酒店固定资产管理制度

固定资产管理制度

1、 固定资产必须同时具备以下两个条件：

生产经营设备使用年限在一年以上，非生产经营设备超过2年，单位价值在2000元以上。

凡不同时具备以上两个条件的劳动资料，一般都列为低值易耗品，低值易耗品的具体划分以酒店有关规定为准。

2、 固定资产的分类及折旧年限根据有关规定执行：

酒店固定资产分类及折旧年限规定：

3、固定资产的计价，应按照如下规定： 由建设单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用财产明细表中所确定的价值凭证，因建筑征用或投入土地所发生的土地征用费，旧建筑物拆迁费，也应包括在与工地有关的房屋建筑的价值的。 购入的固定资产，以货价加上设备的包装运输费、途中保险费和安装成本以及缴纳的税金，包括按规定支付的关税和产品税或增值税等计价。

在原有的固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而发生的全部支出，减少改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。

自行建造的固定资产，按建筑过程中实际发生的全部支出包括交纳的城市建设开发费、耕地占用税等计价。

其他单位投资转入的固定资产，按同类资产的市场价值计价，或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。

有偿调入的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支出的包装费、运费和安装成本后的价格计帐。

4、固定资产的价值必须按照规定的计价入帐，一经入帐，除发生下列情 况外不得任意变动：

（1）根据国家规定对固定资产重新估价； （2）增加补充设备或改良装置； （3）固定资产部分拆装；

（4）根据实际价值调整原来的暂估价值； （5）发生原记固定资产价值有错误。

5、固定资产的管理，在酒店总经理的领导下和财务部经理的具体负责下， 实行归口分级管理的办法，贯彻“谁用，谁管”的原则，将全部固定 资产归口列入有关部门，归口管理部门负有管、用和维修的责任，并 对各使用部门落实到管理责任人进行岗位考核。 6、固定资产归口管理部门的职责：

归口管理部门应配备专职或兼职的固定资产管理人员负责归口管理工作。 归口管理的各项固定资产应设固定资产账册和卡片，填写有关固定资产详细资料（技术资料、图纸等应作为技术档案单独保管）按固定资产类别和使用部门顺序排列、编号、保管，并与使用部门的固定资产帐、卡保持一致，定期进行核对。 归口管理部门应制订财产、设备检修制度，并根据检修制度编制保养修理（包括大修理）计划，并督促使用部门配合实施。

办理固定资产的新增、调拨、转移、出租、出借、报废、清理等手续，定期或不定期对分管的固定资产组织清点（每年至少一次）和抽查，掌握固定资产的使用情况，保证计帐卡相符。

7、固定资产使用部门的职责

各使用部门应指定专人保管好固定资产卡，记好固定资产帐，以便随时和归口管理部门相互核对，并按顺序排列、编号。

使用部门对在用的固定资产应严格执行有关维护保养制度和操作规范，妥善使用固定资

产，以保证固定资产的完好无损。随时掌握固定资产的动态情况，定期组织清查盘点，保证帐、卡、物三相符。经常与归口管理部门取得联系，管好、用好固定资产，不得擅自将固定资产更动，转移或出借给其他单位。

协同归口管理部门编制固定资产需用量，更新改造和保养管理计划。 8、新购置的固定资产交付使用时，必须由成本管理部、归口管理部门和 使用部门会同验收，并由归口管理部门填写固定资产验收单，验收合 格后，由上述部门在验收单上签章，用时归口管理部门应填制固定资 产卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部门。

9、固定资产的调出，应经总经理批准。调出固定资产时，必须由归口管 理部门根据批准的文件填制固定资产调拨单，财务部会计部经理和使 用部门经理都须签章。未办妥规定手续私自调出固定资产者作违纪处 理，并追究当事人责任。

10、有偿调出的固定资产，一般以账面价值，同时参照市场价格作为调拨 价格。遇到账面价值显然不合理时，应由归口管理部门，财产管理部 等按照实际的新旧程度及市场价格情况，共同拟定调拨价格，经总经 理及财务部经理审核批准后方能调出，任何人不得擅自作价调拨。有 偿调入固定资产的手续同调出一样。

11、部门之间的固定资产转移，由使用部门填写固定资产转移单，经转入、 转出部门签字后，交一联到归口管理部门办理固定资产帐、卡的变动 手续，同时将其中一联转移单送交成本财产管理部财产管理员。 12、一切固定资产的出租或出借都须经财务部经理审核并报请总经理批 准。归口管理部门负责与租赁单位办理合同签订并将合同正本交成本 财产管理部保管。对外出租或出借的固定资产由归口管理部门负责管 理。任何出租和出借的固定资产应照提折旧，所得租金列其他业务收 入。

13、固定资产必须每年定期清查盘点，填制固定资产盘盈盘亏报告单，按 有关规定的审批权限报请处理。

14、固定资产使用日久，损坏不能使用需要报废时，由财务部经理或总经 理组织技术鉴定，确认无使用价值时才能办理报废手续。由使用部门 填写报废申请，批准后由财务部会同归口管理部门核销和清理。固定 资产报废的残料出售，必须任何部门和个人不得擅自作价处理，报废 固定资产按国家物资政策办理。

15、固定资产计算折旧的依据为固定资产原值，一般采用平均年限折旧法 （即直线法），按平均年限折旧法的固定资产折旧率和折旧额的计算公 式如下：

1-预计净残值率

固定资产年折旧率= 规定的固定资产折旧年限

固定资产折旧率=固定资产年折旧率/12 固定资产折旧额=固定资产原值╳月折旧率

固定资产净残值率一般按照固定资产原值3%—5%确定，固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变动。

固定资产应按月计提折旧，当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，当月减少或停用的固定资产，当月计提折旧。

16、为了保证固定资产的正常使用，归口管理部门和各使用部门应做好固

定资产的维修保养和定期大修工作，按现行制度规定发生的修理费 用，直接或成本费用中列支，若修理费用数额较大，可以实行预提或 待摊的方法。

17、为了进一步反映各大类固定资产的增减变动情况，在“固定资产”一 级科目下设置下列明细科目：

房层及建筑物； 机器设备； 交通运输工具； 家具设备； （包括地毯） 电器及影视设备； 文体与娱乐设备； 其他设备； 租出固定资产； 未使用固定资产；

不需用固定资产。 在明细科目下进行明细核算，归口管理部门应另设明细账和固定资产卡片等进行管理。 固定资产应按明细类别分类开张，并按保管使用部门设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出金额，以反映各部门各类固定资产的增减变动和结存情况。

为了保证固定资产核算资料正确性，应使用固定资产帐册中各类固定资产余额之和与总余额核对相符。

固定资产卡片是进行固定资产明细核算的重要环节，固定资产卡片应按每一独立登记对象分别设置，每一对象一张，固定资产卡片应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征，技术资料编号、附属物、使用部门、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、运杂费、安装费、规定使用期限、折旧率、大修理次数和日期转移调拨情况，报废清理情况等详细资料。

固定资产卡片应妥善保管，财产管理部、归口管理部门和使用部门应做到帐、卡、物相符。