公共收入理论的主要内容

公共收入的概念与原则

概念：公共收入是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和，也就是公共支出的来源。公共收入也称为财政收入，它实质是将私人部门的一部分资源转移到公共部门并由政府加以集中使用的过程，是公共财政活动的一个重要方面。公共收入，是为了满足社会公共需要，凭借公共权力，由以政府为代表的公共组织向私人部门和个人筹集的一种收入。

特征：

1. 公共性。公共权力产生于社会共同需要，公共收入作为公共权力在经济方面的表现，同样源于社会的共同需要。

2. 强制性。公共收入的获得主要以公共权力为依托，而公共权力的一个主要特点即强制性，相应地公共收入也就具有了强制性的特征。

3. 规范性。公共收入具有内在的制度含义和外在的制度约束，其获取与使用都是有章可循的。

4. 稳定性。由于公共收入的征收与使用具有强制性，而且又有制度化的规定与保证，因此公共收入具有客观的稳定性。 公共收入的主要形式

税收收入、公债收入、公共收费收入、国有资产收入

1、 税收收入：税收是“国家为了实现其职能，凭借政治上的权力，

按照法律规定的标准，对单位或者个人无偿收取财政收入的一种方式。任何税收都是由纳税人、课税对象和税率三要素组成”。

2、 公债收入：是国家以债务人的身份，凭借国家信用，按照一定

的法律程序和规定，通过向企业或者个人有偿借债而形成的一部分收入，它是公共收入的一种主要形式。

3、 公共收费收入：即政府在实施特定的行政管理以及提供公共产

品或准公共产品时，为体现受益原则，提高经济效率，增强公共产品的有效供给，以及对某些行为进行统计和管理而按一定标准向企业或个人收取的一定费用。它体现了受益的直接对称性，即谁受益谁交费，它是公共收入的一个重要组成部分。

4、 国有资产收入：按照经济用途，可以将国有资产分为经营性的

国有资产和非经营性的国有资产。

经营性国有资产，是指国家对生产流通领域的各种企业的

各种形式的投资及投资收益形成的或者依法认定取得的，用于生产经营并使其保值增值的国家所有制权益。非经营性国有资产，指的是由一般的行政事业和非盈利性的其他公共机构占有和使用的一部分国有资产，它本身不具有保值增值功能，也不会创造经济收益。

公共收入的效应

公共收入的效应是指公共收入在一定的社会经济条件下所产生的影响和效果。公共收入的效应是有条件的，它通过对公共收入形式的运用来实现，并随着具体作用环境的变化而变化。不同形式的公共收入有着不同的经济效应。税收效应、公债效应、公共收费效应

一、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济

行为方面做出的反应，即国家课税对生产和消费决策的影响。

基本效应：税收对纳税人经济行为决策的影响可以分为收入效应和替代效应两个方面。

1.收入效应：是指由于对纳税人征税，减少了纳税人可支配收入而产生的效应，这种效应一般认为具有激励的效果。

2．替代效应：是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。这种效应一般认为具有反激励效果。

二、公债效应：是指公债运行对社会经济生活产生的影响，这种影响是通过对公债功能的运用来实现的。

公债的效应可以分为分配效应和调节效应两个方面。

（一）分配效应：是指公债的发行、流通和偿还对国民财富的分配所产生的影响。

1.公债发行的分配效应：公债的发行实质上是一个国民收入再分配过程，

2.公债使用的分配效应：根据购买公债的资金性质和公债的使用方向，公债对国民收入分配可能产生如下效应：

1)积累效应。如果公债由消费者个人购买或由企业用消费基金购买，并用于生产建设方面，则公债再分配是将消费需求转化为投资需求，产生对国民收入分配的积累效应。

2)消费效应。如果企业将准备用于生产的资金购买公债或由个

人投资者购买公债，并用于政府的消费性支出，则公债分配是将投资需求转化为消费需求，产生对国民收入分配的消费效应。

3) 内转效应。由于发行公债而使国民收入在积累基金内部或消费基金内部相互转化，

3. 公债偿还的分配效应

根据偿还公债的资金来源不同，公债的分配效应表现为如下三种情况：

1)公债投资收益在政府和公债投资者之间进行分配。。

2)偿债期提高税负，还债负担由纳税人承担。

3)借新债还旧债，信用关系的延续或替代。

（二）调节效应：是指公债作为国家宏观调控的重要手段，对社会经济运行产生的影响。

1.对社会总供求的调节效应

公债对社会总供求的调节效应，是指通过公债的发行和利率水平的调整来影响金融市场利率的升降，从而对经济产生扩张性或紧缩性效果。

2.对社会经济结构的调节效应

公债的发行意味着财力由私人部门向公共部门的转化，这种投资主体的转化，必然带来投资结构的改变，即由政府负责的社会公益设施、基础设施及重点建设的比重将增大，而由企业和居民个人投资的一般性产业的比重则相应降低，引起国民经济结构的调整和优化。

3.对货币流通量的调节效应

公债对货币流通量是否产生影响取决于它的认购者、认购资金来源及其与中央银行货币发行的关系。

三、公共收费效应

公共收费按收费的性质划分，分为使用费和规费两类。

收取使用费除了可以为政府筹集一部分公共收入，还具有矫正外部性的效应和避免公共产品拥挤的效应。

若收费标准合理，可使公共物品的使用者数量（即对公共物品的使用水平）落在具有效率的最佳水平上。

1. 公共收入规模的确定

税收、公债、公共收费、国有资产收入规模的确定

㈠ 税收合理规模的确定

关于税收合理规模的确定，主要有三个不同的角度：

⒈从税收对经济发展影响的角度，主张税收对经济活动的负面影响应当最小，并有利于刺激投资和经济发展。

⒉从税收与经济发展水平及实现政府职能需要的关系的角度，主张税收规模应与一定时期的经济发展水平相适应，并随着经济的发展而增大，

⒊从税收是公共产品的“价格”的角度，主张税收的规模应当与政府提供的公共产品的数量相适应，

㈡ 公债合理规模的确定

⒈ 从资源配置的角度来考察，公债是将一部分社会资源的配置由私人部门转向公共部门。

⒉ 从公债作用的角度来考察，公债的主要作用是弥补财政赤字、筹集公共产品所需要的资金以及调控经济。

⒊ 从政府的偿债能力及社会的应债能力的角度来考察，从政府的偿债能力来看，主要包括以下三个指标：⑴国债负债率⑵国债依存度；⑶国债偿债率

㈣ 国有资产收入规模的确定

决定一个国家国有资产收入规模的因素有：经济体制、经济的国有化程度、国有资产的结构、企业税负的大小、国家和国有企业的分配关系