会计报表附注格式
山东省路桥集团有限公司XX单位(项目部)
会计报表附注
截止200X年12月31日
(除特别说明,以人民币元表述)
一、 单位(项目部)基本情况
二、 主要会计政策、会计估计的说明
1、 会计制度
本公司执行中华人民共和国财政部颁发的企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 会计年度
本公司以1月1日起12月31日止为一个会计年度。 2、 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。 3、 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础,资产以历史成本为计价原则。 4、 外币业务核算方法
本公司会计年度内涉及的外币经营业务,按业务实际发生当月1 日市场汇价(中间价)折合为人民币记账,月末对货币性项目按月末的市场汇率进行调整,由此产生的汇兑损益,按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
5、 现金等价物的确定标准
本公司及子公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的从购买日起三个月内到期的短期债券投资。
6、 短期投资
短期投资指本公司购入的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资,包括股票、债券、基金等。
短期投资在取得时以实际成本计价,即实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息。
处置短期投资时,按所收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期投资收益。 7、 坏帐核算办法 坏帐确认标准:
(1) 债务人死亡,以其遗产清偿后,仍然不能收回;
(2) 债务人破产,以其破产财产清偿后,仍然无法收回;
(3) 债务人较长时期内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
8、 存货核算方法
(1) 存货分类:本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、库存商品、在产品、低值易耗品和包装物等。
(2) 取得和发出的计价方法:本公司取得原材料、库存商品、在产品、低值易耗品、包装物等按实际成本计价,发出原材料、库存商品、在产品、低值易耗品、包装物等按先进先出法计价。
(3) 低值易耗品和包装物的摊销方法:低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次转销法摊销或分次摊销法;领用包装物按一次摊销法摊销。
(4) 存货的盘存制度:本公司存货数量的盘存方法是永续盘存制。 9、 长期投资核算方法 (1)长期股权投资 ① 股票投资
本公司以货币资金购买股票的,按实际支付的全部金额计入成本。实际支付的款项中若含有已宣告发放的股利,则按实际支付的金额扣除已宣告发放股利后的净额作为初始投资成本。公司以实物和无形资产折价入股的,按协议、合同约定的价值或资产评估后确定的价值作为成本。
② 其他股权投资
本公司以货币资金投资的按实际支付金额计入成本;以放弃非现金资产而取得的长期股权,其投资成本按照所放弃非现金资产的帐面价值加上应支付的相关税费确定。
③ 股权投资差额
初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,按10年期限摊销计入损益。 初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,计入资本公积。 ④ 收益确定方法
采用成本法核算的,在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益;采用权益法核算的,在每会计期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额,确认投资收益。并调整长期股权投资的账面价值。
对于股票投资和其他股权投资,若母公司持有被投资公司的有表决权资本总额占20%以下或虽持有被投资公司有表决权资本总额20%或以上,但不具有重大影响,按成本法核算。
若母公司持有被投资公司的有表决权资本总额占20%或以上,或虽投资不足20%,但有重大影响,按权益法核算。
母公司持有被投资公司有表决权资本总额50%以上,或虽不超过50%,但具有实际控制权的子公司,按权益法核算并合并会计报表。 (2)长期债权投资 ① 成本的确认方法
按实际支付的价款扣除支付的税金,手续费等各种附加费用,以及支付的自发行起至购入债券止的应计利息后余额作为实际成本,实际成本与债券票面价值的差额,作为溢价或折价;债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法为直线法。
② 收益确认方法
债权投资按期计算应收利息。计算的债权投资利息收入,经调整债权投资溢价或折价摊销后的金额确认为当期投资收益。其他债权投资按期计算的应收利息,确认为当期投资收益。
10、 固定资产计价及其折旧方法
固定资产标准,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,单位价值在人民币 2,000.00元以上,使用年限在一年以上的有形资产。 (1)固定资产按实际成本计价。
(2)固定资产折旧采用直线法计算,按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的 3%确定其折旧率,年分类折旧率如下:
资产类别 房屋建筑物 管理设备 施工机械
使用年限 30-40年
5年 5-10年
残值率
3% 3% 3%
年折旧率 3.33%-2.50% 20.00-19.40% 20.00-10.00%
大型路面施工设备按工作量法计提折旧。 (3)固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出,如果存在下列情况之一,使可能流入公司的经济利益超过了原先的估计,则应当计入固定资产账面价值,其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。否则应在发生时确认为费用。
① 延长了固定资产的使用寿命; ② 使产品的质量实质性提高; ③ 使产品成本实质性降低。
11、 在建工程核算方法(固定资产购置)
在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本,包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程已达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等确认转入固定资产,尚未办理竣工决算的暂估转入固定资产,按照计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧,并停止利息资本化。
12、 无形资产计价和摊销方法
(1) 公司对购入或按法律程序申请取得的无形资产,按实际支付金额(包括买价、手续费、律师费、注册费等相关费用)入账;对接受投资转入的无形资产,按合同约定或评估确认的价值入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。
13、 长期待摊费用核算方法
长期待摊费用核算已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。 本公司除购置和建造固定资产外,在筹建期间内发生的费用,在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益;如果账面某项长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
14、 借款费用的核算
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
为购建固定资产所借入的专门借款,发生的利息、折价或溢价的摊销费用和汇兑差额,在同时符合以下条件时予以资本化,计入该项资产的成本:①资产支出已经发生;②借款费用已
经发生;③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,计入发生当期的损益。
若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。
当所购建的固定资产达到预定可使用状态时,停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
因安排专门借款而发生的辅助费用,属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的,在发生时予以资本化;其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小,于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化金额的计算方法
每一会计期间的利息资本化金额根据至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数和资本化率计算确定。但是利息和折价或溢价摊销的资本化金额不超过当期专门借款实际发生的利息和折价或溢价的摊销金额。
15、 预计负债的确认原则
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为负债: (1) 该义务是企业承担的现时义务。
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 (3) 该义务的金额能够可靠地计量。
金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围,则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定;如果所需支出存在一个金额范围,则最佳估计数按如下方法确定:
(1) 或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定。
(2) 或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
16、 收入确认原则
于产品已经发出、劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭证时,确认营业收入的实现。
17、 所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计处理采用应付税款法,即按照当期计算的应缴所得税额确认为当期所得税费用的方法。汇算清缴的方式:季度预缴,年终汇算清缴。
三、或有事项的说明
本公司本年末存在下列或有负债
为其他单位提供债务担保形成的或有负债;
四、 资产负债表日后事项的说明
五、 关联方关系及其交易
1、 关联方关系
(1) 存在控制关系的关联方
企业名称
山东高速公路集团有限公司 青岛华立信公司 鲁桥设计咨询公司 博瑞路桥公司 鲁桥建材公司 鲁泰基础工程公司 利津黄河大桥公司 山东鲁桥建设有限公司 山东省高速公路路桥工程处 鲁桥公路养护公司
注册地址 山东省济南市 山东省青岛市 山东省济南市 山东省济南市 山东省济南市 山东省济南市 山东省利津县 山东省章丘市 山东省济南市 山东省济南市
与本公司关系 母公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司
经济性质
或类型 国有 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司
法定 代表人 孙亮
(2)不存在控制关系的关联方关系的性质
企业名称
省路桥公司 实业公司 青岛华天大酒店
乳山市东海交通机械有限公司 中铁十四局工程发展股份公司 山东鲁桥国际旅行社有限公司 山东省高速公路建设材料有限公司
与本公司关系 股权投资 股权投资 股权投资 股权投资 股权投资 股权投资 股权投资
2、 关联方交易
(1) 本公司与关联方进行交易时确定交易价格为公允价。 (2) 采购货物
本公司本年及上年向关联方采购货物有关明细资料如下:
上 期
关联方名称
山东高速公路集团有限公司 青岛华立信公司 鲁桥设计咨询公司 博瑞路桥公司 鲁桥建材公司 鲁泰基础工程公司 利津黄河大桥公司 山东鲁桥建设有限公司 山东省高速公路路桥工程处 鲁桥公路养护公司
山东高速公路集团有限公司所属11个管理处及信息中心
山东高速公路集团有限公司所属各项目办
金额
占该期
购货比例
本 期 金额
占该期 购货比例
山东省高速公路股份有限公司 省交通运输管理服务中心
高速紫光智能交通公司、高速网络信息公司 高速石化公司
山东省高速公路建设材料有限公司
① 关联方应收应付款项余额
期 初
关联方名称
金 额
占该项目 期 末 金 额
占该项目 其他应收款:
山东高速公路集团有限公司及其子公司 青岛华立信公司 鲁桥设计咨询公司 博瑞路桥公司 鲁桥建材公司 鲁泰基础工程公司 利津黄河大桥公司 山东鲁桥建设有限公司 山东省高速公路路桥工程处 鲁桥公路养护公司
山东高速公路集团有限公司所属11个管理
处及信息中心
山东高速公路集团有限公司所属各项目办 鲁东开发、鲁西开发、鲁南开发、开发总公
司
山东省高速公路股份有限公司 省交通运输管理服务中心
高速紫光智能交通公司、高速网络信息公司 高速石化公司
山东省高速公路建设材料有限公司 应付账款:
山东高速公路集团有限公司及其子公司 青岛华立信公司 鲁桥设计咨询公司 博瑞路桥公司 鲁桥建材公司 鲁泰基础工程公司 利津黄河大桥公司 山东鲁桥建设有限公司 山东省高速公路路桥工程处 鲁桥公路养护公司
山东高速公路集团有限公司所属11个管理
处及信息中心
山东高速公路集团有限公司所属各项目办
余额比例
余额比例
司
山东省高速公路股份有限公司 省交通运输管理服务中心
高速紫光智能交通公司、高速网络信息公司 高速石化公司
山东省高速公路建设材料有限公司 其他应付款:
山东高速公路集团有限公司及其子公司 青岛华立信公司 鲁桥设计咨询公司 博瑞路桥公司 鲁桥建材公司 鲁泰基础工程公司 利津黄河大桥公司 山东鲁桥建设有限公司 山东省高速公路路桥工程处 鲁桥公路养护公司
山东高速公路集团有限公司所属11个管理
处及信息中心
山东高速公路集团有限公司所属各项目办 鲁东开发、鲁西开发、鲁南开发、开发总公
司
山东省高速公路股份有限公司 省交通运输管理服务中心
高速紫光智能交通公司、高速网络信息公司 高速石化公司
山东省高速公路建设材料有限公司
六、 会计报表项目注释
1. 货币资金
项 目
现金
人民币 美元 小计 银行存款
人民币 美元 小计 其他货币资金
合 计
年初余额
年末余额
2. 应收账款
年初数
坏
项目
余额
账准备
1年之内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
1年之内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
余额
坏账准备
年末数
应收账款
大额欠款单位情况如下:
序号 单位名称
期末余额
占应帐账款比例
欠款时间 ① ② ③ ④ ⑤
3. 其他应收款
项目
年初数
年末数
坏
余额
账准余额
备 1年1-22-33-44-55年以2-33-44-5之内
年
年
年
年
上
1年1-2之内
年
年
年
年
其他应收款
大额欠款单位情况如下:
序号 单位名称
期末余额
占其他应
收款比例
欠款时间 ①
② ③ ④ ⑤
4. 预付账款
项目 年初余额
年末余额
本部及项目部
大额欠款单位情况如下:
序号 单位名称
期末余额
占预付账款比例
欠款时间
① ②
欠款原因
坏账准备
5年
欠款原因
欠款原因
以上
③ ④ ⑤
5. 存货
项 目 原材料 包装物 低值易耗品 年初数
余额
跌价准备
余额
年末数
跌价准备
在产品
合 计
6. 长期投资
项 目
年初余额
本年增加数
长期股权投资 其中:对子公司投资
对其他企业投资 合 计
(1)长期股权投资
初始投资额
权益变动 被投资单位
名称 期初投资成本
本年增减
本年权益增减
合计
注1:核算方法1、成本法,2、权益法。
7. 固定资产 (1)固定资产原值
项 目
年初数
本年增加数
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 土地 合 计
(2)累计折旧
类 别 年初余额
本年增加数
房屋及建筑物 机器设备
本年减少数
投资准备变动 投资准备增减
本年减少数
本年减少数
年末余额
账面余额
持股比例(%)
年末数
年末余额
核
算方
法
运输工具 电子设备 其他设备 土地 合 计
(3)本年增加的累计折旧中,本年计提的折旧费用15,305,455.35元。 8. 在建工程
年初数
本年减少
年末数
工程名称
余额 合计
9. 无形资产 年末余额最大项:
种 类 实际成本
土地使用权 其他 合计
10. 短期借款
借款类别 信用借款 保证借款 11. 应付款项
项 目 应付账款 预收账款 其他应付款
12. 应交税金
税 种 营业税 企业所得税
代扣代缴个人所得税 房产税
城市维护建设税 其 他(土地使用税) 合 计
13. 预提费用
项 目
其中:
利息资
转入本化金本年增加
固定其他减少数
额 资产
年初数
本年增加数
本年转出数
年初余额
年初余额
适用税率
3% 33%
7%
年初余额
余额
其中:利息资本化金额
年末数
年末余额
年末余额
年末余额
年末余额
合 计
14. 长期借款
借款类别 抵押借款 保证借款 合 计
年初余额
年末余额
15. 长期应付款
项目
期限
初始金额
应计利息
年末余额
16. 实收资本
投资者名称
年初余额
投资金额
所占比例
本年增加 本年 增加
合计
年初余额
本年增加
本年减少
本年减少 本年 减少
年末余额
投资金额
年末余额
所占比例 变动原因、 依据
17. 资本公积
项目
年初余额
年末余额
变动原因、依据
18. 盈余公积
项目 合计
19. 未分配利润 20. 主营业务收入与成本
项 目 施工结算收入
主营业务收入
本年数
上年数
本年数
主营业务成本
上年数
21. 其他业务利润
本公司200X年共计取得其他业务利润X元。
其他业务收入X元,其中设备出租收入X元、材料销售X元、服务收入X元、房租收入X元、其他工程收入X元;
11
其他业务支出X元,其中服务支出X元、房租税费支出X元、销售税金支出、其他工程支出X元。
22. 财务费用
本公司200X年共计发生财务费用X元,其中利息支出X元,利息收入X元。 23. 营业外收入、支出
本公司200X年共计发生营业外收入X元,为处置固定资产净收益X元、固定资产盘盈X元、罚款净收入X元;发生营业外支出X元,其中处置固定资产净损失X元、固定资产盘亏X元、罚款支出X元、捐赠支出X元、非常损失X元。
23.投资收益
项 目
股票投资收益
以成本法核算的被投资单位宣告分派的利润 年末调整的被投资单位所有者权益净增减的金额 合 计
七、 非货币性交易和债务重组的说明
单位名称:
单位负责人:
日期:200X年X月X日
12
本年数
上年数
财务负责人:
日期: 200X年X月X日