纳税服务考试一

一、单项选择题（本类题共30题，每小题1.5分，共45分）

1、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是( )

A 、限时服务 B、全程服务 C、导税服务 D、提醒服务

2、纳税服务投诉事项应当自受理之日起 日内办结；情况复杂的，经 批准，可以适当延长办结时限，但延长期不得超过 个工作日。你认为正确答案是（ ）

A 、15日，主管局长，10日 B、20日，受理税务机关负责人，10日

C 、10日，主管局长，7日 D、30日，受理税务机关负责人，15日

3、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（ ）种。

A 、12、10 B、10、12 C、13、14 D、14、10

4、纳税人采取（ ）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。

A 、上门申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报

5、办理纳税人申请的能够即时办结的涉税事项，予以（ ）办结。

A 、当场 B、即时 C、限时 D、后期

6、纳税服务应坚持的首要原则是（ ）

A 、依法 B、无偿 C、公正 D、公平

7、（ ）是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。

A 、限时服务 B、提醒服务 C、全程服务 D、预约服务

8、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（ ）原则共同确定。

A 、就高 B、从低 C、取中 D、仲裁

9、税务机关收到投诉后，应于（ ）个工作日内进行审查，决定是否受理。

A 、3 B、5 C、7 D、10

10、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，（ ）可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理。

A 、国务院相关部门 B、本级人民政府 C、省级人民政府 D、国务院

11、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（ ）

A 、不安抗辨权 B、代位权 C、撤销权 D、强制执行权

12、下列各项中，不应征收增值税的有（ ）

A 、将委托加工的货物用于非应税项目 B、用自产货物换取生产资料

C 、销售代销的货物 D、自产货物转为自用生产设备

13、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）

A 、用于广告宣传的样品白酒 B、用于本企业招待所的卷烟

C 、委托加工收回后直接销售的高尔夫球 D、将自产的汽车轮胎用于抵偿债务

14、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）

A 、缴纳的营业税 B、银行罚息 C、企业所得税税款 D、处置固定资产的损失

15、按照企业所得税法的规定，下面哪项固定资产可以提取折旧在税前扣除（ ）

A 、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产

C 、未使用的固定资产（机器设备） D、单独估价作为固定资产入账的土地

16、税务机关提供纳税服务，主要依据（ ）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大

纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

A 、宪法 B、税收征管法

C 、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法

17、 税务登记岗位工作职责不包括（ ）

A 、负责办理设立、变更、注销税务登记

B 、负责办理扣缴税款登记

C 、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理

D 、负责受理初次领购发票申请

18、税务登记岗收到纳税人设立登记申请，当即向纳税人发放除（ ）的表格各一式三份。

A 、《税务登记表》、《纳税人税（费）种登记表》

B 、《房屋、土地、车船情况登记表》

C 、《一般纳税人资格人定标》

D 、《个人所得税扣缴税款登记表》

19、非工商登记变更因素而变更税务登记内容的，应当提交除（ ）的下列证件、资料。

A 、纳税人变更登记内容的有关证明文件

B 、工商营业执照副本及其复印件

C 、税务登记机关发放的原税务登记证件（原税务登记证正、副本和原税务登记表等）

D 、开户银行账户账号证明

20、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向税务登记地主管地方税务机关申报办理扣缴税款登记，主管地方税务机关在其税务登记证件上注明扣缴税款事项，不再发给税务登记证件。

A 、 7 B、 15

C 、 30 D、 45

21、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立、变更或撤销银行结算账户，并在自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内及变化之日起（ ）日内，向主管地方税务机关报告开立的全部账户账号或变化情况。

A 、 15；30 B、 15；15 C、 30；15 D、 30；30

22、当事人应当自收到行政处罚决定之日起（ ）日内，到指定银行缴纳罚款。当事人逾期不履行税务行政处罚决定，到期不缴纳罚款的，做出税务行政处罚的税务机关每日按罚款数额的（ A ）加处罚款。

A 、15；3% B、10；5%

C 、30；10% D、45；15%

23、税务机关对欠缴税款的纳税人按除（ ）加收滞纳金。

A 、增值税 B、消费税

C 、城市维护建设税 D、教育费附加

24、下列不属于发票验审缴销岗位工作职责的是（ ）。

A 、负责登记发票发售账簿和《普通发票发售日报表》

B 、负责发票缴销管理

C 、负责发票兑奖管理

D 、负责发票担保管理

25、发票代开岗对纳税人所持完税凭证与代开发票相核对，检查是否足额征税，是否将完税凭证号码注明在发票上，经核对无误后，将代开发票的（ ）交纳税人。

A 、 存根联 B、 记账联

C 、 抵扣联 D、 发票联

26、税收分类方法中应用最广泛的方法是（ ）。

A 、 按课税对象分类 B、 按税收的计税依据分类

C 、 按税收与价格的关系 D、 按税收的管理权限分类

27、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。

A 、 纳税人 B、 代扣代缴税款义务人

C 、 代收代缴税款义务人 D、 扣缴义务人

28、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。

A 、征管编码 B、经营地址

C 、税务登记证件号码 D、账户账号

29、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。

A 、延期申报 B、免除申报

C 、办理零申报 D、并入下期申报

30、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。

A 、发票 B、收据

C 、代收税款凭证 D 、完税凭证

二、多项选择题（本类题共20题，每小题2分，每题全部答对者得2分，40分）

1、办税服务厅是税务机关面向纳税人、面向社会提供纳税服务的平台，也是展示税务机关及其工作人员形象的重要窗口，它是税务机关集（ ）等功能为一体的税收综合服务机构或场所。

A 、税务登记 B、发票管理

C 、政策咨询 D、申报受理、税费征收

2、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（ ）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A 、税收征收 B 、管理 C 检查 D 实施税收法律救济

3、根据办税服务厅三类窗口的具体工作职能，设置相关工作岗位是（ ）。

A 、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗；

B 、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、发票验审缴销岗和发票代开岗。

C 、申报征收窗口设置申报征收岗；

D 、专项服务岗

4、发票管理窗口主要工作职责是（ ）。

A 、负责发票领购资格的认定工作 B、实施发票违章行为的简易处罚

C 、受理各类投诉、举报案件。负责登记、记录举报人投诉、举报的相关内容

D 、负责代开发票管理

5、申报征收窗口主要工作职责是（ ）。

A 、负责采集、审核、录入纳税申报、税费征收信息

B 、对未按照规定办理纳税申报的税收违法行为，实施税务行政简易处罚

C 、负责公路货运发票采集、汇总、传输管理

D 、负责对邮寄申报、数据电文申报（电话语音、电子数据交换、网络传输）的签收、处理

6、办税服务厅标准化建设包括（ ）。

A 、硬件管理标准化、公开服务标准化 B、接待服务标准化、窗口管理标准化

C 、办事质量标准化 D、服务方式标准化

7、办税服务人员的职业道德有（ ）。

A 、以人为本，诚信服务，科学规范，优质高效；

B 、秉公执法，清正廉洁，勤政务实，注重效率；

C 、精通业务，规范操作，严格程序，严把权限；

D 、爱岗敬业，恪尽职守，为国聚财，乐于奉献。

8、 正确理解纳税服务的内容，必须把握以下要点（ ）。

A 、纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作

B 、纳税服务是税务机关依法行政的重要内容

C 、广义的纳税服务是指税务登记、纳税申报、税款征收、税源管理、发票管理、税务稽查和实施税收法律救济过程中的服务

D 、纳税服务是税务机关的一项工作职责

9、纳税服务的原则是（ ）。

A 、依法原则

B 、公平原则

C 、公正原则

D 、无偿原则

10、下列纳税人享有的权利中，错误的是（ ）

A 、纳税人由于不可抗力的原因不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关核准，可以延期缴纳。

B 、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C 、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。

D 、纳税人不能委托税务代理人代为办理变更或者注销税务登记。

11、下列纳税人应尽的义务中，正确的是（ ）

A 、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

B 、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

C 、如欠缴税款数额在5 万元以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

D 、企业有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

12、征管服务规范化标准化建设的工作目标是“三个提高，两个降低”。“三个提高”指提高税收工作的满意度、美誉度、和谐度，提高纳税人的税法遵从度，提高税收的征收率。“两个降低”指（ ）

A 、降低税收成本 B、降低执法风险

C 、降低纳税人负担 D、降低纳税人投诉率

13、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。具体包括（ ）

A 、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的；

B 、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的；

C 、属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的；

D 、接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任的。

14、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括（ ）

A 、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的

纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；

B 、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的；

C 、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；

D 、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。

15、一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（ ）

A 、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B 、销售方未抄税并且未记账 C、购买方未认证

D 、购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

16、纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（ ）。

A 、购进用于生产应税货物的货物所发生的运费

B 、购进用于生产免税货物的货物所发生的运费

C 、销售免税货物所发生的运费

D 、用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费

17、下列纳税人不办理一般纳税人资格认定（ ）。

A 、个体工商户以外的其他个人

B 、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

C 、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

D 、向税务部门提出一般纳税人资格申请的新开业的纳税人

18、关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（ ）。

A 、各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入；

B 、如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入；

C 、不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；

D 、企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额。

19、办税服务厅考核与监督的方式（ ）。

A 、加强监督检查

B 、实行业绩考核

C 、开展监督评价

D 、强化责任追究

20、完善内部监督与纳税人监督相结合的机制，定期开展评议活动。可以建立由（ ）等组成的评议小组

A 、第三方评估机制 B、特邀监察员

C 、税务人员 D、纳税人代表

三、简答题（本类题共3题，每小题5分，共15分）

一．办税服务的定义？

二．税务机关在社会协作中的作用？

三．征管服务规范化标准化建设工作的主要任务是什么？

全员岗位技能考试题（纳税服务类）参考答案及评分标准

一，单选

1.B2.D3.D4.A5.A6.A7.C8.B9.A10.B11.B12.D13.C14.C15.A16.C17.D18.C19.B20.C

21.B22.A23.D24.A25.D26.A27.D28.D29.A30A

二，多选

1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.AD

11.ABCD12.AB13.ABCD14.ABCD15.ABCD16.BC17.ABC18.ACD19.ABCD20.BCD 三，简答

1. 办税服务是税务机关为方便纳税人准确、及时办理涉税事项、履行纳税义务的重要措施，办税服务质量和效率是检验纳税人满意度的重要标准。税务机关一直致力于通过不断完善服务功能，推行多元办税、优化办税流程、精简涉税资料等手段，帮助纳税人更便捷高效地行使权利和履行义务。

2. 社会协作是指税务机关进一步延伸服务范围，发挥社会主体的服务优势的重要举措。目前税务机关推进社会协作的主要形式有：

（1）. 发挥涉税中介作用。税务机关不断优化涉税中介机构执业环境，健全涉税中介行业制度，为涉税中介机构守法、中立、公正开展服务营造良好环境。加强涉税中介机构的监管，杜绝指定或强制税务代理现象，促进涉税中介机构健康发展。加强涉税中介执业质量评估监控和行业诚信体系建设，促进行业自律，提高服务质量。向涉税中介机构提供有针对性的培训和指导，提高涉税中介机构服务能力，发挥涉税中介机构在纳税服务工作中的积极作用。

（2）. 加强社会组织协作。税务机关加强与财政、公安、工商、银行以及社区组织、行业协会等部门和组织的合作，为纳税人提供更加便利的服务。支持纳税服务志愿者开展志愿服务，提供志愿者税收知识辅导培训，为志愿者和需求者之间的信息交流创造条件。与第三方机构加强合作，联合开展满意度测评、需求调查和纳税服务课题研究等工作。

3.(1)以全面规范税收业务事项操作，简化和优化业务流程为重点，推进税收征管规范化标准化建设；(2)以全面推行“一窗通办”服务模式，下放前移税务行政审批事项，落实审批提速要求，减轻纳税人负担为重点，推进纳税服务规范化标准化建设；(3)以统一规范税收政策执行、自由裁量权行使和税收法律救济为重点，推进税收执法规范化标准化建设；(4)以加强标准化办税服务厅建设为重点，推进办税设施规范化标准化建设；(5)以规范语言、行为、着装、仪表、操作等为重点，推进工作人员行为规范化标准化建设。