关于内帐税金处理的一点思路
最近我逛论坛发现很多人都在谈内帐税金怎么做的问题，我看了下回复，都没怎么说到点子上。企业实际中的情况很多，例如有些含税销售，有些是不含税销售后补开票，还有些干脆就是虚开的。需进项票是也基本上是这3种情况。如果按照外帐的那种方法做的话，估计你的实际成本根本没法结算（除非你内外帐采购和销售的金额完全一样）。本人在这里推荐两种方法。
1、 月底一次性总算。销售和采购时不分税金，直接销售收入和原材料入账，等月底一次性算税金多少，单列费用。例：当月销售200万，含税100万，不含税100万；进货150万，含税100万，不含税50万。本月已开税票80万，已用抵扣70万，还剩票20万没开，抵扣80万没用，想必到这里，大家下个月要交多少税都能算出来了，把这部分计提起来，计入管理费用-税金或者主营业务税金都可以。剩下的没开的和没抵扣的怎么算呢，想必每家都有个定好的税负率，假设是增值税负率3%，利润率是2%，80万抵扣能开97万的票（80*0.17/0.14），97万的票开出来要交3.26万的税（97*3.93%/1.17），20万未开票需要抵扣16.47万（20*0.14/0.17），多出抵扣63.53万，多出进项税9.23万，差额5.97万（9.23-3.26）冲减管理费用-税金或主营业务税金。这里大家弄个EXCEL 公式，套一下就行了。这种方法适合不需成本细化企业（月结成本）。
2、 把税金当做商品来算。在实际操作中，大家销售和进货时的税点肯定不是按17%算的，比如说不含税100元，开票8个点，意思是开票金额*0.08=这笔业务的实际税点。例销售一笔含税收入100元，如果我们对外开票是8个点的时候，应分出主营业务收入92元，税金8元。
借：银行存款 100
贷：主营业务收入 92
主营业务税金-销项 8
购入一笔含税材料80元，含税6个点，应分出原材料75.2元，税金4.8元。
借：原材料 75.2
主营业务税金-进项 4.8
贷：银行存款 80
月底计算出本月应交税金1.7元（含国地税）
借：主营业务税金-应交 1.7（有需要就按国地税分开）
贷：应交税费 1.7
月底按主营业务税金余额结转入其他业务收入或其他业务成本。
如果你无法获知该业务的税点，就直接按票面税点计算好了。
这第二种方法可以剔除税金对于收入和成本的影响，适合要成本细化的企业（可获知单笔收入或材料的实际金额）。
以上2种方法是我对内帐税金的一点思路，希望大家指出不足之处。