中小企业现金流中存在的问题及相应对策_冯雯静

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中小企业现金流中存在的问题及相应对策

冯雯静

霍

欣

摘要：现金是指资金中的库存现金、可随时支付的存款和现金等价物。现金流在我国中小企业中是十分重要的，他关系着中小企业的生存和发展，是企业生产经营的动力源，而且现金流对企业高管人员作出正确的决策也是十分重要的。本文以石家庄一中外合资企业为例，从论述中小企业的现金流的重要性出发，剖析了现金流在我国中小企业中的地位，通过对目前我国中小企业现金流普遍存在的问题的研究，论述了中小企业应重视企业现金流的紧迫性和必要性，并研究和解决我国中小企业现金流中存在的问题的对策。

关键词：中小企业；现金流；预测；内控1．现金流的的重要性

对中小企业来说，企业的现金流就像人类的血液似的，企业要想健康的成长，正常的运行充足的现金流是必须的。如果没有充足的现金，企业就没有办法正常的运营，更没有办法实现企业的最大价值，所以现金流是决定企业存亡的关键因素。许多中小企业由于对现金流的管理不善而出现了经营危机，这些中小企业一直把注意力放到了利润表的数字上，很少关注企业现金流的问题，认为利润才是最重要的而忽视了现金流所以才产生了经营危机。

石家庄一中外合资企业在今年年初出现了短暂的资金短缺，现金流中断，对企业的生产，发放工资和缴纳税款都产生了很大的影响，特别是税款，最后还交了罚款。所以随着市场竞争的日益激烈，现金流对中小企业的生存和发展是越来越重要了，现金流的不足会给企业带来严重的后果，会使企业没有足够的资金进行产品的生产，使生产中断；没有足够的资金给员工发放工资，使工人罢工，最终导致企业破产。因此企业应采取一定的措施加强对企业现金流的管理，保证企业有足够的现金流，正常有序的经营。

2．中小企业普遍存在的现金流问题

2．1中小企业的存在着现金流流动性不足风险

企业的流动性风险是指企业由于资金的周转不灵，无法及时的偿还到期的债务的可能性。这主要是指中小企业可能存在着大量的应收账款，从企业利润表上的利润额上看出企业有很好的盈利但是这些盈利很有可能是企业的应收账款造成的，这些没有收回的应收账款导致企业的现金减少，当企业需要用现金的时候，企业可能没有足够的现金。例如，石家庄某一中外合资的中小企业，年利润接近4个亿，但是因为有大量的应收账款在外面，银行账户里的资金就剩下几十万，当税务局要收取400万的税款时，因为企业没有足量的现金，只能办理延期手续，但是如果企业的应收账款一直不能收回的话，企业就会陷入资金的流动性风险。

2．2中小企业对现金流缺乏内控

首先是管理不严使现金没有合理化使用致使现金的使用效率低下，部分企业过多的追求大量的现金导致了很多多余的现金在企业的内部闲置，部分企资金的分配不合理，过量的购买一些生产资料、固定资产，致使企业出现资金短缺出现财务危机。就像石家庄的一个中外合资的企业，在购买门把手的时候资金分配不合理，一下子买了500个门把手，以至于5年过去了，大量的门把手一直在库房里压着，占用的资金。其次，企业对应收账款的管理存在着问题，企业的应收账款的周转率非常的低使企业的资金回收速度非常缓慢，虽然有很多的利润但是大部分的资金都在别人手中。再次，企业对存货的控制存在欠缺，没有做好计划，致使很多中小企业库房里有很多存货资金长期的闲置。

2．3中小企业对现金流的预测存在难度

首先假设是预测的前提，企业在不确定的环境中对现金流量的预测是一项对未来的认识和认真分析的过程。在现在复杂多变的市场环境下，即使企业做出的现金流预测看似准确，也很难预测出很多的突发事件。现金流的预测往往是通过对企业现在情况的分析而对未来进行预测，所以现金流预测工作的好坏很大程度上依赖于企业的预测工作依靠于相关的财务经济数据和预测现金流个各项假设。假设是对未来发生的可能性的一种研究，是预测工作的前提，而环境的不确定性给预测的假设带来了很大的难题。其次企业的经营活动都要遵循成本效益的原则。企业之所以要进行现金流预测是为了使决策优化，为了创造利益，企业

在做预算的时候需要把成本也计算在内，但是因为有成本收益的存在，这使得预测有时候在经济上是不可取的。例如在对市场做预算时，如果企业希望做一个详细且非常正确且有用的预算，就必须对市场做出足够充足的调研，获取企业所在行业的竞争情况，产品市场的供求情况等等，而做足这样的调研，需要大量的资金。会加大预测成本，可能会不符合成本效益原则，所以要做出符合实际的预测，也是十分困难的。

3．对于中小企业现金流存在的问题应采取的措施3．1为了避免资金链断裂，企业应采取的措施

首先，企业为了提高企业现有资金的利用率，应该制定一个详细的资金使用计划，严格控制资金使用的审批程序，必须做到资金的有计划使用。为了节约一些不必要的开支，企业需要控制现金的非正常流出，同时严格控制企业库存现金的数量，防止企业内部存在大量的闲置资金。其次，企业应该及时的检查企业的其他应收账款的情况，防止出现呆账死账。最后企业应该加强对企业银行账户的日常管理，及时的办理票据的结算，争取能够使资金的利用率达到最大。

3．2企业应该加强对应收账款的管理

为了加快企业应收账款的收回，企业应该对应收账款制定一些奖罚的措施。首先，企业可以制定一系列合理的奖励措施。企业可以根据客户的具体情况采取一些措施尽可能的使应收账款按期收回，企业可以制定详细的应收账款提前收回的奖励措施，如果企业的员工能够提前收回应收账款，企业员工可以根据应收账款提前收回的时间，得到企业不同程度的奖励，从而激励企业员工更加积极的催要应收账款，使应收账款能够尽早的收回。其次是企业可以制定相应的处罚措施，企业针对很长时间都不能收回应收账款的员工可以进行一定程度的处罚，可以让员工按现在银行贷款的利率交付一定金额的利息以作处罚。对一些甚至在一年以上都不能收回应收账款的员工，企业可以规定让其员工自己买单，全额买单。企业通过采用这种奖罚措施，可以减少企业应收账款发生死账呆账的概率，虽然企业支付了一定金额奖励，但是由于企业得到充足自己进从而避免了很多筹资借款费用。

3．3针对中小企业的预测难现象，企业应加强对企业预测的控制现金流预算对企业来说是非常的重要的。首先，预算是对未来的一种推测，所以在做预算时企业应充分考虑到市场多变的因素。企业应结合市场的情况，编制现金预算，并根据市场的变化及时的对预算做出调整。其次，中小企业需要强化对现金流流向的监督和控制，减少现金流的非计划支出，把资金的流入和流出量严格的控制在预算之中。（作者单位：河北大学管理学院）

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作者简介：冯雯静（1989–），女，河北大学管理学院会计专业在读硕士研究生。

霍欣（1987–），女，河北大学管理学院会计专业在读硕士研究生。

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