会计基础班实操全套模拟习题
会计基础班实操全套模拟习题
【资料】环球制衣厂是一家从事西装和毛衣服饰生产加工、销售的企业，为一般纳税人单位，税率为17%，1月份
开始筹办并投入营运。1月份发生以下业务，请按要求完成以下处理：
1. 1月1日收到李先生投入原始投资款100万元，并存入开户银行。
2. 1月5日公司向银行取得短期借款100万元，月利率为2%，款项已转入公司开户行
3. 1月10日公司收到刘先生的固定设备投资50万元，品牌广西经营许可权作价50万元（使用5年）
4. 1月10日购买固定资产生产设备一批，共100台，每台4000元，共计40万元，货款以银行支票支付
5. 1月12日从银行取现金18万元
6. 1月11日购买宝安公司布料一批，材料金额共计60万，税款按17%计算，货款暂没付，材料已验收入库
7. 1月31日计本月领用生产材料共计60万元，用于生产1000件西装和1000件毛衣，其中西装领用材料40万
元，毛衣领用材料20万
8. 1月31日计提本月工资，生产西装工人按计件工资算共计3万元，毛衣共计2万元，车间主任工资0.5万元，
总经理办公室及财务部人员工资共计2万元，销售部门人员工资共计2万元，工资暂未支付
9. 1月28日支付车间发生的水电费、搬运费等费用共计5万元，以现金支付。
10. 1月31日本月生产任务全部完成，西装生产完工1000件，毛衣生产完工1000件。结转本期制造费用，按（人
工比例）产量分配到西装和毛衣
11. 1月31日结转本期完工产品成本。
12. 1月16日销售西装800件，单价1000元，实现销售80万元，增值税税率按17%计算，款项未收。
13. 1月31日结转本期西装销售成本为36.6万元.单价457.50元
14. 1月25日销售部门发生业务招待费用1万元，广告费用1万元。以现金支付。
15. 1月25日管理部门购办公用品1万元，发生招聘费用1万元。以现金支付。
16. 1月31日计提本月利息2万元。
17. 1月31日计提无形资产累计摊销0.83万元。（计入管理费用）
18. 1月30日月末财务组织财产清查，盘点发现现金盘亏2万元，原因待查
19. 1月31日经查核盘亏现金中有1.5万属于出纳过失造成，已经责令其赔偿；剩余0.5万无法查明原因,经公司
领导审批同意计入损益处理。
20. 1月31日计提当月城建税0.24万元。
21. 1月25日收到垃圾款处理现金收入0.3万元。
22. 1月31日将本期损益账户中的各收入类80.3万;成本费用类48.17万元结转至本年利润。
23. 1月31日完成所得税费用的计提（按照利润总额的25%计算），并结转至本年利润账户。
【要求】
一、请完成以上业务的会计分录的处理。（每题2分）
二、请根据会计分录登记T字账（15分），再完成试算平衡表（5分）
三、根据试算平衡表期末余额编写资产负债表（10分）
四、根据试算平衡表的本期发生额编写利润表（10分）
【说明】本题以“万元”为单位核算，小数位保留2位。