[法律法规]中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则

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根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第二十七条的规定，制定本实施细则。 第一章 信用等级指标与计算 第一条 信用等级指标主要包括资产负债、资本信用、经济效益等方面14个指标。 (一)资产负债类指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转次数、存货周转次数、应收账款周转次数； (二)资本信用类指标：包括是否挪用贷款、贷款还本情况、贷款付息情况； (三)经济效益类指标：包括净资产收益率、资本保值增值率、销售收入、利润、出口综合换汇成本。 第二条 信用等级部分指标含义及计算公式。 (一)资产负债率：用于衡量企业负债水平高低。计算公式为： 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 总负债=流动负债+长期负债 总资产=流动资产+固定资产+无形资产及其他资产 (二)流动比率：衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力。计算公式为： 流动比率=流动资产/流动负债 (三)速动比率：衡量企业在某一时点上运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。计算公式为： 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货-应付账款 (四)流动资产周转次数：衡量企业流动资产周转快慢。计算公式为： 流动资产周转次数=销售收入/年流动资产平均占用额 年流动资产平均占用额=(年初占用额+年末占用额)/2 (五)存货周转次数：衡量企业销售能力和分析库存情况。计算公式为： 存货周转次数=销售成本/存货平均余额 存货平均余额=(年初余额+年末余额)/2 (六)应收账款周转次数：衡量企业生产销售能力和资金周转状况。计算公式为： 应收账款周转次数=赊销净额/平均应收账款余额 赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣 平均应收账款余额=(年初应收账款余额+年末应收账款余额)/2 (七)净资产收益率：衡量企业运用净资产获得收益的能力。计算公式为： 净资产收益率=(年末净利润/年初净资产)×100% (八)资本保值增值率：反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。计算公式为： 资本保值增值率=(期末所有者权益总额/期初所有者权益总额)×100% (九)出口综合换汇成本：反映企业出口收益水平。计算公式为： 出口综合换汇成本=出口总成本/出口净收汇 出口总成本=出口收购成本+出口经营费用+出口管理费用+出口财务费用-出口退税 出口净收汇=出口合同总金额-佣金 第二章 信用等级评分标准 第三条 信用等级评分标准按生产企业、流通企业划分。生产企业包括具有进出口经营权的生产企业和工贸一体企业，流通企业包括外贸企业、对外经济合作企业和非工贸一体的工贸企业。 第四条 企业信用等级评分标准如下： 企业信用等级评分标准－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 项 目 ｜分值｜ 评 分 标 准－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜６０％及以下为满分。高于８０％不计分。其间每隔２．５％扣１分．．（生产企业）１．资产负债率 ｜ ８｜ ｜ ｜７０％及以下为满分。高于９０％不计分。其间每隔２．５％扣１分．．（流通企业）－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－２．流动比 ｜ ６｜１．８及以上得６分。０．６以下不计分。期间每隔０．２扣１分．．－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜０．７及以上得６分。０．２以下不计分。期间每隔０．０８扣１分（生产企业）３．速动比 ｜ ６｜ ｜ ｜０．８及以上得６分。０．３以下不得分。期间每隔０．０８扣１分．．（流通企业）－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－４．流动资产周转次数 ｜ ５｜大于等于２得５分。小于０．５得０分。其间每隔０．３扣１分。－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜大于等于２得５分。小于０．５得０分。其间每隔０．３扣１分（生产企业）５．存货周转次数 ｜ ５｜ ｜ ｜大于等于５得５分。小于１得０分。其间每隔０．８扣１分（流通企业）－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜大于等于２得５分。小于０．５得０分。其间每隔０．３扣１分（生产企业）６．应收账款周转次数 ｜ ５｜ ｜ ｜大于等于３得５分。小于０．５得０分。其间每隔０．５扣１分（流通企业）－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－７．是否挪用贷款 ｜１０｜无挪用得１０分。挪用得－１５分。－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜无逾期得１０分。逾期期限在３个月以内的得５分。８．贷款还本情况 ｜１０｜ ｜ ｜逾期期限在３～６个月以内的得０分。逾期超过６个月得－１５分。－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜无欠息得１０分。欠息１次在１个季度之内得５分。欠息１次超过１个季度得０９．贷款付息情况 ｜１０｜分。 ｜ ｜欠息２次及以上得－１５分。－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－１０．净资产收益率 ｜ ７｜大于等于８％得７分。小于３％得０分。期间每隔１．４％扣１分。－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－１１．资本保值增值率 ｜ ７｜１０８％以上得７分。１００％以下不计分。其间每隔１．１４％扣１分。－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－１２．销售收入状况 ｜ ７｜３年内连续递增得７分。有增加得３分。没有增加得０分。－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜３年内连续递增得７分。有增加得３分。没有增加得０分。亏损企业考核其减１３．利润状况 ｜ ７｜ ｜ ｜亏情况。－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜即期汇率与换汇成本之差大于等于０．７得７分。小于０．１得０分。１４．出口综合换汇成本 ｜ ７｜ ｜ ｜期间每隔０．１扣１分。－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 第三章 信用等级评定申报表 第五条 企业信用等级评定申报表的内容包括： (一)企业信用等级评定申请； (二)企业基本情况； (三)各项经济指标； (四)企业信用等级评定表； (五)评级意见书； (六)填表说明。 第六条 企业信用等级评定申报表格式和填表说明(见附件)。 第四章 特别条款 第七条 若借款企业的借款合同没有结清借款本息，但某一借款合同的借款期限在5年以上且已进入偿还借款本金阶段的，也可向我行提出信用等级评定申请。 第八条 企业信用等级评定采取以借款企业主动申请为主，主动申请与被动评级相结合。 第九条 凡在我行办理业务过程中，弄虚作假，提供虚假财务报表或资料的借款企业，在申请信用评级时应从其总分中倒扣10分。 第十条 对于借款合同或借款(融资)保函期限在5年以上，进口国国别风险较高或进口商资信的风险等级超过平均水平的项目，虽借款单位或被担保单位本身信用等级在AA级以上，也不能免除项目的担保或反担保。 第十一条 企业信用等级评定结果原则上不向社会公布，由我行内部掌握，若企业要求向社会公布，可满足企业的要求。对信用等级较差的企业，其评级结果可作为我行贷款或担保项目审查的参考依据。 第十二条 企业开户银行对其评定的原有信用等级可作为我行评级工作的参考，但不能作为我行评定借款企业信用等级的依据。 第五章 附则 第十三条 本实施细则由中国进出口银行项目评审部制定、解释和修改。 第十四条 本实施细则自下发之日起施行。 附件： 中国进出口银行对借款企业信用等级评定申请表 企业名称： 所属行业： 主管部门： 申请联系人： 联系电话： 填表说明 一、本表第一、二、三页由申报企业填报，第四、五页由中国进出口银行填制。 二、企业应如实填写本表各项内容。填写时用钢笔或毛笔，字迹端正、清晰。 三、表中财务指标按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及实施细则的有关规定计算。 四、申报企业报送本表时，需同时按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第十五条的要求提供有关资料、文件。 企业信用等级评级申请中国进出口银行： 本企业根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及其实施细则的规定，经过自测认为我公司符合贵行企业信用等级评定范围，现向贵行申请评定我公司信用级别，请核定。 (企业公章) 法人代表：(签章) 年 月 日 企业基本情况 (企业填写)－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜企业名称 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜成立时间 ｜法人代表 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜经济性质 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜地址 ｜电话 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜ ｜主营 ｜｜经营业务｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜ ｜兼营 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜基本结算账户银行名称 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜账户行评定本企业信用等级 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜账号 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜职工人数 人 ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜ ｜管理人员 人 ｜｜其中： ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜ ｜技术人员 人 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 各项经济指标 （企业填写）－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜项 目 ｜单 位｜ 年｜ 年｜ 年｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜１．资产负债率 ｜ ％ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜２．流动比 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜３．速动比 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜４．流动资产周转次数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜５．存货周转次数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜６．应收账款周转次数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜７．净资产收益率 ｜ ％ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 续表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜项 目 ｜单 位｜ 年｜ 年｜ 年｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜８．资本保值增值率 ｜ ％ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜９．销售收入 ｜ 万元 ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜１０．利润总额 ｜ 万元 ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜｜１１．出口综合换汇成本 ｜元／美元｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 说明：1.资产负债率=(总负债/总资产)×100%2.流动比=流动资产/流动负债3.速动比=(流动资产-存货-应收账款)/流动负债4.流动资产周转次数=销售收入/年流动资产平均占用额 年流动资产 （年初占用额＋年末占用额） ＝－－－－－－－－－－－－－－－ 平均占用额 ２5.存货周转次数=销货成本/存货平均余额 存货平均余额=(期初余额+期末余额)/26.应收账款周转次数=赊销净额/平均应收账款余额 赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣 平均应收账款余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/27.净资产收益率=(年末净利润/年初净资产)×100%8.资本保值增值率=(期末所有者权益总额/期初所有者权益总额)×100%9.出口综合换汇成本=出口总成本/出口净收汇 出口总成本=出口收购成本+出口经营费用+出口管理费用+出口 财务费用-出口退税出口净收汇=出口合同总金额-佣金10.本表填写企业近3年各项经济指标。 企业信用等级评定表 (银行填写)－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 指标值 ｜ 得分 ｜｜ 指标名称 ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜ ｜ 标准值 ｜实际值｜ 满分 ｜ 核定 ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜ ｜６０％（生产） ｜ ｜ ｜ ｜｜１．资产负债率 ｜ ｜ ｜ ８ ｜ ｜｜ ｜７０％（流通） ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜２．流动比 ｜ １．８｜ ｜ ６ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜ ｜０．７（生产） ｜ ｜ ｜ ｜｜３．速动比 ｜ ｜ ｜ ６ ｜ ｜｜ ｜０．８（流通） ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜４．流动资产周转次数 ｜ ２｜ ｜ ５ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜ ｜２（生产） ｜ ｜ ｜ ｜｜５．存货周转次数 ｜ ｜ ｜ ５ ｜ ｜｜ ｜５（流通） ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜ ｜２（生产） ｜ ｜ ｜ ｜｜６．应收账款周转次数 ｜ ｜ ｜ ５ ｜ ｜｜ ｜３（流通） ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜７．是否挪用贷款 ｜ ｜ ｜ １０ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜８．贷款还本情况 ｜ ｜ ｜ １０ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜９．贷款付息情况 ｜ ｜ ｜ １０ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜１０．净资产收益率 ｜８％ ｜ ｜ ７ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜１１．资本保值增值率 ｜１０８％ ｜ ｜ ７ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜１２．销售收入增长情况 ｜ ｜ ｜ ７ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜１３．利润总额增长情况 ｜ ｜ ｜ ７ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜｜１４．出口综合换汇成本 ｜０．７ ｜ ｜ ７ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜合 计 ｜１００ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 说明：＊本表各项时点指标采用评级年度上一年度的指标，第14项指标中的汇率和换汇成本取 同期时点数。＊本表依据《企业信用等级评分标准》对企业的各项指标逐一打分。＊经复核后的合计得分即为各企业信用等级得分。 评级意见书－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜对申请评级企业按其概况、资产负债、资本信用、经济效益等方面予以概述。 ｜｜ ｜｜ ｜｜ ｜｜ 处级负责人（签章） 经办人（签章） 年 月 日｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜项目评审部意见： ｜｜ ｜｜ ｜｜ ｜｜ 部门负责人（签章） 经办部门（公章） 年 月 日｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜信贷部意见： ｜｜ ｜｜ ｜｜ ｜｜ 部门负责人（签章） 经办部门（公章） 年 月 日｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜信贷资产管理委员会办公室意见： ｜｜ ｜｜ ｜｜ 主任：（签章） ｜｜ ｜｜ ｜｜ 年 月 日｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

(完)