电算化会计分录.科目表

初级电算化实务部分会计分录题

1、 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。 会计摘要：接受投资。

借：银行存款1002 1 000 000

贷：实收资本4001 850 000

资本公积4002 150 000

2、 职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。

会计摘要：报销医药费

借：应付职工薪酬2211 900

贷：库存现金 1001 900

3、 单位提取现金700元备用。

会计摘要：提取现金

借：库存现金1001 700

贷：银行存款 1002 700

4、 本期向XYZ 公司采购A 、B 两种材料，A 材料买价200000元，B 材料买价170000元，增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付。

会计摘要：采购材料

借：在途物资--- A材料 1402 200 000

----B 材料 1402 170 000

应交税费----应交增值税（进项税额）2221 62 900

贷：银行存款1002 432 900

5、 以银行存款归还短期借款32000元。

会计摘要：归还借款

借：短期借款2001 32 000

贷：银行存款1002 32 000

6、 企业用银行存款支付上述A 、B 材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配应负担运输费9000元，B 材料应负担运输费11000元。

会计摘要：支付运费

借：在途物资----A 材料1402 9 000

-----B 材料1402 11 000

贷：银行存款1002 20 000

7、 上述本期采购的A 、B 材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。 会计摘要：材料验收入库

借：原材料---- A材料1403 209 000 （说明：材料购置款+运费） ---B 材料1403 181 000

贷：在途物资----A 材料1402 209 000

----B 材料1402 181 000

8、 购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。 会计摘要：购置设备

借：固定资产1601 100 000

贷：应付票据 2201 100 000

（如果设备需要安装调试 借：在建工程1604）

9、 仓库发出A 原材料191700元，B 原材料130600元，其中生产甲商品直接生产领用两原

材料共计154600元，乙商品领用两原材料共计152400元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元，企业行政管理部门领用7400元。

会计摘要：领用材料

借：生产成本----甲商品5001 154 600

-----乙商品 5001 152 400

制造费用5101 7900

管理费用 6602 7400

贷：原材料---- A材料 1403 191 700

-----B 材料 1403 130 600

10、以银行存款的形式发放工资93000元。

会计摘要：发放工资

借：应付职工薪酬2211 93 000

贷：银行存款1002 93 000

11、分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。

会计摘要：分配工资

借：生产成本----甲商品 5001 24 000

-----乙商品5001 38 000

制造费用5101 13 000

管理费用6602 18 000

贷：应付职工薪酬2211 93 000

12、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。（11题，分配本期职工工资93000元，其

中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。）

会计摘要：提取福利费

借：生产成本-----甲商品5001 3360 24 000.00*14%=3360.00 -----乙商品5001 5320 38 000.00*14%=5320.00

制造费用5101 1820 13 000.00*14%=1820.00

管理费用6602 2520 18 000.00*14%=2520.00

贷：应付职工薪酬2211 13020 93 000.00*14%=13020.00

13、计提本期固定资产折旧28500元，其中：生产车间固定资产折旧18500元；企业管理部

门固定资产折旧10000元。

会计摘要：计提折旧

借：制造费用5101 18 500

管理费用6602 10 000

贷：累计折旧1602 28 500

14、向MM 公司销售甲商品，货款250000元，增值税425000，货款已收到并存入银行。 会计摘要：销售商品

借：银行存款1002 292 500

贷：主营业务收入------甲商品 6001 250 000

应交税费-----应交增值税（销项税额）2221 42 500

15、以银行存款支付销售商品的广告费10000元。

会计摘要：支付广告费

借：销售费用6601 10 000

贷：银行存款1002 10 000

16、企业以银行存款97000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为97000

元。

会计摘要：取得金融资产

借：交易性金融资产1101 97 000

贷：银行存款 1002 97 000

17、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元。 会计摘要：计提税费

借：营业税金及附加6403 20000

贷：应交税费-----应交城市维护建设税2221 15000

------应交教育费附加 2221 5000

18、职工张三凭审核的发票报销差旅费，单位支付现金300元。

会计摘要：报销差旅费

借：管理费用6602 300

贷：库存现金1001 300

19、期末将本期发生的制造费用35520元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用

16608元，乙商品应负担制造费用18912元。

会计摘要：结转制造费用

借：生产成本-----甲商品5001 16608

----乙商品5001 18912

贷：制造费用 5101 35520

20、车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为150000元，乙商

品完工产品成本为90000元。

会计摘要：产品完工入库

借：库存商品------甲商品1405 150 000

----乙商品 1405 90 000

贷：生产成本-----甲商品5001 150 000

-----乙商品5001 90 000

21、期末结转本期已销售甲商品成本为188 844元。

会计摘要：结转销售成本

借：主营业务成本6401 188 844

贷：库存商品----甲商品1405 188 844

22、以银行存款支付到期短期借款利息5000元。（尚未计提）

会计摘要：支付利息

借：财务费用6603 5000

贷：银行存款1002 5000

23、以银行存款支付退休金30000。

会计摘要：支付退休金

借：管理费用6602 30 000

贷：银行存款1002 30 000

24、向MM 公司销售乙商品，货款100000元，增值税17000元，货款未收。

会计摘要：销售商品

借：应收账款1122 117 000

贷：主营业务收入----乙商品6001 100 000

应交税费----应交增值税(销项税额)2211 17 000

25、一项在建工程完工交付使用，价值37000。

会计摘要：工程交付使用

借：固定资产1601 37 000

贷：在建工程1604 37 000

26、偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。

会计摘要：偿还货款

借：应付账款2202 10 000

贷：银行存款1002 10 000

27、从银行取得一笔200000元的短期贷款，款存银行。

会计摘要：取得贷款

借：银行存款1002 200000

贷：短期借款2001 200000

28、销售多余生产用A 材料，贷款6000元，增值税1020元，款项均以银行存款的形式收

到。

会计摘要：销售材料

借：银行存款1002 7020

贷：其他业务收入6051 6000

应交税费—应交增值税（销项税额）2221 1020

29、结转销售的多余生产用A 材料成本4100元。

会计摘要：结转已销材料成本

借：其他业务成本6401 4100

贷：原材料----A 材料1403 4100

会

计

科

目

表