运用的限度 E．财政补贴对通货膨胀的作用

72．下列属于我国个人所得税的纳税人范围的是( )。 A．中国公民 B．个体工商户

C．外籍人员 D．个人独资企业、 E．在华取得所得的港、澳、台同胞

73．按照利率情况为标志，可以将国债分为( )。 A．固定利率国债 B．市场利率国债 C．保值国债 D．自由国债 E．强制国债

74．绩效评价指标中的共性指标的主要类型有( )。 A．绩效目标完成程度 B．预算执行情况 C．财务管理状况 D．经济和社会效益 E．员工收人情况

75．下列属于税收收人划分的原则有( )。 A．效率原则 B．适应原则

C．恰当原则 D．经济利益原则 E．公平原则

76．下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，不正确的有( )。 A．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税

B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税

D．装卸搬运业的纳税地点为纳税人机构所在地

E．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，是纳税人 77．下列属于政府投资的决策标准的是( )。 A．就业创造标准 B．资本—技术最大化标准

C．资本—产出比率最小化标准 D．资本—劳动力最大化标准 E．资本—产出比率最大化标准

78．税收征收管理的形式主要有( )。 A．行业管理 B．区域管理 C．选择性管理 D．巡回管理 E．驻厂管理

79．加强管理，提高文教科学卫生支出的效益的措施有( )。 A．逐步规范财政资金供应范围

B．改革和完善文教科学卫生事业单位的财务制度 C．改革事业单位管理形式

D．推行自主管理，改进资金流向

E．多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一管理 80．基金设施建设的特征有( )。 A．初始投资小 B．建设周期长 C．投资回收慢 D．投资效益高 E．风险性低

三、案例分析题(由单选和多选组成。)

(一)

甲建筑公司以15000万元的总承包额为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后该建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢完全相同的普通住宅抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将其中一幢自用，将另一幢按照2200万元的市值抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 根据上述资料回答下列问题：

81．甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税是( )万元。 A．450 B．270 C．150 D．200

82．甲建筑公司应代扣代缴的营业税是( )万元。 A．120 B．450 C．180 D．60

83．房地产公司应缴纳的营业税是( )万元。 A．200 B．100 C．110 D．250

84．甲建筑公司抵顶劳务的房屋应缴纳的营业税为( )万元。 A．110 B．100 C．200 D．10

(二)

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收人情况如下： (1) 每月取得工资收入5600元；

(2) 一次性取得设计收入2万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； (3) 出版专著一部，出版社支付稿酬10万元；

(4) 在A国讲学取得税后收入2万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

85．2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。 A．5700 B．6564 C．7140 D．8940

86．2006年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。 A．1000 B．1400 C．1800 D．1960

87．2006年度张某取得的稿费收人应缴纳个人所得税为( )元。 A．11200 B．14000 C．16000 D．20000

88．2006年度张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。

A．200 B．680 C．1900 D．3200

89．下列表述中正确的有( )。

A．张某不是自行申报纳税的纳税义务人

B．张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报 C．稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人

D．张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库

(三)

某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费8万元；四楼经营快餐城取得收入4万元，五楼开设游戏厅取得收入5万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。 根据上述资料回答下列问题：

90．该百货大楼营业税计税依据是( )。 A．8万元 B．4万元 C．5万元 D．17万元

91．该百货大楼增值税计税依据是( )。 A．90万元 B．76.92万元 C．98万元 D．107万元

92．营业税适用税率为( )。 A．3% B．5% C．8% D．20%

93．该大楼本月应纳的营业税税额为( )。 A．4000元 B．2000元 C．6000元 D．16000元

94．该大楼本月应纳的增值税额为( )。 A．15.3万元 B．13.08万元 C．16.67万元 D．21.02万元

(四)

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4:1。2006年初，该公司以原值400万元的房产投资入股，经评估该房产现值为410万元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。

根据上述资料回答下列问题：

95．该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A．2000 B．4000

C．8000 D．10000

96．市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A．0 B．1000

C．2000 D．10000

97．该公司应缴纳的契税为( )元。

A．0 B．80000

C．160000 D．164000

(五)

甲国有居民来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。

根据上述资料回答下列问题：

98．来源于乙国所得的抵免额为( )。

A．40万元 B．30万元

C．20万元 D．0

99．甲国对上述所得应征所得税税额为( )。

A．40万元 B．20万元

C．10万元 D．0

100．下列说法中正确的有( )。

A．若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税

B．若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元

C．若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元

D．如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税

财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(二)

参考答案及解析

一、单项选择题

1．[答案] D。A项是按财政支出的收益范围进行的分类；B项是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类；C项是按照财政支出的目的性进行的分类。

2．[答案] C。本题考查的是进项税额申报抵扣时间的规定。

3．[答案] B。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。

4．[答案] D。经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，因此该歌厅12月份应缴纳的营业税为(10+40+20)×20%=14(万元)。

5．[答案] A。政府采购主要采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等方式，其中主要的采购方式是公开招标。

6．[答案] C。纳税检查是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行的纳税义务的情况进行检查和监督，以充分发挥税收职能作用的一种管理活动。纳税检查的主体是税务机关，客体是纳税义务人。

7．[答案] A。最低费用选择法起源于美国，是对“成本一效益”分析法的补充。

8．[答案] B。略

9．[答案] B。国际税收不是一种独立的税种，而是由于各相关的跨国经济活动而形成的一种税收分配关系，这种国际税收关系的栽体仍然是一般的国家税收。

10．[答案] D。纳税人销售自己使用过的机动车，售价未超过原价的免征增值税。

11．[答案] A。前转也称为顺转，是税负转嫁的基本形式之一。

12．[答案] B。卷烟分类计税标准的调整，由国家税务总局确定。

13．[答案] C。《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

14．[答案] C。根据税收征管法及财务会计制度规定，所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照国务院、税务主管部门的规定设置账簿。

15．[答案] D。税款征收方式，按照应纳税额计算。入库的方式以及征收等标准划分，可分为多种不同的方式。最常见的则为A、B、C、D四类。

16．[答案] D。鲍莫尔的“非均衡增长模型”，是说明生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高。

17．[答案] D。财政的转移性支出的经济影响主要体现在A、B、C三个方面。

18．[答案] A。略

19．[答案] D。BOT投资方式，即指建设—经营—转让投资方式，是近年兴起和发展的一种基础设施的提供方式。

20．[答案] B。税收制度的要素是纳税人、征税对象和税率。其中，税率是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。

21．[答案] A。企业收到预付款时，企业的银行存款增加，而与此相对应的则是“预付账款”的减少，因此A项正确。

22．[答案] A。社会保险是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障，因此社会保险是现代社会保障的核心内容。

23．[答案] A。本题考查的是增值税的定义。增值税的征税范围是指在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。

24．[答案] B。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合的条件有：①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；②其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

25．[答案] B。纳税人销售旧货，包括旧货经营单位销售自己使用过的固定资产，一律按4%的税率减半征收。

26．[答案] B。《企业所得税法》第二十四条所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。

27．[答案] A。车船税实行从量计税的方法，根据车船的种类、性能、构造和使用情况的不同，分别选择了三种单位的计税标准：辆、净吨位和自重吨位。

28．[答案] D。黄酒实行定额税率，采用从量定额的办法征税。

29．[答案] A。企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则，但B、C、D等收入项目的确认除外。

30．[答案] A。A项为准予税前扣除的项目，B、C、D三项属于禁止税前扣除的项目。

31．[答案] C。企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态的，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

32．[答案] B。准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征的产品。

33．[答案] B。资产类科目包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、长期投资、固定资产、无形资产等。预提费用属于负债类科目。

34．[答案] A。财政政策、货币政策、产业政策和国际收支政策都是政府的宏观调控政策。但在宏观过调控中，财政政策处于基础地位。

35．[答案] A。购买性支出对国民收入分配的影响是间接的。

36．[答案] D。D项为视同销售货物规定中的将自产或委托加工的货物用于非应税项目的情形，因此不得从销项税额中抵扣进项税额。

37．[答案] D。税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。

38．[答案] D。土杂商店出售的烟火鞭炮在生产出厂环节缴纳消费税，商店零售环节不交；卡车不属于消费税征税范围；使用过的小轿车不缴纳消费税。

39．[答案] C。略

40．[答案] C。积累性支出主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。企业挖潜改造支出属于补偿性支出。

41．[答案] C。享受基本养老金必须具备的条件有：①在基本养老保险覆盖范围并且参保；②达到了国家法定退休年龄；③个人缴费满15年。只有同时具备以上三个条件，职工方可按月享受基本养老金。

42．[答案] A。原始凭证可以按照其取得渠道的不同，分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。A项收料单属于自制原始凭证。

43．[答案] B。销售额=应税消费品销售额+价外收费，

因此可知，(11700+1000)/(1+17%)=10854.7(元)。

44．[答案] B。营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%和20%三个档次。

45．[答案] C。根据规定，企业缴纳所得税税前弥补期限为连续5年，2008年的30万元应为当年的纳税所得额。

46．[答案] D。A、B、C三项的会计分录是对题干中的账务的调整。

47．[答案] C。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记，并应向税务机关提供变更登记的有关证件。

48．[答案] C。应纳城建税税额为：(30+40+20)×7%=90×7%=6.3(万元)。

49．[答案] A。B、C、D三项均属于城镇土地使用税的减免中规定的项目。

50．[答案] D。公共产品的特征之一是：提供目的的非盈利性。

51．[答案] C。《税收代理试行办法》是国家税务总局制定的税收部门规章。

52．[答案] A。有关财务状况的信息，通过资产负债表来反映；企业经营成果的信息，通过现金流量表来反映。

53．[答案] D。我国会计准则规定，企业的会计核算应当以权责发生制为基础。

54．[答案] C。本题考查的是企业所得税中的特别纳税调整之追溯调整的规定。

55．[答案] D。国债发行价格有三种，即平价发行、折价发行和溢价发行。

56．[答案] C。抵免限额=200×30%=60万元。乙国：实际缴纳=200×20%=40＜60万元。因此甲国该笔所得征收所得税60-40=20万元。

57．[答案] A。房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

58．[答案] D。货车应纳税额=12×5×50=3000(元)；乘人汽车应纳税额=10×180+25×150+6×140=6390(元)，因此全年应纳车船税税率为：

3000+6390=9390(元)。

59．[答案] D。税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。

60．[答案] B。材料采购实际成本可在“物资采购”或“在途物资”、“原材料”账户进行核算，即借：物资采购(在途物资)

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

二、多项选择题

61．[答案] BCDE。社会公平原则属于瓦格纳的税收原则。

62．[答案] ABCD。此题是对应纳税额对象的核定。E项应为纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。另外还有一情形为：发生纳税义务，未按照规定的期限办理的纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

63．[答案] ABCD。略

64．[答案] BCDE。A项审查借贷发生额的对应账户，是对账簿的检查项目。

65．[答案] BCDE。固定资产检查的内容除B、C、D、E四个选项外，还包括“固定资产原值”和“待处理固定资产净损失”等相关项目。

66．[答案] ABCD。(1) 企业订立购销合同应纳税额为：

100000×0.3‰=30(元)；

(2) 企业订立借款合同应纳税额为：300000×0.05‰=15(元)；

(3) 企业其他营业账簿应纳税额为：10×5=50(元)。

因此，2008年该企业应纳印花税额为：30+15+50=95(元)。

67．[答案] CDE。市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵表现在许多方面，其中包括C、D、E三项外，还包括公共产品和外部效应两方面。68．[答案] ABC。社会公平就要考虑A、B、C三个准则，并做到协龌统一。

69．[答案] ACDE。绩效考评采取定性和定量相结合的方式。比较法、公众评价法、因素分析法和成本效益分析法均适用于绩效评价。

70．[答案] ABCD。会计要素的确认原则有：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出。

71．[答案] ABCD。财政补贴的经济影响分析不包括其对通货膨胀的作用。

72．[答案] ABDE。我国个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港奥、台同胞。

73．[答案] ABC。强制国债和自由国债，是按照借债的方法不同进行的分类。

74．[答案] ABCD。绩效评价指标包括共性考评指标和个性考评指标。其中共性指标主要包括A、B、C、D四项和资产的配置和使用情况等类型。

75．[答案] ABCD。由于世界上绝大多数国家的税收收入占财政收入的比重都在90%以上，所以划分中央财政与地方财政收入就主要体现在税收收入的划分上。税收收入划分的原则有A、B、C、D四项。

76．[答案] BCE。营业税的征收范围强调提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。境外保险机构只要以境内的物品为标的提供的保险劳务，均属于营业税征收范围。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。单位和个体卢的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是纳税人。

77．[答案] AB。政府投资的决策标准主要有：就业创造标准、资本一技术最大化标准。

78．[答案] ABDE。税务机关对纳税人进行征收管理的具体形式主要有A、B、

D、E项和按经济性质管理五种。

79．[答案] ABCE。D项应为推行定额管理，改进资金分配办法。

80．[答案] BC。基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征。

三、案例分析

81．[答案] B。甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税=(15000-6000)×3%=270万元。

82．[答案] C。甲建筑公司应代扣代缴的营业税=6000×3%=180万元。

83．[答案] A。房地产开发公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应交营业税税额=4000×5%=200万元。

84．[答案] D。甲建筑公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应缴纳营业税，其抵入该楼的作价可从营业税额中扣除。甲建筑公司按销售不动产缴纳营业税税额=(2200=2000)×5%=10万元。

85．[答案] A。张教授每月的工资薪金应纳税所得额为：5600-1600=4000元，应缴纳所得税额为：(5600-1600)×15%-125=475元，全年缴纳所得税：12×475=5700元。

86．[答案] B。取得设计收入20000元，扣减20%的费用；通过国家机关向农村义务教育捐赠全额扣除，通过国家机关向贫困地区的捐赠不超过应纳税所得额30%的扣除，[20000×(1-20%)-6000]×(1-30%)×20%=1400元。

87．[答案] A。稿酬收入4000元以上的扣减20%的费用，100000×(1-20%)×20%×(1-30%)=11200元。

88．[答案] B。(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680元，扣除境外纳税3000元，应补交680元。

89．[答案] C。略

90．[答案] D。注意本题关键词是大楼各层的营业额分别核算，对于代销手续费、服务业以及娱乐业收入应计算缴纳营业税，所以营业税计税依据就是8+4+5=17万元。

91．[答案] B。增值税计税依据是不合税销售额，而该百货大楼的取得的商品零售总收入90万元是含税收入，换算为不合税收入=90/(1+17%)=76.92万元。

92．[答案] BD。代销手续费及快餐城收入营业税税率为5%；

五楼开设游戏厅取得收入营业税税率为20%。

93．[答案] D。代销手续费及快餐城营业税税额=(8+4)×5%=0.6万元； 五楼开设游戏厅取得收入营业税税额=5×20%=1万元。

因此，该大楼本月应纳的营业税额为：0.6+1=1.6万元。

94．[答案] B。该大楼本月应纳的增值税额为

=90/(1+17%)×17%=76,92×17%=13.08万元

95．[答案] C。2000×4/5×5=8000元。

96．[答案] C。2000×1/5×5=2000元。

97．[答案] A。以房产投资入股视同销售，由产权承受方缴纳契税。

98．[答案] B。100×40%-100×30%+100×20%=30万元。

99．[答案] C。100×40%-30=10万元。

100．[答案] ACD。略