增值税一般纳税人注销清算稽查报告范本

增值税一般纳税人注销清算稽查报告

纳税人名称：

纳税人识别号：

一、纳税人基本情况

企业基本情况：现公司主要负责人 ，担任职务 ，联

系方式 ，注册地址 ，实际经营地址 ，经营范围 ，实际经营项目 ，经济性质 ，行业 ，现有职工 人， 年 月 日登记开业，一般纳税人认定时间 ，增值税核算方式（独立核算或非独立核算） ，下属非独立核算分支机构（门点） ，分支机构的纳税方式 。

企业主要进货渠道 ，主要销货渠道 ，主要资

金结算方式 。

增值税的征收方式（汇总缴纳的，要税明其预缴比例、预缴税

额） ，适用税率 %，享受的优惠政策 。

消费税的征收方式 ，适用税率（单位税额） ，享受的优惠

政策 。

企业所得税的征收方式（汇总缴纳的，要税明其预缴比例、预缴税

额） ，适用税率 ，享受的优惠政策 。

出口退税 。

二、税款缴纳情况

（一） 年度纳税情况

1.增值税部分

（1）上期稽查结转及调账情况： ，

税务机关核定其期初欠缴增值税 元，查补增值税 元，企业已入库 元，调账凭证号为 年 月 号。

（2）本期企业申报情况：

①申报应税销售额 元，销项税额 元。其中：

适用17％税率销售额 元，销项税额 元；

适用13％税率销售额 元，销项税额 元；

适用简易办法（征收率 %）征收销售额 元，简易办

法征收计算应纳额 元；

免税销售额 元。

②申报抵扣进项税额的扣税凭证份数 份，进项税额 元，

其中：

增值税专用发票（含机动车销售统一发票）申报抵扣 份，增

值税专用发票上注明的增值税额 元；

海关进口增值税专用缴款书申报抵扣 份，海关进口增值税专

用缴款书上注明的增值税额 元；

运输费用结算单据申报抵扣 份，运输费用结算单据上注明的

运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额 元；

购进农产品，开具农产品收购发票 份，按照农产品收购发票

上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元，取得普通销售发票 份，按照取得农产品普通销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元，取得《农产品销售统一发票》 份，按照《农产品销售统一发票》上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元，。

③申报进项税额转出 元，

④本期应纳增值税 元，本期已入库增值税 元，期末

未缴增值税 元。

（3）检查核定情况：

①核定应税销售额 元，销项税额 元。其中：

适用17％税率销售额 元，销项税额 元；

适用13％税率销售额 元，销项税额 元；

适用简易办法（征收率 %）征收销售额 元，简易办

法征收计算应纳额 元；

免税销售额 元。

②核定抵扣进项税额的扣税凭证份数 份，进项税额 元，

其中：

增值税专用发票（含机动车销售统一发票）申报抵扣份数 份，

增值税专用发票上注明的增值税额 元；

海关进口增值税专用缴款书申报抵扣份数 份，海关进口增值

税专用缴款书上注明的增值税额 元；

运输费用结算单据申报抵扣份数 份，运输费用结算单据上注

明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额 元；

购进农产品，开具农产品收购发票 份，按照农产品收购发票

上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元，取得普通销售发票 份，按照取得农产品普通销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元，取得《农产品销售统一发票》 份，按照《农产品销售统一发票》上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元，。

③核定进项税额转出 元，

④核定本期应纳增值税 元，本期已入库增值税 元，

期末未缴增值税 元。

（4）税负分析：

本年度增值税税负应纳 ，行业平均税负指标 ，比较

分析税负异常（偏低、偏高）的原因： 。（必须进行说明）

（5）存货分析：

期初存货：账面数 元、报送税务机关报表数 元、实

际库存数 元、差异额 元、差异产生原因 元；

期末存货：账面数 元、报送税务机关报表数 元、

实际盘存库存数 元；差异额 元、差异产生原因 元；

期末存货的处置情况 ，是否按规定计算

销项税额 元。

注：存货的增加额或减少额需要同企业当期的进项税额进行比较，

逻辑关系是否正确。

（6）固定资产分析：

期初账面数 元，本期新增 元，本期处置减

少数 元，期末账面数 元。

本期新增固定资产抵扣增值税额 元，抵扣依据 ， 本期处置减少固定资产计提销项税额 元，未计提销项税额原因 。

2.消费税部分

（1）上期稽查结转及调账情况： 。

税务机关核定其期初欠缴消费税 元，查补消费税 元，企业已入库 元，调账凭证号为 年 月 号。

（2）本期企业申报情况：申报应税销售额 元，本期应纳消费

税 元，本期已入库消费税 元，期末未缴消费税 元。

（3）检查核定情况：经检查，核定企业本期应税销售额 元，

本期应纳消费税 元，本期已入库消费税 元，核定期末未缴消费税 元。

3.企业所得税部分（略）

（二）

……

2.消费税部分

……

3. 企业所得税部分

……

年度纳税情况 1.增值税部分

三、发票及金税设备缴销情况

（一）发票领购情况

1.经核查，该单位 年至 年（增值税清算期内）领购发票情

况如下：

（1）增值税专用发票 份，其中：最高开票限额千元增值税专

用发票 份，最高开票限额万元增值税专用发票 份，最高开票限额十万元增值税专用发票 份，最高开票限额百万元增值税专用发票 份，最高开票限额百万元以上增值税专用发票 份；

（2）税控普通发票 份，其中：最高开票限额千元增值税专用

发票 份，最高开票限额万元增值税专用发票 份，最高开票限额十万元增值税专用发票 份，最高开票限额百万元增值税专用发票 。

份，最高开票限额百万元以上增值税专用发票 份；

（3）其他发票（列明细）版本： ，份数 份；

（4）……

（5）……。

2.发票使用情况

经核查，该单位 年至 年（增值税清算期内）发票开具情况

如下：

（1）增值税专用发票：

①增值税专用发票蓝字开具 份，金额 元、税

额 元。其中：

最高开票限额千元增值税专用发票 份、金额 元、税

额 元；

最高开票限额万元增值税专用发票 份、金额 元、税额 元；

最高开票限额十万元增值税专用发票 份、金额 元、税

额 元；

最高开票限额百万元增值税专用发票 份、金额 元、税额 元；

最高开票限额百万元以上增值税专用发票 份、金额 元、

税额 元；

②增值税专用发票红字开具份数 份、金额 元、税

额 元。有无违规开具，违规开具份数 份、金额 元、税额 元，违规开具原因 。

③《开具红字增值税专用发票申请单》份数 份、金额 元、

税额 元。有无违规开具，违规开具份数 份、金额 元、税额 元，违规开具原因 。

④增值税专用发票作废份数 份，有无违规作废，违规作废份数 份、金额 元、税额 元，违规作废原因 。

（2）防伪税控普通发票：

①防伪税控普通发票蓝字开具 份，其中：最高开票限额千元

增值税专用发票 份，最高开票限额万元增值税专用发票 份，最高开票限额十万元增值税专用发票 份，最高开票限额百万元增值税专用发票 份，最高开票限额百万元以上增值税专用发票 份；

②防伪税控普通发票红字开具份数 份、金额 元、

税额 元，有无违规开具，违规开具份数 份、金额 元、税额 元，违规开具原因 。

（3）其他发票（列明细）版本： ，份数 份，有无违规开具，

违规开具份数 份、金额 元、违规开具原因 。

（4）……

（5）……。

3.发票验旧情况

最后一次领购发票已开具的增值税专用发票 份（票号 － ），已开具的电脑版普通发票 份（票号 － ），其他发票（列明细） 份（票号 － ）是否已验旧 ，未验旧原因 。

3.发票缴销情况

发票领购簿（编号 ），未使用完的增值税专用发票 份（票号 — ），未使用完的防伪税控普通发票 份（票号 － ）其他发票（列明细） 份（票号 － ）…. 是否已缴销 ，未缴销原因 。

（二）金税设备缴销情况

防伪税控开票金税卡（卡号: ）,开票税控IC卡（卡

号： ）是否已收缴 ，未收缴原因 。

四、违规（法）事实及处理依据(按公立年度)

（一） 年度部分

1.经检查 科目，发现该公司 年 月 日，凭证号 ，会计处理 。存在如下问题：（描述违法、违规行为） ；

根据 文件（文号和名称）第 条规定，该纳税人 应 （处理结果）。

根据 文件（文号和名称）第 条规定，该纳税人 应 （处罚结果）。

2…….

3…….

4…….

以上 年度,共计调增增值税 元，调增消费税 元，调增应纳税所得额 元，调增应纳企业所得税 元,处罚 元。

（二） 年度部分：

1．……

2．……

……

六、处理意见

1.对 年度查补增值税 元，消费税 元，企业所得税 元，应及时开票入库。

2.对该企业 年度的涉税行为应加收滞纳金 元，计算时间为 年 月 日至 年 月 日共计 天。

3处罚金额 元，应及时开票入库。

七、其它情况及销户意见

（一）其它需说明情况：

1.期末库存货物主要为 ，是否有盘存表，企业存货帐、表、实物是否相符，是否存在调整补税情况。

2企业销户原因：（是否有股东会决议）

3．企业异常情况的说明：

（二）销户意见

是否同意取消该公司增值税一般纳税人资格 ，是否同意销户 。

检查人员（两人签名）： 、

年 月 日 所（科）长（审批意见及签名）：

年 月 日