会计月末计提什么,结转什么
月末季末年末结转计提
月末会计的结转分录
一、计提工资、计提职工福利费（工资总额的 14%）、职工教育费1.5%、工会经费2% 借：管理费用-工资/销售费用-工资
贷：应付职工薪酬
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
借：管理费用--职工教育费
--工会经费
贷：应付职工薪酬
二、计提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、计提费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）
四、计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税金--营业税
--城建税
--教育费附加
五、计提贷款利息
六、计提水电费
一、结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷:原材料
二、结转本月制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
三、结转本月完工产品成本
借：库存商品
贷：生产成本
四、结转本月销售产品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
五、结转成本、支出、期间费用
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
管理费用、营业费用、财务费用（分别结转）
六、结转收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润
七、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 所得税
八、增值税
无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是
增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、 10日、15日的，预缴税款时
借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分 借：应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要 预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税” 为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理； 如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税， 会计处理为：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
增值税会计制度改革后怎么做账？？？？？ 季度计提所得税？
1、提取时
借：所得税费用
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3、上缴所得税
借：所得税费用
贷：银行存款或现金
年末结转分录
1、利润亏损结转
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2、利润盈利的结转
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润