商贸企业账务处理流程(一般纳税人)
商贸企业账务处理流程（一般纳税人）
一、大致环节：
1、审核并整理原始凭证
2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
2.1、采购入库
2.2、产品销售
2.3、银行单据录入
2.4、各种费用录入
2.5、计提工资、折旧
2.6、结转销售成本
2.7、计算本期应缴纳的各种税金
3、审核记账凭证并过账
4、结转损益、编制记账凭证汇总表
5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
6、国地税申报
二、具体内容：
1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。
2、开始编制记账凭证：
2.1、采购入库
借：库存商品
借：应交税费---应交增值税---进项税额
贷：应付账款---公司全称 或库存现金 或银行存款
2.2、产品销售
借：应收账款---公司全称 或库存现金 或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税---销项税额
2.3、银行单据录入：
手续费 借：财务费用 贷：银行存款
利息收入 借：银行存款 借：财务费用（红字） 收到货款 借：银行存款 贷：应收账款
支付货款 借：应付账款 贷：银行存款
提取备用金 借：现金 贷：银行存款
2.4、各种费用录入：
费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。
借：管理费用 ---子科目
贷：现金 或银行存款
2.5、计提工资、折旧：
计提工资： 借：管理费用---职工薪酬
贷：应付工资---职工薪酬
发放工资： 借：应付工资---职工薪酬
贷：现金 或银行存款
计提折旧： 借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
2.6、结转销售成本：
根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
2.7、计算本期应缴纳的各种税金：
增值税：当月要缴纳增值税时：
借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税
贷：应交税费---未交增值税
实际缴纳：
借：应交税费---应交增值税---已交税金
贷：银行存款
结转税金：
借：应交税费---未交增值税
贷：应交税费---应交增值税---已交税金
若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵
附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证 ： 实际缴纳：
借：应交税金---城市维护建设税
借：应交税费---教育费附加
借：应交税费---地方教育费附加
贷：银行存款
结转：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费---城市维护建设税
贷：应交税费---教育费附加
贷：应交税费---地方教育费附加
3、凭证审核并过账：
凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。
4、结转本期损益，编制凭证汇总表：
借：本年利润
贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目 借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目
贷：本年利润
5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
6、国地税申报