保利地产会计笔试题目整理
笔试准备
1. 地产公司税务特点
2. 房地产公司主要缴纳哪些税
房地产公司需要交纳的税种：营业税 城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、企业所得税等。
1、营业税: （1）是按销售计算缴纳的。税率 5%。建筑业3%（2）应交营业税=销售收入*5%
2、城建税： （1）是按营业税计算缴纳。
（2）税率： 市区的７％； 县城、镇的，税率为５％；其他1%
（3）应交城建税=营业税*城建税税率
3、教育费附加 （1）是按营业税计算的 税率 3%。 （2）应交教育费附加=营业税*3%
4、个人所得税
（1）按员工工资薪金计算代扣代缴。
（2）计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中：应纳税额=工资薪金收入-3500-“五险一金”
（3）工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过1500元的部分 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 35 5505
8 超过80000元的部分 45 13505
5、企业所得税：税率为25％。
计算企业所得税的准许税前扣除项目：
职工福利 不超过工资薪金总额14%
工会经费 不超过工资薪金总额2%
职工教育经费 不超过工资薪金总额2.5% （超过部分准予在以后年度结转）
业务招待费 按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过销售收入的5‰
广告费和业务宣传费 不超过营业收入15%，超过部分准予以后年度结转
公益性捐赠支出 年度利润总额12%
6、房产税 （1）从价计税：税率1.2% 应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
（2）从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入×12%
7、城镇土地使用税
8、印花税
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。