代销直销商品分录
长沙仓库发货给直营店
1、例如:欣贺给长沙发100件衣服,牌价20000元,单价200元。 借:库存商品-物流部- ** 20000
贷:应付账款-长沙直销-** 8600 (牌价20000*进货折扣0.43) 商品进销差价-物流部 11400(牌价20000-8600) 2、将**商品50件发往**店
借:库存商品-**琳店 10000 (50件*单价200元) 贷:库存商品-物流部-** 10000 3、**店销售40件,9折卖给客户
借:银行存款 7200 (40件*单价200*9折) 贷:主营业务收入-**店 7200 结转成本
借:主营业务成本-**店 3440 (40件*单价200*进货折扣0.43)
商品进销差价-物流部 4560 (40件*单价200*0.57) 贷:库存商品-**店 8000
供应商将代销商品直接不经过长沙仓,发给加盟商
1、假设供应商发给加盟商代销的货经过长沙仓(以浏阳贝尔代销商品为例,数量74件,牌价126920元,采取买断方式代销)
借:受托代销商品 126920(牌价)
贷:受托代销商品款 57114(牌价126920*进货折扣0.45) 商品进销差价-长沙代销-物流部 69806 (126920-57114) 2、我司将贝尔公司发给我们代销的商品发给浏阳代销 借:委托代销商品-浏阳 126920
贷:受托代销商品 126920
3、收浏阳XX月代销结算款(例如4月卖出去10件,牌价20000,5折与浏阳结算) 借:应收账款-浏阳 10000 (牌价20000*折扣0.5) 贷:主营业务收入-加盟商代销收入 10000 结转成本
借:主营业务成本-加盟商成本 9000(牌价20000*贝尔公司给我司的折扣0.45)
商品进销差价-长沙代销-物流部 11000 (牌价20000-成本9000) 贷:委托代销商品-浏阳 20000 4、支付贝尔公司浏阳4月代销结算款
借:受托代销商品款 9000 (牌价20000*贝尔公司给我司的折扣0.45) 贷:应付账款-长沙代销 9000 借:应付账款-长沙代销 9000
贷:银行存款 9000
长沙代销商品分录
A:视同买断代销方式(以贝尔尼尼举例) 1.收到代销商品时:
借:受托代销商品 2000(牌价)
贷:受托代销商品款 900(2000*0.45进价) 进销差价-直销 1100(倒挤) 2. 实现销售时:
借:银行存款 1800(2000*0.9)
贷:主营业务收入-直销(现在分不清直销代销)1800 同时结转成本:
借:主营业务成本-直销 900(结转采购时分录) 销售单上会打印出来
进销差价-直销 1100(结转采购时分录) 贷:受托代销商品 2000(结转采购时分录)
3.支付供应商货款时:
借:受托代销商品款 900 贷:银行存款 900
B、收取手续费方式,将余款如数归还委托方,在销售货物时为购货方开具增值税专用发票。 1.收到代销商品时:例如10件 400元/件牌价 借:受托代销商品 4000(牌价)10*400 贷:受托代销商品款 4000
2.实际销售商品时: 卖掉6件 9折卖出 借:应收账款 ** 2160(6*400*0.9) 贷:主营业务收入 -代销 2160 同时结转成本:
借:主营业务成本 1296(2160*60%) 贷:应付账款-代销-** 1296 再同时结转库存:
借:受托代销商品款 2400 贷:受托代销商品 2400 3.支付供应商货款时:
借:应付账款-代销-** 216 (1296-1080) 贷:银行存款 216 注意:内购款包含在商场收入中的分录 1、支付供应商内购款 5件 冲B中主营业务成本及应付账款(因为分录中已经包含内购的5件成本,只是方式是按收取手续费的方式,现在冲掉,就成了内购的成本)
借:应付账款-代销-** 1080 (5*400*0.9*0.6)
主营业务成本 -80( 倒挤) 贷:银行存款 1000
说明:支付供应商货款与支付供应商内购款有可能一个在前面支付,另一个在后面支付。
借:银行存款(实际销售金额) 贷:商品销售收入(实际销售金额)
结转成本:
借:销售商品成本(吊牌金额) 贷:库存商品(吊牌金额)
结转进销差价: 借:商品进销售差价 借:销售商品成本(红字)
商品进销差价的核算:吊牌金额*进销差异率
例:
借:银行存款(实际销售金额)3200 每天 贷:商品销售收入(实际销售金额)3200
结转成本:
借:销售商品成本(吊牌金额)4000 一个月做一次 贷:库存商品(吊牌金额)4000
结转进销差价:
借:商品进销售差价=4000*(1-50%)=2000 借:销售商品成本(红字)-2000 进销差价率=1-进货折扣率
商品进销差价的核算:吊牌金额*进销差异率
结转税金和利润
借:商品销售收入 贷:本年利润
借本年利润
贷:商品销售成本 贷:管理费用 贷;营业费用 贷:财务费用
贷商品销售税金及附加