浅析工商银行提高资本充足率的重要性
毕 业 论 文
题 目
英文题目
浅析工商银行提高资本充足率的 重要性 Brief Analysis on the Importance of
毕业论文《选题报告》
院(系):商学院
浅析工商银行提高资本充足率的重要性
摘要
随着中国加入WTO,我国银行业全面开放,与拥有雄厚经济实力和高水平管理手段的外资银行进行竞争。如何增强以工商银行为首的国有商业银行的竞争力,提高资本充足率尤为重要。资本充足率是衡量单个银行乃至整个银行体系稳健性公认的国际标准,也是维护银行业公平竞争的重要尺度。
本文首先概述了资本充足率,其次分析中国工商银行资本充足率的现状,再次介绍提高资本充足率的必要性,最后介绍提高资本充足率的一些途径。
【关键词】中国工商银行,资本充足率,现状,途径
Brief Analysis of the Importance of Raising Capital Sufficiency
Ratio of Industrial and Commercial Bank of China
Abstract
With China's accession to the WTO, the full liberalization of China's banking industry, and competing against foreign banks that have strong economic strength and high-level management tools, how to improve the competitiveness of state-owned commercial banks led by the Industrial and Commercial Bank, capital adequacy ratio becomes particularly important. Capital adequacy ratio is recognized the international standard that measures individual banks and even the entire banking system, and also the important yardstick for maintaining fair competition in the banking industry.
This paper firstly introduces an overview of the capital adequacy ratio, then analyzes the status quo of the Industrial and Commercial Bank , and again introduces necessity of improving capital adequacy ratio, last makes some channels for improving capital adequacy ratio.
【KEYWORDS】 The Industrial and Commercial Bank Of China,
Capital Adequacy Ratio, The Status Quo, Channels
目 录
前 言............................................................... 1
第一章 资本充足率的概述............................................. 2
1.1资本充足率的概念............................................. 2
1.2 资本充足率的计算 ............................................ 2
第二章 中国工商银行资本充足率的现状................................. 7
2.1 中国工商银行的发展 .......................................... 7
2.2 中国工商银行资本充足率的现状 ................................ 7
2.3 中国工商银行资本充足率问题产生的原因 ....................... 9
第三章 中国工商银行提高资本充足率的必要性.......................... 12
3.1 国内环境的要求 ............................................ 12
3.2 国外环境的要求 ............................................ 13
第四章 提高中国工商银行资本充足率的途径............................ 15
4.1 资本金筹集与补充渠道 ....................... 错误!未定义书签。
4.2提高资产质量................................ 错误!未定义书签。 结束语............................................. 错误!未定义书签。
参考文献........................................................... 18
致 谢.............................................................. 19
前 言
我国己经加入 WTO,随着金融业的开放,外资银行的进入,银行业的竞争将越来越激烈,国内的商业银行即使仍可以依靠国家信誉的支持来经营发展,但也会受到外资银行的强烈竞争冲击。探讨我国商业银行资本充足率的问题,一方面可以帮助我国的商业银行提高自身的竞争力,更重要的是对我国目前所进行的银行业的改革起到指导作用,有利于我国金融体系的整体稳定。
充足的资本是商业银行抵御风险的屏障,是银行经营行为的权益基础。充足的资本金一方面使银行在某些风险资产不能及时收回而成为坏账时,具有冲抵资产损失的能力;另一方面还可以改变银行所有者的动机,使其监督银行经营者从事风险较低的经营活动。资本充足率高的银行在融资方面可以降低成本,提高资本率。因此,基于对银行业持续稳定发展的考虑,几乎所有国家都从法律、法规上加强对商业银行的资本充足率的管理。
第一章 资本充足率的概述
1.1资本充足率的概念
资本充足率是资本对风险资产的比率,反映一个金融机构的资本充足程度,是衡量一个金融机构承担风险能力的综合指标。资本充足率的分子由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权、重估储备、一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债务构成;分母是通过对不同种类的资产配之以不同风险权重加总后得到的风险资产总额。资本充足率在并表基础上考核,即对一个具有法人地位的金融企业,将其全部资产负债合并后考核其资本充足率。资本充足率监管是目前国际上通行的以资本总量约束金融企业风险资产扩张的监管办法,对维护银行体系稳健运行、促进金融市场公平竞争、保护存款人利益具有重要的作用,也是建立金融企业走向激励机制的主要手段之一。1
1.2 资本充足率的计算
对于资本充足率,巴塞尔协议规定资本充足率最低标准为8%,这个标准随着巴塞尔协议的发展而发展,而且不同国家对资本充足率的实行标准也是不一样。下面就分别介绍新旧巴塞尔协议中的资本充足率计算方法。
1.2.1 旧巴塞尔协议的计算方法
1988年7月,由于跨国银行的扩张和放松金融管制的浪潮使得银行的经营风险加大,巴塞尔委员会通过《关于统一国际银行资本衡量和标准的协议》(也就是我们通常说的《巴塞尔协议》),在该协议中,资本充足率的计算方法是资本与风险加权资产的比例,即资本充足率等于(核心资本+附属资本)/加权风险总资产。以资本充足率为核心,来规定了资本的组成和风险权重的确定标准。
(1)资本的定义
巴塞尔委员会将资本分为 “核心资本”和“附属资本”两种,“核心资1 资本充足率[J].中国工会财会.2006,(07).40-41
本”包括股本和公开的准备金,这部分至少占全部资本的50%。而 “附属资本”则包括未公开的准备金、资产重估准备金、普通准备金或呆帐准备金、带有股本性质的债券和次级债券。
(2)资产的风险数
风险加权计算是指根据不同类型的资产和表外业务的相对风险大小,赋予它们不同的加权数,即0%、20%、50%和100%,风险越大,加权数就越高。2银行的表外业务应按“信用换算系数”换算成资产负债表内相应的项目,然后按同样的风险权数计算法计算(见表1-1)。
表 1-1:《旧巴塞尔协议》关于银行主要资产的风险加权系数
注:1、资料来源:Basel Committee On Bank Supervision《International Convergence Capital Measure and Capital standards》
(3)资本比率的标准。
该协议规定,到1992年底,所有签约国从事国际业务的银行其资本与风险加权资产的比率应达到8%,其中核心资本至少为4%。
(4)过渡期和实施安排。
该协议规定,至1992年底为实施过渡期,1992年底必须达到8%的资本对风险加权资产的比率目标。
1.2.2 新巴塞尔协议的计算方法
《新巴塞尔资本协议》(以下简称《新协议》)是在对《旧巴塞尔协议》的完2
3 巴曙光、刘清涛.基于资本充足率银行风险监管[J].(2004) OECD是指世界经济合作与发展组织,这里包括该组织的成员国与国际货币基金组织达成与其借款总安排相关的特别贷款协议的国家
善,它包含最低资本要求、监管当局对资本充足率的监督检查和信息披露三大支柱。《新协议》在计算资本充足率的时候,考虑到了银行的主要风险。其计算公式是:资本充足率=资本/(风险加权资产+12.5×市场风险资本要求+12.5×操作风险资本要求)。对于信用风险,《新协议》提出了标准法和内部评级法(the Internal Ratings-Based approach, IRB)两种;对于市场风险,提出了标准法和内部模型法(the Internal Model approach,IM);对于操作风险,提出了基本指标法、标准法和内部测量法(the Internal Measurement Approach, IMA)。以信用风险的标准法为例,《新协议》取消了对非 OECD国家的歧视,对于银行资产,按其是否有外部评级,以及外部评级机构对资产评级结果给予一定的风险加权系数(见表 1-2)。
表1- 2:《新巴塞尔协议》关于银行主要资产的风险加权系数
A Revised Framework
注:方法 1 下使用的是金融机构所在国家的评级来确定风险权重,在这种情况下金融机构的评级不能超过国家主权评级;
方法2下使用的是对金融机构本身的评级确定风险权重;这里短期是指到期时间小于等于3个月。
1.2.3中国商业银行资本充足率计算方法
2004年3月1日,中国银监会发布《商业银行资本充足率管理办法》(以下简称为《办法》)4。以中国工商银行为首的国有四大银行根据《办法》在计算资本充足率的时候,比《旧巴塞尔协议》多考虑了市场风险。其计算公式是:资本充足率=(资本-资本扣除项)/(风险加权资产+12.5×市场风险资本)。
(1)资本的构成
《办法》将资本包括核心资本和附属资本。核心资本包括实收资本或普通股、4 袁旭.我国商业银行资本充足率管理的瓶颈及对策[J].改革与战略.2005,(09)137-140
资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权;附属资本包括重估储备、一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债务。附属资本不得超过核心资本的 100%;计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的 50%。资本扣除项包括商誉、商业银行对未并表的金融机构的资本投资以及商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
(2)风险系数的确定
《办法》在确定风险系数比较审慎。对《旧巴塞尔协议》的不合理之处进行了改正。《办法》在主权评级的基础上,考虑到市场的评级(见表1-3)。
表 1-3:《商业银行资本充足率管理办法》关于信用风险权重的规定
理办法》
第二章 中国工商银行资本充足率的现状
2.1 中国工商银行的发展
1984年 1月中国工商银行成立,它是从中国人民银行中分离出来,作为中国银行业的主要部分,全面承担办理工商信贷和储蓄业务。随着经济的发展,1985年到1993年中国工商银行为了打破银行间业务的限制进行了一系列的企业改革。1993年12月,《国务院关于金融体制改革的决定》的出台,中国工商银行为了办成真正的商业银行,进行了一系列的改革。
2005年和2006年对于中国工商银行都是浓墨重彩的一年。中国工商银行于2005年股份制改革成功,正式改名为“中国工商银行股份有限公司”。注册资本人民币2480亿元,全部资本划为等额股份,股份总数为2480亿股,每股面值为人民币1元,财政部和汇金公司各持1240亿股。然而2006年中国工商银行股份有限公司首开先河,发行了A+H股票。公开上市后,中国工商银行共有A股[1**********]4股,H股[1**********]股,总股本[1**********]6股。它标志着中国工商银行向国际公众持股公司的历史性跨越。到2007年,中国工商银行总市值升至3389.34亿美元,增长35%,成为全球市值最大的上市银行。5
2.2 中国工商银行资本充足率的现状
(1)对资本充足率的分析。《新巴塞尔协议》规定资本充足率不得低于8%,其中核心资本不得低于4%,附属资本不能超过核心资本的100%。根据《办法》规定,我国核心资本主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润四项;附属资本主要包括贷款呆账准备、坏账准备、风险投资准备金以及5年以上(包括5年)的长期债券.
为提高我国国有商业银行的资本充足率水平,国务院及有关部门相继采取了一系列的有效措施。2005年4月21日中央汇金公司向中国工商银行注入了新的5 数据来源于中国工商银行网http://www.icbc.com.cn/icbc/
资本金150亿美元(折合人民币1240亿元)6;2005年6月30日向四家金融资产管理公司进行二次剥离不良资产,剥离可疑类贷款共计4590亿元。通过采取上述措施,中国工商银行的资本充足率有了一定程度的提高。根据中国工商银行2005 年年报披露的数字,中国工商银行的资本充足率为9.89%,已超过《新巴塞尔协议》的最低标准。2006年1月27日,中国工商银行与高盛集团、安联集团、美国运通公司3家境外战略投资者签署战略投资与合作协议,获得投资37.82亿美元。2006年6月19日,工商银行与全国社会保障基金理事会签署战略投资与合作协议,社保基金会将以购买工商银行新发行股份方式投资180.28亿元人民币。2006年10月16日,中国最大国有商业银行中国工商银行成功实现在香港和上海两地上市,开始向香港公众人士公开发售H股股份。集资额逾1400亿港元。中国工商银行通过以上措施,将资本充足率提升到14.05%。2007年7月,中国工商银行市值因股票上涨增加到2540亿美元,2007年资本充足率提到13.67%。
通过上述分析可以看出,我国对国有商业银行的资本制度越来越重视。中国工商银行在解决资本短缺问题有了一定的进步,但不能说明工商银行就要放松警惕,提高资本充足率仍然是中国工商银行今后必须的工作。
(2)对资本结构的分析。通过《办法》对管部门对银行资本构成的规定看,与《巴塞尔协议》的规定几乎一致。在现实中,以中国工商银行为首的国有商业银行的资本构成较为单一,结构不合理。表2-1 反映了中国工商银行和其他三家国有商业银行2005 年的资本结构状况。 6王冬年.我国商业银行资本充足率现状及补充途径[J].(2006)
表 2-1 我国四家国有商业银行的资本结构(2005 年)
资本之和。各种风险准备包括:贷款呆账准备、坏账准备、投资风险准备。2005年农业银行围公布。
通过对表2-1的分析,可以看出以下特点:
(1)中国工商银行资本的主要来源是实收资本。这一点是国有银行的共性,从表2-1可以看出,2005年中国工商银行的实收资本(或股本)1606.64 亿元,占比 75.37%。在四大国有商业银行中是最低的。这说明资本总量增加对实收资本的依赖性很强。
(2)中国工商银行的核心资本占资本构成的主导地位,附属资本比例太低,严重影响商业银行的资本总量。从表2-1可以看出,2005年中国工商银行附属资本占资本总额比例为23.54%,落后于中国建设银行和中国银行。按照《办法》中,资本充足率不低于8%,核心资本各附属资本各占一半的比例来分析,中国工商银行附属资本比例还是偏低。从附属资本的构成看,中国工商银行的附属资本全部为各类风险准备,债券占比为零,这说明附属资本的构成是极为不合理的。
(3)中国工商银行盈利规模差异较大,从表2-1可以看出,中国工商银行的未分配利润-139.86亿元。占资本总量的-6.56%。显示出中国工商银行的盈利状况不是好,融资能力较弱。这使资本充足率提高就很困难。
2.3 中国工商银行资本充足率问题产生的原因
中国工商银行在2005年之前资本充足率都是偏低的,虽然中国工商银行在2006年和2007年提高银行资本充足率上面的确取得了一些进步,但是和世界发达国家的银行相比,依然有差距;产生的原因有以下几个方面:
(1)长期资本结构存在的问题。中国工商银行资本结构存在的问题严重影响工商银行的资本充足率。从表2-1看看出,资本结构过于单一和资本构成的不合理。中国工商银行资本结构主要以核心资本为主,占总资本70%以上,除所有者权益和各项准备金外,并无其他附属资本工具,这在很大程度上严重影响了中国工商银行资本充足率的提高。中国工商银行的实收资本(或者股本)和准备金占总资本的90%以上,而资本公积、盈余公积和未分配利润构成的公开储备则占的比例很小。
(2)税收负担过重。税收制度也是国有商业银行资本充足率不足的原因之
一。国有银行业的税负偏重,影响银行税后利润,进而影响银行的赢余公积和为分配利润。从上表2-2中可以看出中国银行税收比较高,使其影响到中国工商银行的资本充足率。
(3)监管不足。作为发展中国家,我国的首要任务是发展,国有商业银行承担着为企业融资,推动经济增长的重要任务,带动我国经济的发展,这导致了监管当局无法实施强有力的对其监管。在这种情况下,中国工商银行在不受其监管下,开展自己的业务。为了经济发展,国家还对银行提供一些优惠政策。使中
国工商银行在资本充足率方面的监管不够严格。
第三章 中国工商银行提高资本充足率的必要性
3.1 国内环境的要求
中国工商银行主要是以低成本吸收存款较高的价格发放贷款,获得存贷款之差,中国工商银行不仅要通过计提呆坏帐准备金和各类减值准备金来消化预期损失外,还需要一定数量的资本来消除非预期或意外的损失。虽然中国工商银行有呆坏帐准备金、各类减值准备金以及中央人民银行“最后贷款人”的保护,当损失侵蚀到中国工商银行本身的资本时,银行将面临危机。资本金可以作为中国工商银行的抵制破产的最后一道防线。可见提高资本充足率的必要性是中国工商银行发展尤为重要的一件事情。
中国工商银行除了以盈利为目的,同时还面临着国内同行业的竞争压力,所以中国工商银行还要不断扩大业务规模。但是这些业务的扩展都需要更多的银行权益资本作为后盾。如果银行没有增加相应的资本而扩展资产规模,银行将面临着破产,持有一定权益资本对银行来说是必需的。随着金融体系不断地完善,资本充足率对银行资产的扩展有很强的制约性。
中国工商银行作为一种信用机构,信用业务不仅需要必须的物质条件,还需要很好的信誉,让社会公众对银行的信赖。银行对业务经营活动能否顺利成功,银行对待危机是否安全渡过,几乎是社会公众对银行的信心来决定。资本充足率是以自己的资本来承担风险。资本充足率好促使公众对银行的信心加大。从而有利于银行的发展。
中国工商银行作为股份有限公司,其股东是银行的出资者,他们通过购买中国工商银行的股份进行投资,来分享银行的经营收益。投资回报率由无风险收益和风险收益组成。无风险收益是跟银行存款利率有关;风险收益则是跟银行的投资收益率有关系。从银行这方面看,资本的使用成本则是股东所要求的收益率。当银行的闲置资本过多时,股东的收益率就会降低,有些股东有可能要撤回投资,由此我们认为促使银行提高资本管理水平最直接的动力是股东。目前中国工商银
行的改革正在不断深入,中国工商银行的股份制改造,只有提高资本回报率才能吸引更多的投资者,这样中国工商银行才能更好的发展。
资本充足率可以降低银行倒闭的概率。银行的资本规模与地狱无法预料的损失以避免清偿力不足之间,具有直接的关系。充足的资本充足率有利于银行的管理者和金融监管者有充足的时间来解决问题,降低银行倒闭的可能性。
中国工商银行如果想作为一家好银行,就是要有充分的自我约束,而这种约束是资本充足率,市场经济中许多企业过度谋求发展承担了很大的风险而失败。银行涉及到公众资产。出现支付风险费用会出现不良的连锁反应,对经济危害极大。因此,中国工商银行应加大对资本充足率的管理。
中国工商银行不仅可以利用自身资金,还可以运用存款人的资金,但是银行必须拥有一定可以满足公众提款的资金。单个存款人的资金需求是不确定的,但如果把他们考虑为一个整体的话,那存款人的提款就是相对稳定的,银行只需一小点就可以满足存款人的提款需求。在这种制度下,将资金带出去来获取收益。这种方法很冒险,一旦出了问题,银行将面临倒闭。为了避免这个的风险发生,只有提高资本充足率,减轻风险加权资产。这样中国工商才能得持续发展下去。
通过以上的分析,我们从国内环境可以看到资本充足率管理对于商业银行的影响是多么的重要。随着银行业的发展,市场竞争越来越激烈。中国工商银行不仅要为了自身的发展,同时要对股东负责任。中国工商银行解决这些问题的途径就是提高资本充足率。
3.2 国外环境的要求
随着中国经济发展不断地对外开放,随着中国经济不断地发展,各国金融机构对中国市场虎视眈眈,以前在我国还可以能力一些政策来保护国有商业银行。由于WTO过渡期的结束,中国监管机构对国外金融机构进入我国市场的要求降低,同时对保护国有商业银行的政策也相对减少。国有商业银行面临的市场竞争越来越残酷。中国工商银行想要融入这样的市场竞争当中,就必须降低自身的成本和提高自身的收益。中国工商银行只有根据自身的特点进行运作,这样才能提高自身的竞争能力,中国工商银行成长的市场环境就是不太正常的,相对于国际银行的诸多优点,中国工商银行只有通过对资本充足率的提高,在世界中立足。
在我国金融市场不断开放,由于中国工商银行在处理风险低于西方发达国家银行,这样对中国工商银行的发展带来了诸多不便。市场上的客户将会被外资银行吸引走。中国工商银行为了争取客户,只有提高自身的资本充足率,才能适应现代银行的发展环境。
信用评级的一个重要指标就是权益资本金,中国工商银行很在乎信用评级机构对自身的评价,因为该评价将影响公众和监管部门对银行的评价。所以,提高资本充足率中国工商银行极为重要的。
通过上述的分析,我们根据国外环境可以看出,中国工商银行想要在金融市场上立足,想通过信用评级机构的肯定,只有提高资本充足率。
第四章 提高中国工商银行资本充足率的途径
4.1 资本金筹集与补充渠道
(1)提高盈利水平
盈利转增核心资本是商业银行提高资本充足率的基本途径。中国工商银行要解决提高资本充足率的问题,就必须提高自身的赢利水平。然而中国工商银行只能通过大力开展中间业务对风险的管理及其控制,使赢利空间不断加大。同时把银行资本用于正确的位置,让银行资本使用到最佳配置。这样增加了资本的总额,同时使中国工商银行资本充足率提高。
(2)发行次级债务
发行次级长期债券补充附属资本是国际上商业银行都会去做的方法.根据巴塞尔协议的要求银行可以将不超过核心资本50%的次级定期债务计入附属资本7。现在中国工商银行附属资本比例还不算高,有可以发展的空间。购买人在拥有充足的资金下,使其潜在的购买力很大。同时中国工商银行可以发行符合条件的次级债券,这样就提高了中国工商银行的附属资本,从而提高了中国工商银行的资本充足率。
(3)混合资本工具
混合资本工具是一系列同时具有股本资本和债务资本性质的特殊工具,如长期优先股、永久次级债务、可转换债务工具等。混合资本工具可以用于银行持续营运的损失,不必同时停止交易,在银行盈利不敷支出时还可以推迟支付利息。8巴塞尔协议规定在符合一定条件的混合资本可以纳入二级资本。次级定期债务的优点就远远不如混合资本。混合资本工具包括有优先股和可转债务等。中国工商银行选择混合资本工具来提升附属资本,增加资本净值。使资本充足率公式的分子说增加,相应的提高了资本充足率。 7
8 姜波.商业银行资本充足率管理[M].(2004) 洪菲.国有商业银行提高资本充足率的现实途径[J].(2005)
4.2提高资产质量
(1)加大不良资产的处置力度
按照现行办法,在计算资本充足率时直接冲减呆账贷款,商业银行不良资产多,特别是呆账贷款规模大时,风险资产总额的增加,会造成资本充足率的下降。所以,商业银行应不断提高信贷管理水平,大力清收盘活不良资产,努力改善资产质量,这样可以减小核销或冲减呆账的压力,也可以直接减低风险资产总额,有利于资本充足率状况的改善9。中国工商银行对不良资产进行剥离,来降低资本金的要求。中国工商银行对于由于特殊原因形成的不良资产,会对该不良资产进行第二次剥离。
(2)资产证券化
资产证券化是一种融资体制安排,它是以特定的资信为信用基础,通过对该资信所对应的未来现金流进行结构重组和信用增级,在开放性的金融市场上发行证券进行融资的制度安排。中国工商银行通过资产证券化把风险权重较高的贷款或其他资产转卖,换成现金。降低了风险加权资产总额,使资本充足率公式中的分母减少,从而提高资本充足率。
(3)减少税收
由于我国的税务比较大,从而影响了中国工商银行的利润。国家降低税收比重对中国工商银行有利于提高资本充足率有2个情况。一种是当中国工商银行在赢利的时候,国家降低税收使中国工商银行增加利润的留存,增加了银行的资产,从而提高资本充足率。另一种是当中国工商银行在亏损的时候,国家降低税收使中国工商银行减轻了补充资本金的压力,相对提高了资本充足率。 9 胥晞.对我国上市银行资本充足率的思考[J].(2005)
结束语
在金融全球化和金融创新浪潮的推动下,银行在国际范围内的竞争日趋激烈,其所面临的风险日益增加。就我国情况而言,要对外资银行全面开放人民币业务,实行同等国民待遇。这就意味着我国商业银行将与一些跨国银行同台竞争,然而作为我国银行业主体代表的中国工商银行,在资本充足率这一很重要的指标方面表现不尽如人意。本文正是在这样一种背景下,强调资本充足率的重要性,如何发展中国工商银行的业务,从而使自己在国内外银行激烈的竞争中立于不败之地。
本文首先介绍了巴塞尔协议和国内外资本充足率的计算方法;其次详细剖析了中国工商银行资本充足率现状,资本充足率低下形成原因以及产生的影响;最后提出增加资本充足率的途径。
中国工商银行作为国有商业银行的代表,在我国金融体系中所占地位十分重要,关系我国金融安全和经济发展。随着中国银行业的进一步全面对外开放,中国工商银行会抓住这一有利时机,相信中国工商银行在不断努力提高自身业务水平的同时,会在较短的时间里,进一步缩小与国际一流大银行差距,最终跨入并赶超国际一流大银行。
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致 谢
这篇论文是***老师亲自指导下完成的,我在此表示忠心的感谢。从论文开始到完成,黄老师一直仔细耐心的指导我的论文,总是主动来帮助我找出论文中的不足,指导我去改正。可以说,论文的完成一大半是因为黄老师不辞劳苦,孜孜不倦的指导、改进,才使我得以完成这篇论文。此外,我还要感谢学校,感谢学校领导、班主任还有任课老师给予的帮助。以及这篇论文所转载引用的各种资料的所有者,感谢他们给予我的所有帮助。