商业银行客户风险评级(内部资料)
客户风险评级
1. 风险评级的定义
风险评级,是指本行在信贷管理全过程中,通过定量分析与定性分析相结合的方法,对影响客户资信和偿债能力的要素指标进行分析,以评估和衡量客户授信违约的可能性和损失率,确定借款人信用风险相对大小的方法。
客户风险评级适用范围:适用于本行所有的公司授信客户及其保证人。
2. 风险评级的作用
风险评级是度量授信对象及其授信业务的信用风险的工具,是我行信贷风险管理的核心,围绕着风险评级系统使风险管理在全方位得以展开。风险评级系统主要具有以下作用:
1、风险评级在我行信贷管理体系居于核心地位。 是我行客户选择、授信审查、贷后监控重要的依据。在我行贷款“三查”中统一使用风险评级系统,使我行在贷款调查、贷款审查和贷后检查有统一的风险认定标准,有利于及时发现客户风险;
2、为贷款经营决策中保留、分散和补偿风险提供依据。 通过风险评级,依据客户不同的风险级别,给予不同的利率、不同的担保要求或其它附加条件,既根据测定的风险程度来采取对等的风险防范措施,并要求对不同风险程度的客户收取不同的风险收益;
风险评级是计算风险成本的基础,是贷款定价的一个重要因素。
3、有利于落实区别对待、择优扶持的原则。
扶持、培育和壮大我行优质客户群体,是我行信贷业务健康发展的基础。风险评级系统成为我行确定客户质量的重要标准,我行可集中好有限的人力、物力资源为我行优质客户提供更加优质的服务;
4、风险评级系统为我行贷款分类、分级管理提供了依据;
5、采用风险评级系统有利于提高我行信贷人员的业务素
质。
风险评级系统采用的四M 分析方法,要求我行信贷人员从银行的角度对客户进行财务分析,并在评级时通过运用自己的经验来分析评价客户的财务及非财务风险进行综合评级,有利于提高我行信贷工作人员对客户风险的分析判断能力;
6、风险评级是资产组合分析的重要基础。
我行通过风险评级系统即时监控风险的总体水平及其构成和变化,量度我行授信资产的风险级别分布,作为我行确定风险经营战略和资产组合的基础,有效进行资产组合管理;
7、风险评级是盈利性分析的基础。
银行盈利水平很大程度反映在风险管理水平上,随时掌握我行现有资产风险级别分布情况,为我行盈利分析提供了科学的依据。
3. 客户风险评级部门及相关职责
1、风险评级相关部门
1.1风险评级部门为授信经营部门,负责客户的风险评级。
1.2 总行风险管理部为本行风险评级的审定部门,经审定的风险评级为该客户风险评级的最终结果。评级部门如对审批部门的审定意见有异议的,可按程序申请复议。
1.3 检查部门:风险评级的检查部门为审计部。
评级审计与评级审查不同,信贷审计一般采用抽样检查方式,重点检查评级人员、评级审查人员及审定人员在评级工作中的合规性。
2、风险评级人员要求:
2.1风险评级人员应遵守独立性、审慎性、真实性和公正的原则。
2.2风险评级人员应具有较丰富的信贷管理、财务会计等方面的专业知识,并应具有一定的法律、企业管理方面知识,具有较强的综合分析能力,随时关注宏观经济、行业发展动态和客户信息。
2.3风险评级人员必须严格遵守本行的信贷工作程序。
2.4风险评级人员对受评客户的信息有保密义务,对所掌握的受评客户的专利、专有技术、财务信息、及双方事先约定的保密事项不得泄露。
4. 客户风险评级内容和特征
4.1客户风险评级对象:
4.1.1 向本行申请建立信贷关系的企业;
4.1.2 已与本行建立信贷关系的企业;
4.3客户风险评级的主要内容
我行客户信贷风险评级共分10个等级,由1级到10级,客户违约风险逐级提高。各级的基本风险特征见下表:
风险评级级别特征描述表
以上风险级别特征,为各风险级别的基本特征,并非评定风险级别的标准。如某客户虽连续多年盈利,但经营净现金流多年为负数的显然该客户仍不具备该风险级别的基本要求。 在我行信贷管理工作中一般应遵循以下原则:
1、新发放贷款借款人风险级别不应低于5级;
2、存量贷款借款人风险级别达到7-8级,应当转给高危贷款管理人员;
3、存量贷款借款人风险级别达到9-10级,应当转给不良信贷管理人员。
4.4我行风险评级的指标体系
信贷风险评级主要是通过对客户的财务、管理、市场、投入营运的资产(四M 分析)进行综合分析,以评介客户违约可能性。我行现行风险评级指标体系及评分标准见下表:
风 险 评 级 暨 四 M 分 析 指 标 表
4.5. 风险评级方法和步骤
1. 风险评级准备
1.1 制订评价实施方案。实施方案应明确本次评级的目的、范围、准则、时间安排和相应的资源配置。
1.2 准备必要的工作文件。主要包括评价问卷、抽样计划、被评价机构的内部控制体系文件及相关记录等。
1.3 在现场评价前应先与被评级客户建立初步联系,以便确认有关评级事项和安排。
2. 客户资信调查
2.1确定调查对象及资信调查工作要求。
客户资信调查的对象是指已与我行建立信贷业务关系或可能与我行建立信贷业务关系并有明确授信意向的客户。对客户初次进行资信调查必须采取双人调查制。对于已与我行建立长期业务关系的客户,应建立资信调查档案,在日常工作中跟踪了解客户信息,并根据客户情况的变化动态更新资信调查资料。客户资信调查资料是客户信用分析的基础,可提供客户信用评级、授信申报、五级分类以及贷后管理等工作使用。
2.2 调查工作内容及范围
2.2.1实地走访客户考察经营场所情况、收集文件报表资料、询问了解企业经营管理基本情况和财务情况;
2.2.2 从其他渠道收集查询客户资信情况,如:工商、税务、证监会、证交所、海关、外管等主管部门的信用记录;人民银行贷款登记证及信贷登记系统记录;商务合同(供应商、销售商)履约记录;以银行卡作为交易工具的小企业的银行卡交易记录等;
2.2.3 从其他渠道收集同业情况与客户的经营管理水平比较的资料数据;
2.2.4 从其他渠道搜集行业同类产品历史、现状和趋势性预测分析资料等;
2.2.5 从其他渠道收集涉及客户资信的真实可靠性较有把握的新闻报道评论、分析评价报告等;
2.2.6 对所收集到的客户信息进行整理、分析,客户整体资信状况提出初步调查意见,撰写资信调查工作底稿。
2.3 拟定客户资信调查提纲
在进行客户资信调查之前应准备好调查提纲,尽可能广泛地向客户管理人员了解客户本身及其他相关信息。客户资信调查提纲应主要包括以下几个方面内容:
2.3.1 客户基本情况调查
主要调查客户所有制性质、注册资本、组织形式、所有权结构及主要股东、客户的主营业务、主导产品、所属行业、企业历史沿革等。
2.3.2 客户品质(管理)调查
2.3.2.1 客户治理结构。了解客户产权是否明晰,决策层和执行层的独立性和有效性等情况。
2.3.2.2客户组织结构的合理性。调查了解客户与股东及其他关联企业在股权持有、资产划分、采购原料、销售商品与劳务、资金往来、利润转移等方面的关系。通过分析客户与其关联方之间明确的或潜在的法律关系、关联方之间关联交易的法律和合同约束能力等情况,反映母公司对子公司的隐含支持程度,以及关联方之间维持互惠利益和切断联系可能形成的潜在风险。
2.3.2.3管理层素质及信誉度。主要管理人员的从业经验和学历结构、信用记录(本行历史履约记录、对上游供应商的结算违约记录、他行历史违约记录、税务机关违约记录、工商机关违约记录)等情况。
2.3.2.4客户内部管理水平。包括财务管理情况(会计制度的健全与否、财务报表的审计情况)、客户质量管理体系的认证情况、重大法律诉讼、重大事故和赔偿以及重大对外担保等方面。
2.3.3客户经营环境调查
2.3.3.1. 客户外部环境。了解客户所面临的环保政策、产业政策、法律环境、政府影响程度等情况,即各种法律和政府因素对企业的经营行为的制约或促进作用,以及可能影响企业未来发展的机会和威胁程度。
2.3.3.2. 行业竞争状况。客户在所处行业中的大致位置(垄断地位、行业排头兵、领先地位、行业上游水平、行业中上游水平、行业中的一般竞争者、行业中竞争地位较差的企业)、客
户所处的小行业与所处大行业的大致比较、客户的主导产品目前或近期是否会受到替代品或新进入者的现实威胁等方面。
2.3.4 客户经营实力调查
2.3.4.1. 客户技术实力。客户经营设施和生产技术的先进程度、主导产品的科技含量和附加值、生产能力利用率等方面。
2.3.4.2. 客户市场竞争能力。主导产品的市场竞争能力及品牌知名度、客户是否存在上游供应的风险(例如上游供应是否存在数量限制、价格容易波动的风险)、客户下游销售渠道的稳定性和有效性(客户下游企业整体的素质、客户依赖度较高的下游企业的素质)等方面。房地产开发企业要调查主要的开发项目;建筑施工企业要调查主要的在建项目进展情况;大型设备制造企业需要调查在制设备进度、订单情况。
2.3.4.3. 客户发展潜力。客户对生产技术改进和产品研发的投入、客户新扩改建项目情况(项目前景的大致判断、项目投资资金落实情况)、兼并与收购、大额资产出售等方面。
对于事业法人客户,应结合事业法人经营特点对客户的基本情况、品质、经营环境和经营实力进行资信调查。事业法人经济性质、业务目标和资金来源渠道 相对单一,主要以提供社会服务为主,以社会效益而非经济效益最大化作为经营成果的衡量标准。因此,事业法人经营环境调查应特别关注地方经济发展水平、政府支持力度、地方政府的财力以及财政预算支出的安排和资金实际到位情况等方面。经营实力调查主要侧重于硬件设施先进性、专业人员技术(学术)水平以及专业人员比例等方面,而其法人治理结构和组织结构对经营的影响程度较小。
2.4 走访调查基本要求
在进行客户走访调查时,除了听取客户对所需要调查了解情况的陈述,还需要与客户核实其他渠道了解的客户信息,同时,对客户生产情况、设备状况、原材料和成品存货等情况进行实地查看。
2.5 面谈
根据上述调查、了解的情况,整理面谈需要了解问题的清单。除需补充了解的财务情况外,重点应关注借款人的管理团队情况、经营策略、管理理念和企业文化,特别应注意了解在分析评介中反映出来的矛盾点及风险预警信号。面谈时应注意:
2.5.1 作好现场记录;
2.5.2 让借款人自己回答,不要提示对方;
2.5.3 通过直截了当的提问了解细节情况、通过开放式提问了解整体情况;
2.5.4 借款人回避的问题或模糊回答的问题是风险信号,应换一个方式重问, 直到得到明确答复为止。
2.6 收集资料清单
可参照我行现行信贷调查资料清单。
2.7 财务分析的初步意见
信贷员通过收集、核实、分析客户财务数据,对客户财务数据是否真实反映客户实际经营情况做出综合判断,形成书面的财务分析初步意见。
对于事业法人客户,其财务数据的核查分析应针对事业法人的财务核算特点,重点分析收入来源的稳定性、负债结构、实际支付能力、现金流量、固定资产购建支出及资金来源等方面的情况,补充明细财务数据则应包括收入构成(事业收入、财政拨款、其他收入占总收入的比例)、银行存款中财政专户存款和一般结算户存款的比例、事业基金中一般基金和投资基金所占
3. 进行财务数据分析
3.1 根据收集的不少于3年的财务报表编制简化财务报表分析表进行财务分析:
3.2 编制《财务指标分析表》进行比率分析
4. 财务数据补充分析事项。
补充财务数据应包括以下内容:
·应收账款的账龄结构;
·应付款项(应付账款和其他应付款)的账龄结构;
·应付票据的账龄结构;
·最大五家应付账款客户名称(注明是否关联客户)、金额和账龄;
·有息负债情况(银行借款、股东借款及其他债权人借款的优先偿还次序,有息负债的期限结构及到期时间分布);
·五家应收账款客户名称(注明是否关联客户)、金额和账龄;
·最大五家其他应收款客户名称(注明是否关联客户)、金额和账龄;
·近三年存货的细项(原材料、在产品、产成品)数据;
·长期投资的细项;
·短期投资的细项;
·资产设定抵押的情况。
5.填写风险评级工作底稿
在充分调查和数据分析的基础上,开始填写风险评级工作底稿,对各评价项目逐项进行风险评分、分析评级时应坚持以下评价方法:
5.1 评级人员应根据不同客户的特殊情况,增加对该客户具有较大影响的财务或非财务因素指标进行评价(原则上某科目余额达到资产或负债总额的10%时,就应对该指标进行分析评价),以保证评价内容的完整性和准确性。
5. 2 在对各项内容进行风险评分时,应综合考虑本项内容栏下各项指标的优劣,不能因部份指标优良而抵消其他指标所反映的风险,特别应注意反映本行业或本企业特点的指标所反映出来的风险信号。
5. 3 坚持综合分析及动态分析的原则:
5.3.1 采用定量分析与定性分析相结合的方法,即通过对借款人财务指标和比率分析所反映出来的财务特征及发展趋势,来对照借款人经营战略、管理水平、行业特点、融资意向和市场环境,综合地判断各评价项目的风险值。
5.3.2 各评级项目及指标间对照分析, 运用反映“四M”关系的公式,在四项评级项目中对照相关指标的变化,综合反映评级项目的质量。
公式为:净利润/销售额=毛利润/销售额—经营费用/销售额—折旧与摊销/销售额—利息支出/销售额
5. 4 在对各项内容进行风险评分时,风险评级人员应按上述分析方法结合评级人员的经验判断,对各评价项目给出具体得分。
5. 5 当某项指标严重恶化时(如行业准入、环保、市场、资金、产权等),评级人员应对该指标恶化后可能对客户造成的影响进行评价,并对应《风险评级特征描述表》所描述的特征,对评级结论进行调整。
风险评级工作底稿中各评价项目的定义与评价方法见下表:
四M”风险评价项目的定义与评价方法
注:有“*”符号的评级项目事业法人单位可不分析。
6.风险级别的调整
对已与我行已发生授信业务的客户,发生下例情况时,应对其风险评级进行调整: ·本金或利息出现逾期的其风险评级最高评级不超过6级;
·本金或利息逾期超过30天的其风险评级最高评级不超过7级;
·本金或利息逾期超过90天的其风险评级最高评级不超过8级;
·如客户的某项指标严重恶化,使客户的风险状态下降到《风险评级特征描述表》所描述的某级风险特征时,评级人员应提出相应的风险级别调整意见,报总部风管部门审定、调整。
7、风险评级申诉
风险评级由授信经营部门评级,由总部风险管理部审定,当授信经营部门对风险管理条线审定的评级结论有异议时,可向审定级的上一级提出申诉,总行风险管理副行长最后裁决。
8、风险揭示与前景展望
完成风险评级后,评级人员应根据在调查和评级中所了解和掌握的客户主要风险点,列出客户风险敏感度高的主要指标或事项,作为本客户在贷后管理中应重点关注的项目,在贷后检查和风险评级中跟踪说明。风险揭示的主要内容包括:财务、管理、市场、保证等方面。
6、风险评级的特殊政策
1. 信贷风险评级的更新
除非决定终止客户关系,信贷人员应对所有授信对象和授信业务的信贷风险评级应进行实时监控,及时更新,以动态反映客户违约风险。
1.1定期更新:
定期更新的频率和定期监控的频率一致,即:
·对风险评级在1-4级的授信对象,至少每年更新一次;
·对风险评级在5-6级的授信对象,至少每6个月更新一次;
·对风险评级在7-8级的授信对象和授信业务,至少每3个月更新一次;
·对风险评级在9-10级的授信对象和授信业务每月更新一次。
1.2. 不定期更新
更新时间:一旦授信对象或授信业务有特别事件发生,以致于影响到其应有的信贷风险评级,客户经理应在3个工作日内填写信贷备忘录和新的风险评级表。风险管理部门应在3个工作日内做出审查意见,报有权审批人/机构审批,调整授信对象或授信业务的风险评级。
2. 外部评级的使用
对由我行以外的其它机构所做的评级,我行可用作参考,但不能替代我行信贷人员使用信贷风险评级。
3. 风险评级系统及指标体系的调整
为使风险评级系统适应我行授信组合及客户构成的变化,我行风管部门应定期对全行授信业
务进行违约概率和违约损失率测算,以检查我行风险评级及指标体系的准确性和科学性。如果,我行执行中的风险评级及指标体系与测算出的违约概率和违约损失率存在相当差距时, 应及时对风险评级系统的相应分级方法、各风险级别的描述和评级项目指标进行调整。 总违约概率=银行违约借款人总数/银行借款人总数
某风险级别违约概率=某风险级别违约借款人总数/某风险级别借款人总数
违约损失=(贷款余额或已批准授信额度+回收费用+维持成本)-抵押品变现值
违约损失率=[(贷款余额或已批准授信额度+回收费用+维持成本)-抵押品变现值]/ 贷款余额或已批准授信额度
4. 保密
风险评级属我行的内部评级应当对客户保密。