出纳人员的工作制度
出纳人员的工作职责
(一)、现金和银行存款日记账要按规定程序时实记帐,避免手里积压票子,登记账簿的时候要先登记收款项目,后登记支出、存现项目,以免账簿余额出现贷方数即显示资金不足、短缺现象。
(二)、每日核对现金的账面余额是否与当日实际现金库存相符包括银行卡余额,如有不符要及时与会计沟通查找原因;对公银行的账面余额每月末要与银行对账单核对,对未到账的款项,要及时查询。
(三)、及时收取各部门的销售单据及代收票据,并将代收票据列出明细给会计一份,做到当天的票据当天收回,督促大库及时上交代收票子,如发现有代收票据丢失现象要及时与货站沟通并挂失。
(四)、付出的备用金,要做到日清月结,当天付出的备用金当天收回票据,并且票据清晰明了,及时传递给会计。
(五)、出纳人员在支付供应商货款时,需先同会计沟通,核实账面是否欠款以及欠款金额是否准确后方可支付。
(六)、商店销售票据应一式三联打单员、财务、商店各一联,避免出现财务与打单员共用一份销售票据,出现票据传递滞后影响财务记账的情况,出纳人员当日收取销售款后,必须填写现金收据,如从销售款中支付费用应填写费用票据,连同销售票据一同交给会计,其中销售票据里面包含代收的票据要单独标注,与现金销售票据区分开。
(七)、如有制作大棚业务,所有发生的与大棚有关的一切费用必须标注大棚名称(包括所用水泥,运费等)以便于成本核算。
(八)、出纳员收付款票据及费用票据填写要内容清晰,字迹工整,同时注明收、付款单位名称及款项用途,发生的每一笔费用都要填写票据注明费用发生的内容及经办人,手续齐全后由董事长签字方可入账,如董事长出差待回来签完字后会计入账,否则会计将不予办理。
(九)、出纳员的收付款票据包括费用票据都要编号,银行和现金分别编连续号,以免交到会计处丢失漏记。所有交到会计手里的票据要与出纳员的现金,银行日记账上所登记的内容、金额一致,会计入账后与出纳员现金、银行账核对余额。
(十)、对于对公账户的收付款业务,如果银行票据未及时打印出来,出纳员同银行确认后,可先手写票据入账,待原始票据回来后与会计沟通再调换,避免造成记账不及时,影响与客户对账。
以上望出纳人员认真执行,以便做到账账相符,账实相符。
永泰财务 2013.7.31