资产负债表"未分配利润"的公式设置

资产负债表“未分配利润”的公式设置

本期概述

z 本文档适用K/312.1WISE报表模块。

z 通过图示解析，有利于帮助会计从业人员了解结账方法跟资产负债表未分配利润取

数之间的勾稽关系。

版本信息

z 2011年4月21日 V1.0 编写人： 马 毅

z 2011年4月25日 V2.0 修改人： 梁伟斌

版权信息

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目 录

1. 应用背景..................................................................................................................................... 3

2. 名词解释..................................................................................................................................... 3

2.1 表结法 ................................................................................................................................. 3

2.2 账结法 ................................................................................................................................. 3

3. 资产负债表未分配利润项目的取数公式 ................................................................................. 3

4. 未分配利润项目取数的具体实例分析 ..................................................................................... 4

4.1 表结法下的应用................................................................................................................. 5

4.2 账结法下的应用................................................................................................................. 7

1. 应用背景

在K/3报表系统中，资产负债表的“未分配利润”项目由于会计期末结转本年利润采用的方法不同，需要设置不同的公式取数。本文将针对表结法和账结法的两种方法对未分配利润公式的设置进行一个指导，并且介绍不同取数公式产生的不同结果。

2. 名词解释

2.1 表结法

每月月末只结出损益类科目(包括期间费用)的月末余额，但不结转到“本年利润”科目，只有在年末结转时才使用“本年利润”科目。但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润（或亏损）。

2.2 账结法

每月月末均需要编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。结转后“本年利润”科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损，“本年利润”科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。

3. 资产负债表未分配利润项目的取数公式

表结法：

未分配利润项目期末余额=利润分配科目余额+利润表净利润的累积发生额

未分配利润期末余额=ACCT(

账结法：

未分配利润项目期末余额=利润分配科目余额+本年利润科目余额

未分配利润期末余额=ACCT(

注意：“××单元格”指B19，C20，F21等等，比如下方图-7的公式就是取的“B17”。

4. 未分配利润项目取数的具体实例分析

分录列示如下：

借：管理费用-办公费 1000

贷：银行存款-南山工行 1000 借：销售费用 3000

贷：库存现金 3000 借：银行存款-南山工行 8000

贷：主营业务收入 8000 录入凭证信息，审核，过账，如下图-1

所示。

图-1 凭证处理

另外，“利润分配”科目初始余额2000元，如图-2所示。

图-2 利润分配初始余额

凭证过账之后，出具损益表，如下图-3。

图-3 损益表

4.1 表结法下的应用

当前采用表结法，没有把损益类科目结转损益到“本年利润”的科目，如下图-4。 图-4 表结法下的科目余额表

把资产负债表未分配利润设置成如下的账结法取数公式时，如下图-5。

图-5 账结法下的损益表公式

【视图】→【显示数据】，查看到“未分配利润”期末余额为2000，这个数据是不正确的；另外年初余额为

2000，如下图-6。

图-6 账结法损益表公式的取数结果

但是，实际上本期的期末余额应该=利润分配+净利润=2000+4000=6000 ，所以公式必须如下图-7

所示进行设置。

图-7 表结法下的公式设置

【视图】→【显示数据】，查看到“未分配利润”为

6000，如下图-8。

图-10 结转损益后的科目余额表

此时资产负债表的正确公式设置如下图-11。

图-11 账结法下的公式设置

【视图】→【显示数据】，查看到“未分配利润”期末余额为6000，年初余额数据不会变动，每个期间一样，都为

2000，如下图-12。

图-12 账结法公式的损益表取数结果

结论：不论采用账结法还是表结法，算出的同一期间 “未分配利润”的期末余额都应该是相同的，但是需要注意，如果使用表结法，因为“本年利润”没有数据，所以需要加上本期利润表中的“净利润”数值方才正确；另外资产负债表的同一科目12个期间的年初余额都是一个数字。