华南理工大学网络教育税法作业

一、选择题

1. 下列各项中，表述正确的是（ B ）。

A. 税目是区分不同税种的主要标志 B. 税率是衡量税负轻重的重要标志 C. 纳

税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双

方权利义务所指的物品

2 某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续

费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值

税销项税额是( C ) 元。

A. 250 B.850 C.14529.91 D.100000

3 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ C ）。

A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B. 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人

C. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税

人

D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

4 某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购

买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10

日内付款2%折扣，购买方如期付款。则计税销售额是( A )元 。

A.12389.38 B.14000 C.19600 D.20000

5 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开

了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万

元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ C ）万元。 A.25 B.23

C.21.37 D.19.66

6 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票

上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），

此业务酒厂应确认的销项税额为( A ) 元。

A. 13890.6 B.15912 C.15572 D.15946

7 某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本

价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额

171000元。其销项税额应是( B ) 元。

A.29070 B.31977 C.26163 D.28900 B

8 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，

并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为

（ C ）万元。

A.6.5 B.7.15 C.8.58 D.8.86

9 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ D ）。

A. 生产过程中出现的报废产品 B. 用于返修产品修理的易损零配件

C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 校办企业生产本校教具的外购材料

10 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ A ）。

A. 将外购的货物用于本单位集体福利 B. 将外购的货物分配给股东和投资者

C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人 D. 将外购的货物作为投资提供给其

他单位

11 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117

万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发

票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂

当月应纳增值税为（ B ）万元。

A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86

12 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）

取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机

一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计

158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ A ）元 。

A.5230 B.6080 C.8098 D.8948

13 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ）。

A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B. 汽车制造公司在

生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C. 塑钢门窗销售商店在销售产品的

同时又为客户提供安装服务 D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售

所安装的电话机

14 某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委

托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，

取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，

本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费1.3万元（有运

输发票）。该企业当月应纳增值税是( C ) 万元。（假设进口关税税率为15%。）

A.9.3 B.9.65 C.10.61 D.12.34

15 下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ B ）。

A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物 B. 对外承包工程公司运出境外用于境

外承包项目的货物 C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.

外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

16 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ C ）。

A. 高尔夫球及球具 B. 实木地板 C. 护肤护发品 D. 一次性木筷

17 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支

付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税

的销售额为（B ）元。

A.214359 B.240000 C.250800 D.280800

18 某啤酒厂销售A 型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款

58000元，收取包装物押金3000元；销售B 型啤酒10吨给宾馆，开具普通发

票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是

（ C ）。

A.5000元 B.6600元 C.7200元 D.7500元

19. 某酒厂2006年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销

售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包

括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费

税（ C ）元。（题中的价格均为不含税价格）

A.199240 B.379240 C.391240 D.484550

20 甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行

提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出

4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利

润率为5%。甲企业应纳消费税是（ B ）元

A.12367 B.18450 C.21035 D.22000

21 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外

购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ B ）。

A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税化妆品生产的化妆品

C. 外购已税白酒生产的巧克力 D. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

22 某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月

生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企

业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ C ）万元。 A.6.8 B.9.6

C.12 D.40

23 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月生产并销售小轿车

300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生

产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业6月份应缴纳消费税（ B ）

万元。 A.243 B.283.5 C.364.5 D.405

24 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ B ）。

A. 进口的为取得进口货物当天 B. 自产自用的是移送当天

C. 委托加工是支付加工费的当天 D. 预收货款是收货款的当天

25 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ C ）。

A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入 B. 转让股票的计税依据为卖出股票的

全部收入

C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D. 融资租赁的计税依据为向承租

者收取的全部价款

二、计算题

1. 李某是某大学教授，2009年12月份取得如下所得：（1）取得当月工资3200

元，其中包括独生子女补贴100元，差旅费津贴200元。（2）取得全年一次性

奖金9600元。（3）从本年7月份开始为东方红公司针对某一项目举行专题讲座，

每星期日讲一次，每次讲课费3000元，12月份共讲课4次。（4）从A 上市公

司取得股息50000元，从B 有限责任公司（非上市公司）取得红利15000元。（5）

当月取得银行储蓄存款利息4300元。（6）转让持有的国债，取得转让收入12000

元，已知该国债购入价格为9000元，转让时发生费用80元。（7）与甲合著一

部专业著作，双方共取得稿酬120000元，李某取得其中的60%，并从中拿出8000

元通过民政局向贫困山区捐款。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计

算李某12月份取得的工资薪金所得和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（2）

计算李某取得的讲课费应缴纳的个人所得税。（3）计算李某取得的股息、红利

所得应缴纳的个人所得税。（4）计算李某取得的银行储蓄存款利息应缴纳的个

人所得税。（5）计算李某转让国债所得应缴纳的个人所得税。（6）计算李某发

表著作取得的稿酬应缴纳的个人所得税。

答：（1）工资薪金个人所得税 （5200-100-200-3500）*3%=1400*3%=420元

（2）一次性资金 9600/12=800元 对应税率为3%、速算扣除数0 9600*3%=288

元

（3）3000*4*（1-20%）*20%=1920元

（4）（50000+15000）*20%=13000元

（5）免税 自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息个人所得税。

（6）（12000-9000-80）*20%=584元

2、某县一家电器专卖店为一般纳税人，2010年6月发生下列经济事项：（1）销售空调机320台，每台零售价格2800元，商场负责安装，每台收取安装费180元；（2）将本专卖店2007年购入的小汽车一辆，以160000元的价格售出，已知其账面原价150000元，已提折旧30000元； （3）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营； （4）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该商场2010年6月应纳的增值税额。（2）计算该商场2010年6月应纳的城建税和教育费附加。

答:1.销项=（2800+180）*320/1.17*17%+160000/（1+4%）

*4%/2=138557.26+3076.92=141634.18元

进项=420000*17%+（15000+1000）

*7%+300000*17%-2340/1.17*20*17%=71400+1120+51000-6800=116720元 应纳=141634.18-116720=24914.18元

2. 城建税=24914.18*5%=121245.71元 教育费=24914.18*3%=747.43元

3、某市一家皮鞋生产企业为增值税一般纳税人，2009年有关业务资料如下：（1）销售皮鞋取得不含税销售额6000万元，负责为客户送货取得运费收入46.8万元；购进橡胶等生产原料，取得增值税专用发票，注明税额480万元；购货发生运费60万元，保险费和装卸费18万元，取得运输发票；中秋节将自产皮鞋作为福利发给员工，账面成本为30万元，按市场不含税价格计算总金额为45万元；全年产品销售成本为4200万元（不含视同销售）。（2）年初将闲置的一台旧设备出租给其他企业，全年取得租金收入400万元。（3）全年取得国债利息收入40万元，公司债券利息收入20万元。（4）全年发生财务费用180万元，其中包含支付银行贷款利息60万元；支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元（同期银行贷款年利率是5%）。（5）全年发生管理费用420万元，其中包括业务招待费50万元、新技术研究开发费300万。（6）发生销售费用600万元，其中广告费和业务宣传费380万元。（7）全年计入成本、费用中的工资总额为680万元，已按照规定比例提取了职工福利费、教育经费和工会经费125.8万元并计入成本费用，实际发生职工福利费90万元，职工教育经费18万元，拨缴工会经费17.8万元，并取得工会经费缴费专用收据。（8）“营业外支出”账户列支了直接向农村义务教育的捐款12万元。（9）经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为182.8万元；前三个季度已预缴企业所得税额120万元。已知：增值税无期初留抵税额，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；假设除题目中涉及的税种外未发生其他税种。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算企业全年应缴纳的增值税额。（2）计算企业全年应缴纳的营业税额。（3）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（4）计算企业当年的收入总额。（5）计算企业财务费用应调整的应纳税所

得额。（6）计算企业管理费用应调整的应纳税所得额。（7）计算企业销售费用应调整的应纳税所得额。（8）计算企业工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。（9）计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额。（10）计算企业2009年的应纳税所得额。（11）计算企业2009年应补缴（或应退）的企业所得税 答：（1）应缴增值税额＝[6000＋45＋46.8÷（1＋17％）]×17％－（480＋60×7％）＝6085×17％－484.2＝550.25（万元）

（2）应缴营业税税额＝400×5％＝20（万元）

（3）应缴城建及教育费附加＝（550.25＋20）×（7％＋3％）＝57.03（万元）

（4）当年收入总额＝6085＋400＋40＋20＝6545（万元）

（5）财务费用应调增所得额＝180－（60＋2000×5％）＝20（万元）

（6）管理费用纳税调整：

销售（营业）收入＝6085＋400＝6485（万元）

业务招待费限额＝6485×5‰＝32.43（万元）>30（50×60%），只能扣除30万元，纳税调增＝50－30＝20（万元）

（7）销售费用纳税调整：

广告费扣除限额＝6485×15%＝972.75（万元）>380（万元），故销售费用全额扣除，无需纳税调整。

（8）计算企业工资附加“三费”应调整的所得额：

职工福利费限额＝680×14%＝95.2（万元）>实际发生90（万元），扣除90万元，无需调整；

职工教育费限额＝680×2.5%＝17（万元）

职工工会经费限额＝680×2%＝13.6（万元）

“三费”合计调增1＋4.2＝5.2（万元）。

（9）直接捐款不得在税前扣除，故营业外支出应调增的所得额12万元。

（10）企业2009年度的应纳税所得额＝6545－40（国债利息收入）－4200－30（视同销售成本）－180－420－600－20（营业税）－57.03（城建税和教育费附加）＋20（财务费用调

增）＋20（招待费调增）＋5.2－300×50％－182.8＝710.37（万元）

（11）该企业当年应纳企业所得税＝710.37×25％－120＝57.59（万元）