财产管理职责

第一节 财产管理组织和人员职责

第一条 子公司各单位部门在用、在库财产、物资由财务部设置专职会计负责统一管理；在库财产由库房管理员负责分管；在用财产由使用单位指定专人（或兼职）负责管理。

第二条 财产专职会计的职责

1. 负责掌握子公司全部财产账务和增、减变化情况，贯彻执行财产管理制度，按期编制财产采购计划，督促采购人员及时采购，保证供应。

2. 认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。

3. 负责记好各类财产账，每月与库房管理员核对库存，每季与使用部门（班组）核对帐卡，通过盘点，核对账物，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，账物相符。

4. 负责指导并协助库房管理员和部门（班组）财产管理人员搞好财务和实物的管理工作，发现账物不符，要及时查明原因，提出意见，进行调整和处理。

5. 保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，分期装订备查。财产账单不可遗失，不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁时应报经理批准。

6. 要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出处理意见，防止积压。对储存不足的物资及时提出申购，以确保经营活动需要。

第三条 库房管理员的职责

1. 根据每年（季）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，帐目清楚完整，及时核对账物，做好存档以防丢失。

2. 坚持执行管理制度，掌握管理业务，随时掌握财产数量、规格、定价、用途、性能和使用时间等情况。库存物品要适量，做到不积压浪费，又保证营业部门用量。

3. 定期（每月）清点库房存货，保持账物相符。发放货物按期分部门核算汇总列表转账，每月与各级财务部门核对帐目，以保证帐帐相符。

4. 坚持各项手续，不合手续者不予办理。主动发放定额物品，严格审批超定额物品，以免浪费。

5. 库房物品存放要分门别类，清洁整齐；要防止积压损坏，防虫蛀鼠咬，霉烂变质，并要防火防盗。

第四条 使用部门财产管理员（或兼职）职责

1. 负责管理本部门班组的财产、登记帐卡，每季度与负责财产的专职会计核对一次，

发现差错及时纠正，保持上下的帐与卡相符。

2. 办理财产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、赔偿等手续。及时登记帐卡掌握财产增减变化和使用完好等情况，及时提出维修和处理意见。

3. 妥善保管本部门班组的财产，外借财产要及时催还，以防丢失，损坏，财产物品一律不得给私人。

第二节

财产的请购、审批、验收、入库规定

第五条 固定资产请购计划的编制

财产专职会计要根据子公司的经营情况，掌握定额指标和日常使用情况，编制年（季、月）的请购计划，交子公司财务负责人和总经理审批后报子公司管理班子讨论通过后列入年（季、月）度计划，经子公司报公司总部审批后，由子公司财务部具体安排执行。没有列入计划者不准采购，临时追加计划要按规定报批。

第六条 子公司之间可以通用的经营物资（如布草、一次性客用品及其它由公司指定的品种），由仓库或相关部门提出请购单经采购部、子公司财务负责人和总经理批准后报公司。公司统一采购调配，统一安排付款。

第七条 采购

1. 子公司所有财产物资的采购一律统一由采购部按采购制度办理，使用单位不得自行购置。

2. 任何物品无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销。

3. 若使用单位在品种规格上有特殊要求，可派人与采购部人员共同选购，或由使用单位自行采购，但必须由采购部办理入库报销领用等手续。

4. 采购员必须遵守国家政策、法令和财产管理制度，发票、支票妥善保管，不得丢失。报帐要及时，一律不准跨月，要按子公司规定财产划分填写入库单，送库房管理员签收后，附在进货发票后一齐送至财务部报帐。

5. 采购备用金要经常核对，公私要分开 ，严禁套购，转卖，严禁挪用公款和代私人采购。

6. 要按使用单位的要求采购物品，并注意规格质量，以免造成积压和浪费。

第八条 验收

1. 收货部接到采购员购进的财产和物资，要根据订单与原始发票进行验收、点数、检查规格、质量，验收合格后按本子公司的财产名称填制收货报告，签收后一联交供应单位，凭此向财务部结算。

2. 遇有下列情况，收货部可以拒绝验收，或报请上级处理

2.1 未按计划批准购进的或与合同不符者不验收；

2.2 购进的财产、物品与原始发票不符者不验收；

2.3 供应单位的发票未开抬头，发票无盖公章，抬头不符，字迹不清楚有涂改者

不验收；

2.4 属于贵重物品和需要经过技术鉴定的物品，应与使用部门共同验收；

2.5 如属于物品先到而发票未到的，收货部可点清实物，开无发票收货单，一联

交供应者，等发票到后到财务部办理结算。

2.6 遇有发票先到而物品未到时，不予办理验收手续，若外地托收无承付进货，

由采购员报经理批准做预付款，待该物品到达后，补办验收手续并正式入帐

冲预付款。

第九条 审批

1. 基本建设工程、零星基建、改建扩建、建筑大修，固定资产更新和购置等，须经店务会议讨论后按规定制度审查报公司批准，固定资产的调拨、变卖、报废、处理等须子公司财务负责人和总经理批准后按规定制度审批。

2. 低值易耗品和其它物品购置计划经店务会讨论且按规定制度批准后，列入当年财务收支计划内执行；计划内零星购置及大批购置财产物品，按规定程序报批。低值易耗品成批处理变卖，须报公司审批。

3. 物料用品（消耗品）按班组领用时，须经部门经理与子公司财务负责人审批。

4. 物品丢失、霉坏、变质、盘亏等必须经有关部门查明原因，签署意见报子公司财务负责人和总经理审批方能作账务处理。

第三节 固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理

第十条 库房财产管理

1. 子公司购进的一切财产和物资，一律办理入库手续。发放时列支有关部门的费用（大批分摊时，通过“待摊费用”科目逐月摊入费用）并作为在用财产处理。凡属备用、多余及

机动部分，应集中存放在库房保管。

2. 财务部的财产管理小组负责管理全子公司的财产。各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单价、在库和在用的地点，分别独立立帐，控制库房的进、销、存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时查明原因，按规定审批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。

第十一条 部门班组财产管理

1. 各使用部门的在用财产应实行定额配备，部门经理负责，指定一人为部门财产保管员具体保管并做好登记帐卡工作。

2. 部门保管帐卡，要按财务部保管总账分类、编号，根据领取、调拨等单据及时登记。部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发现账物不符及时查明原因，按审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。

3. 部门财产保管员不宜经常调换，若必须调换，要事先通知财务部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。

第十二条 财产领发、交回手续

1. 使用部门领用在库财产时，要按规定审批权限做批准手续后，持领物单、报损单或赔偿单（领取补充报告或赔偿的财产时，需交旧领新，赔偿单要有财务收款签字）一式三联，凭此向库房领取，一联作部门记帐，一联作库房记帐凭证，一联作会计记帐凭证。

2. 多余财产要交回库房，在查明原因后，按审批权限规定办理批准手续。用红笔填写领物单（代替交库单）一式三联，连同实物交库房管理员签收，三联分别作为部门、库房、会计记帐凭证。

3. 使用部门向库房领取、交回财产时，要持部门保管帐卡和单据到财务部财产管理小组办手续，双方及时登记帐卡，以保证帐帐相符。

4. 子公司低值易耗品采取一次报销规定，一些大型临时活动，在领用此类物品时已作费用报销。但是，由于活动任务已经完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部门班组，为了妥善保管，此类物品可以退回库房，在财产帐上的存放地点变更为库房“代保管”。下次需要领用时，则不再报销金额，而是存放地点由库房代保管减少，增加新领用单位的数量，以避免重复列支费用。

第十三条 财产调拨、报销手续

1. 使用部门之间财产调拨，需要经主管部门同意并必须通过财务部办手续。调入、调出部门将帐卡连同财产调拨单到财务部调整帐卡，同时调整总帐的存放地点，以保证帐帐相符。

2. 凡自然损耗、日久使用失效的财产，确认无法修复者，可以办理报损手续，固定资

产报公司审批报销并按规定程序做财务手续处理；低值易耗品报部门经理审批后报销。报销财产实物一律上交到废品库房登记入帐，未交废品实物者不准领新物品。处理废品时，由废品库房列出清单经批准后处理并销帐。

第十四条 租借财产手续

1. 凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产，要按权限审批并到财务部财产管理小组办理手续。

2. 子公司财产一般不借给私人，如属特殊需要必须得到子公司财务负责人和总经理的批准，方可办理借用手续。

3. 库房不办理未得到批准的借用手续，未经批准的借用物品不允许带出保管部门或子公司。

4. 租借物品要及时催收，不得留作长期使用，更不能转租，转借。

5. 对外租借成批物品要按标准收费，借用物品被损坏，要照价赔偿（特殊物品要加倍赔偿）。

第四节

物料及用品、专用基金材料的管理

第十五条 库房的管理

1. 物料及用品一律由财务部财产管理小组统一建帐管理。

2. 购进的物料用品，凡属体积过大，占用面积过多而不能入库者，如煤、砖、瓦、灰、沙石、木材等，存放库外不作入库，但必须验收，指定专人负责管理。领用按规定办理手续，并按品名规格建立保管帐。控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐帐相符。

第十六条 领发和调拨手续

1. 物料及用品必须实行领取制度，不得以存计耗。各使用部门领用物品材料时，要填写“领物单”并由部门经理和子公司财务负责人批准。

2. 库房管理员发放时，要按领物单所列的品种、规格、数量逐项点发，不得顶替，如因库存物品不足由领用部门另填领物单，不得更改数字，管理员不得擅自修改领物单上所列的项目数字。

3. 各部门领用物品如有多余或有适用时，应及时退回库房，退回时，以红笔填写“领物单”，凭此双方记帐。库房要按月汇总领物表，并交会计记帐进行帐目核对，以保证帐帐相符。

4. 库房物品不准出售给个人，如遇外单位调拨时，先到财务部办理交接款后，凭财务

签收货款单据和出库单发给物品，未经财务办理手续者一律不准出库。

第五节

废旧物资管理

第十七条

处理。 各部门的一切废旧物资及包装应及时交库房保管，其它部门不准自行

第十八条 废旧物资要立帐登记管理，可分为报废的固定资产、报损的棉织类、其它报损财产和在修建进程中拆除下来尚能使用的旧材料等四类。

第十九条

第二十条 各部门若需领用旧物资使用时，按库房的领用手续办理。 库房对废旧物资或成批的废旧物品，要定期造表上报，按规定权限得到批准后，统一处理。

第六节

棉织品的使用、保管和洗涤规定

第二十一条 工作制服和营业活动服装是为了服务工作需要而配备的，只准许工作时间内穿着，非工作时不得使用。工种变更，应将旧工服交回制服室。

第二十二条 按财产管理制度规定，各部门使用棉织品都应采取定额管理办法，洗衣房只备定额数量作为周转用。

第二十三条 各部门班组要认真执行送洗和领取棉织品手续。

第七节

损坏、遗失公物的赔偿规定

第二十四条 宾客损坏、遗失公物的赔偿规定

1. 宾客损坏、遗失子公司公物，由负责该项财产的财产保管员报主管部门负责人，视情况决定赔偿意见。若免予赔偿者，一般应经主管部门经理批准；若属大件或价值较高的物品要报子公司财务负责人和总经理批准，并按手续报损处理。

2. 宾客损坏、遗失子公司公物已确定赔偿时，由财务部协同财产使用单位一起，参照

帐面单价和下列标准计算赔偿费：

2.1损坏之公物系完整全新者按全价赔偿；

2.2损坏之公物经修理尚能使用，又不影响整体美观，可赔偿修理费；

2.3损坏之公物虽能修复，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费和财产减值部分；

2.4损坏之公物不能修复时，尚有残值者，可按现价减去残值计算赔偿，若赔偿归赔偿者所有时，要按现值全价计算赔偿费。

2.5损坏之公物系带子公司标志或因采购数量少而难于购买的按原价的1.5或2倍赔偿。

第二十五条 职工损坏、遗失公物赔偿规定

1. 因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿；

2. 非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。

3. 因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑事责任。

4. 凡因财产遭受损失后互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。

5. 赔偿手续

5．1宾客或职工损坏或遗失公物并确定赔偿时，由财产使用部门财产保管员开出

“赔偿单”，一式四联分别作为部门班组存根、收款收据、财务收入凭证、财

产报损和领发凭证。

5．2部门财产保管员向赔偿人收款后，应连同四联赔偿单交送财务部办理交款手

续，加盖收讫章；再到财务部财产管理小组办理财产手续。

5．3宾客当时不能付现金时，应由本人签字认可，送前台收银待结帐时扣回，再

到财产管理小组办理财产手续。

5．4职工不能付现金时，应由本人签字认可，送人事部待发薪时扣回，再到财产

管理小组办理财产手续。

第八节

会计科目

第二十六条 财务部按会计科目的规定设置有关的“固定资产”、“固定资产折旧”、“低值易耗品摊销”、“物料用品”等一级科目，并分设有关的二级科目的分类帐，以反映子公司固定资产、流动资产的金额变化情况。

第二十七条 财务部库房应按物资的品名、规格、单价、数量、金额设置三级明细账，并与总账科目一致。

第二十八条 财务部库房要建立借出、借入、租出、租入等财产登记卡片，及时、正确地反映租借财产的变化情况，以避免财产混乱。

第二十九条 正确使用《固定资产盘点表》和《低值易耗品在用记录表》。

1. 固定资产盘点表

1.1使用目的在于记录固定资产实际盘点数并与移交数量比较。

1.2盘点表的内容包括：资产保管及使用部门，存放地点及盘点日期；资产保管及盘点人员姓名；资产编号、名称、规格、来源及移交日期，移交及实际盘点数量。

1.3盘点表使用说明：盘点表以保管使用部门为核算单位，以存放地点为盘点基础；移交数量在第一次盘点核实后，由存放使用地点的财产保管员签字负责，申领、转移与报废必须遵守制度和程序，移交数量根据申领、转移与报废加以调整；盘点时由财产保管员与财务部盘点人员同时进行，在盘点数量栏填写实际盘点数量并由保管使用部门主管签字作实。

1.4其它：为了便于盘点工作，固定资产的盘点以存放地点为盘点基础，适当时候轮流进行盘点，每个存放地点的固定资产每年最少要盘点一次，移交与盘点数不符时，调查后以书面形式呈报管理班子处理并按规定处理。

2. 低值易耗品在用记录

2.1使用目的在于记录各部门低值易耗品的数量、存放及使用地点。

2.2记录表的内容包括：领用部门、存放地点；入库、领用、转移、 报废及库存

在用余额数量，低值易耗品的名称及规格。

2.3记录表使用说明：低值易耗品的申领、转移、报废必须按规章办理并在记录表

摘要记录；财务部要定期对低值易耗品的库存及在用数量进行盘点，并记录盘点日期、盘点数量及盘点人姓名。

3. 4其它：盘点数量与实际库存，在用数量不符时，要呈报管理班子处理并按规

定办理。