财政学考试内容
1.克服市场无效
在现实经济中，有些产品无法有效形成市场，其原因大致归结为三个方面：
一是公共产品。公共产品指的是在消费上具有非竞争性的产品。该产品一旦被
提供，消费量的增加不会带来额外成本。公共产品的非排他性导致搭便车行
为，私人不愿意提供公共产品。
二是外部性。外部性指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的
福利的情形。外部性有正外部性和负外部性之分。产生正外部性的经济活动对
他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。相反，产生负外部性的经济活动
则给他人带来消极的影响，对他人施加了成本，但并不因此付出代价。
三是信息不对称。信息不对称指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的
情形。在有些场合，信息不对称会影响到市场的形成，使一些人们所需要的市
场难以存在。
2.市场为什么会失灵？
公共产品是一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品和服务。由于公共
产品的非排他性导致搭便车行为，因此私人不愿意提供公共产品。如下囚徒困
境的收益矩阵：
张三和李四在完全根据自身的利益进行独立决策。如果他们都愿意提供公共产
品，那么扣除成本，双方获得1单位净收益。如果双方都不愿意提供公共产
品，则净收益均为0。假如由一方提供，由于提供者需负担全部成本，因此其
净收益为-1单位，另一方则有2单位的净收益。如表所反映，张三和李四面临
一种困境。对张三来说，不管给定李四提供或不提供公共产品，张三优选方案
都是不提供。因为矩阵是对称的，无论张三怎么行动，李四的优选方案也是不
提供。基于这一原因，最后的结果可能是无人愿意提供公共产品，这被称为非
合作均衡。在非合作均衡中，每个人都希望免费搭车，不愿意提供公共产品。
市场失灵发生的原因是非排他性：提供公共产品的人无法就他为另一个人带来
的收益进行收费。因此市场失灵了。
3.财政收入规模
（1）经济发展水平对财政收入规模的制约。经济发展水平反映一个国家的社会
产品的丰富程度和经济效益的高低。
（2）价格水平对财政收入规模的制约。除此之外，税收制度、产品比价也通过
对价格水平的影响，制约财政收入规模。
（3）收入分配政策对财政收入规模的制约。收入分配政策主要是指一国政府采
取的对收入进行再分配的政策措施。经济发展水平是一国收入分配的客观条
件，GDP就是可供政府、企业、个人分配的蛋糕。虽然蛋糕大小直接决定了财
政收入规模，但在蛋糕大小既定的条件下，通过调整政府、企业、个人这三者
的分配比例也会影响财政收入规模。
4.税制要素
（1）征税对象：又称课税对象或课税客体，是指对什么东西征税，即征税的标
的物。（最基本要素）
（2）纳税人：又称纳税义务人，指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个
人，包括自然人和法人。
（3）税率：应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度。包括比例税
率、累进税率和定额税率等。（核心）
（4）起征点和免征额。起征点是指征税对象数额所达到的应征税的界限。免征
额是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。
（5）违章处理：对纳税人的税务违章行为所采取的惩罚性措施。
5.政府预算原则
（1）计划性。“预算”就是预先的计算，是事先对活动进程所安排的计划。
（2）完整性。完整性是指所有的政府收入和支出，除了某些特殊的例外，都应
当纳入政府预算，都必须处于政府预算的约束和规范下。
（3）公开性。公开性即政府收支活动的透明性，政府所有的收支计划活动过
程，除了某些特殊的例外，都必须向立法机构和社会公众公开，必须接受他们
的监督。
（4）法治性。法治性是立法机构所通过的政府预算就是法律，具有法律效力，
违背政府预算就是违法行为。
（5）统一性。所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的政府预算，
设立统一的预算科目。
（6）年度性。预算年度指预算收支的起讫时间，通常为一年。
6.财政政策和货币政策的协调与配合
（1）扩张性财政政策与扩张性货币政策搭配。适用于总需求严重不足、生产资
源大量闲置、解决失业和刺激经济增长成为宏观调控首要目标时。
（2）紧缩性财政政策与紧缩性货币政策搭配。适用于总需求膨胀，物价大幅攀
升，抑制通货膨胀成为首要目标时。
（3）扩张性财政政策与紧缩性货币政策搭配。适用于经济比较繁荣，但公共投
资不足时。
（4）紧缩性财政政策与扩张性货币政策搭配。适用于财政赤字较大，但经济处
于轻度衰退时。
论述题
1、实物转移的经济效应。
对接受实物转移的大多数穷人来说，实物转移相当于现金补贴，如图1所示。
其其
他他 商商
品品图 图
1 2
食品食品
在得到补助前，张三在预算约束线AI与无差异曲线U1相切的点E1达到均衡状态。
此时，张三每个月可购买QF1单位的食品和M1单位的其他商品。在得到CI单位的
食品补助后，张三的预算约束线变为A’CI；相反，如果张三得到与CI单位的
食品等值的现金补助F，那么他的预算约束线将是A’B。从图1可以看出，无论
预算约束线是获得食品补助后的A’CI，还是得到现金补助后的A’B，张三都在
E2达到均衡状态。此时，他每个月消费QF2单位的食品和M2单位的其他商品，可
见，在这种情形下，实物转移和现金补贴对张三消费决策的影响是一致的。产生
的效用水平相等。
不过，情况有时并不尽然。如图2所示，在得到补助前，张三仍在无差异曲
线U1和预算约束线AI相切点E1达到均衡，此时，张三每月消费食品和其他商品
的组合为（QF2，M1）。在得到CI单位的食品补助后，张三的预算约束线变成A’CI，
此时，预算约束线A’B上的线段BC上所代表的商品组合是买不到的，因此，张
三的最优决策只能是在无差异曲线U2和预算约束线A’CI的交点C上，相应的
商品组合为（QF3，I）。而如果给予张三的是现金补贴，张三的最优决策点将在
无差异曲线U3和预算约束线A’B的相切点E3上，相应的商品组合为（QF*,I）。
可见，在这一情形下，食品补助迫使张三每月消费QF3单位的食品，而这要大于
他接受现金补助的情况下所选择的单位QF*。其结果是，张三的效用或福利水平
下降为U2，而不是在现金补助条件下的效用或福利水平U3。这表明，与现金补助
相比，食品补助由于限制了张三的自由选择权，从而相应降低了他的福利水平。
实物转移比现金补贴产生的效用水平低。
2、养老保险的筹资模式及我国现行养老保险制度。
养老金制度的筹资模式一般分为三种，即现收现付制、完全累计制和部分累计制。
1）现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代
人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 。
优点：采用社会统筹形式，费率调整灵活，社会共济性强，不存在基金投资风险
的影响，较强的代际分配功能。曾是各国养老保险所普遍采用的传统筹资方式。
弊端：由于人口结构普遍老龄化的国家，现收现付制的筹资方式代价很大，很难
长期维持。
2）完全积累制：是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是
建立个人账户，采用个人账户筹集形式，使退休金直接来源于社会成员本身的储
蓄积累 。
优点：第一，缓解养老保险制度受到人口老龄化的冲击，避免现收现付制所需要
的工薪税的增加；第二，完全靠个人融资，无代际间收入再分配，不会造成政府
额外财政负担；第三，每个成员都有个人账户，不会期待政府补助和津贴，不会
扭曲个人工作和储蓄行为，这一模式产生更多储蓄行为，有助于资本积累。
弊端：现收现付制向完全积累制过度时期费率过高；基金长期积累过程中面临的
通货膨胀和投资风险。
3）部分积累制：在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储
备以适应未来的支出需求 。采用社会统筹和个人账户形式，是一种结合了近期
横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式 。被认为是从现收现付
制向完全积累制的过渡模式。尚有待时间的检验。
养老金的筹集有两种基本形式：一是社会统筹，二是设立个人账户。
我国现行的养老保险制度：
我国的城镇养老保险体系正在规划和完善之中，它由三个层次构成：一是国家强
制实施的基本养老保险，实行部分累计制；二是企业年金，是在国家政策引导和
扶持下，由用人单位自行决定实施的养老金计划；三是自愿性的个人储蓄养老保
险，国家予以税收政策方面的优惠。目前，城镇基本养老保险费由企业和职工按
工资的一定比例缴纳，并分别纳入社会统筹账户和个人账户进行管理。