资产折旧摊销纳税调整明细表填表说明
09年所得税年报《资产折旧、摊销纳税调整明细表》如何填写
浏览次数：10321次悬赏分：100 | 解决时间：2009-3-11 10:22 | 提问者：jmylxt
第1列"账载金额"：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
请问：要填的是当初买的时候的入账价格吗？还是还是07年末的净额？
第2列"计税基础"，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
请问：谁可以帮我解释一下这句话的意思，通俗易懂的，谢谢。我是新手，对这些专用术语总是很迷糊，我们07年8月买的电脑9690元，5%的残值484.5元。每月折旧153.43元，截至08年末累计折旧2608.31元。这一栏我该填什么数字呢？
第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
请问，这年限是我公司定的总折旧年限？还是已经折旧了的年限？
第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
请问，和第三列有区别吗？
第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
请问，这个数是年末的累计折旧额-年初数吗？
第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
和第5列有区别吗？
最佳答案
其实很简单
第1、3、5列要填的是按照会计制度的要求所确认的固定资产的原值、折旧年限和年度折旧金额；
第2、4、6列要填的是按照税法要求所确认的固定资产的原值、折旧年限和年度折旧金额；
因为税法和会计上对固定资产成本的确认、折旧的年限都会有差异，所以在这张附表中分开让你填，具体有哪些差异你网上搜索一下，都写的很详细的，像买电脑这个业务，你应该在电子设备这一栏， 1、3、5列分别填9690、5（你们是按5年算出的月折旧额）、1841.1
由于新税法规定，电子设备类固定资产折旧年限为3年，所以2、4、6列分别填
9690、3、3068.5 按会计和税法规定计算出来的08年总折旧额相差 1841.1-3068.5 = -1227.1 填入第7列就可以了。