固定资产管理规程(QDCD通用)-1

规程编号： WRD2202

REV ： 1

制定：2013年1月11日

改订：2013 年2月 01日

实施：2013年4月01日

改 订 履 历

目录 1. 总则 ................................................................................. 4

1.1名称 . ................................................................................................................................................. 4

1.2适用范围 . ......................................................................................................................................... 4

1.3目的 . ................................................................................................................................................. 4

1.4规程的修改、废除 .......................................................................................................................... 4

2．固定资产定义及其分类 . ................................................................ 4

2.1固定资产定义： . ............................................................................................................................. 4

2.2固定资产分类 . ................................................................................................................................. 4

3. 固定资产取得方式及计价： . ............................................................. 5

3.1 国内采购固定资产 ......................................................................................................................... 5

3.2 海外采购固定资产 ......................................................................................................................... 5

3.3 投资者投入固定资产 ..................................................................................................................... 5

3.4 接受捐赠固定资产 ......................................................................................................................... 6

3.5 改良、改建、扩建固定资产 ......................................................................................................... 6

3.6 自制固定资产 . ................................................................................................................................ 6

4. 固定资产的预算及帐务处理 . ............................................................. 6

4.1 固定资产预算： . ............................................................................................................................ 6

4.2固定资产管理帐务处理 .................................................................................................................. 6

4.2.1取得： . ................................................................................................................................... 7

4.2.2移动： . ................................................................................................................................... 7

4.2.3报废： . ................................................................................................................................... 7

4.2.4销售： . ................................................................................................................................... 8

4.2.5闲置： . ................................................................................................................................... 8

4.2.6固定资产计提折旧： ............................................................................................................ 8

4.2.7减值准备 . ............................................................................................................................. 10

5. 固定资产的管理 . ...................................................................... 10

5.1财务部门职责： . ........................................................................................................................... 10

5.2使用部门或负责部门职责： ........................................................................................................ 10

5.3 固定资产盘点： . .......................................................................................................................... 11

6. 附件 ................................................................................ 11

固定资产取得申请表 . .......................................................................................................................... 11

固定资产处置申请表（报废、销售、盘亏） ................................................................................... 11

固定资产变更申请表（移动、闲置、闲置启用） ........................................................................... 11

自制固定资产申请表 . .......................................................................................................................... 11

固定资产废却证明书 . .......................................................................................................................... 11

固定资产盘点报告书 . .......................................................................................................................... 11

固定资产标签重新打印申请书 ........................................................................................................... 11

固定资产借出申请书 . .......................................................................................................................... 11

固定资产管理规程 1. 总则

1.1名称

本规程为「固定资产管理规程」。

1.2适用范围

本规程适用于东哥高科技（深圳）有限公司及东哥工业（深圳）有限公司（以下简称“公

司”）的全体职员工。

1.3目的

本规程的目的是强化全体职员工对本公司资产的管理意识, 并促进正确的财务处理。

1.4规程的修改、废除

本规程的修改、废止由财务部长提案、企画部长审查、经合同干部会审议通过，由总经理

决裁生效。

2．固定资产定义及其分类

2.1固定资产定义：

1）固定资产是指使用期限在1年以上，单位价值在RMB2000元以上，并在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具工具等。

2）无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的非货币性资产, 如软件光盘等。购入的无形资产按实际价款作入账价值，本规定中与固定资产判定价值相同。

2.2固定资产分类

本公司分以下9类：

1）建筑物（进行生产、生活或其他活动场所的房屋实体，包括厂房、仓库、宿舍等）。

2）建筑物附属物（是指在《房屋所有权证》或《房屋租赁合同》中未载明的、与房屋主体建筑有关的附属建筑物，如过道、洗手间、道路、水塔、水井等）

3）机械设备

①专用设备（仅限于特定的机型）

②通用设备1（成型设备外，未经过改装可用于多种机型）

③通用设备2（成型设备、没经过改装可用于多种机型））

④开发用设备（研发、实验性使用）

4）工具器具

①专用设备（仅限于特定的机型）

②通用设备（未经过改装、可用于多种机型）

③开发设备（研发、实验性使用）

④治具

⑤事务机器（办公使用）

⑥计算机硬件(如:办公用电脑)

⑦计算机硬件(如:生产用电脑) ⑧计算机硬件(如进行技术开发使用的电脑等)

5）车辆（车辆、自动叉车）

6）模具

7）用具（如：家具、食堂用设备、与生产、办公无关的设施）

8）无形资产

9）在建工程（是指公司购入的需要安装的设备及正在建设尚未峻工投入使用的建设项目。如固 定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出）

3. 固定资产取得方式及计价：

固定资产的取得方式有：国内采购、海外购入、投资、捐赠、改良、自行建造。

3.1 国内采购固定资产

1) 国内采购的不需要经过建造安装过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价（不含增值税）、 包装费、保险费、运输费等，记入固定资产入账价值。公司新购车辆的保险费也需记入固定资产 成本。

如一次性购买多个固定资产，附属费用等应以各自报价为基准进行分配，加入固定资产的取得成 本。

2) 国内采购的需要经过建造安装过程的，按实际支付的买价（不含增值税）、保险费、包装费、 运输费等，记入在建工程成本，等固定资产建造安装完成，达到可使用状态后，原记入在建工程 成本加上在建造过程中的实际发生的材料人工等成本，记入固定资产入账价值。

3.2 海外采购固定资产

一般为不需建造安装的固定资产，按实际买价、包装费、保险费、运输费、交纳的进口关税（不 含进口增值税），记入固定资产入账价值。

如一次性购买多个固定资产，附属费用等应以各自报价为基准进行分配，加入固定资产的取得成 本。

3.3 投资者投入固定资产

按投资各方确认的价值，作为入账价值，固定资产投入价格为外币的，以实际收到当日（报关进 口的当日）的汇率折算为人民币入账。

3.4 接受捐赠固定资产

按以下规定确定其入账价值： 1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。

2) 捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：

① 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额， 加上应支付的相关税费作为入账价值。

② 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量 现值作为入账价值。

③ 如受赠的是旧固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的 价值损耗后的余额作为入账价值。

3.5 改良、改建、扩建固定资产

按固定资产达到预定可使用状态实际支出，减去改良、改建、扩建、等改造过程中的变价收入作 为其入账价值。

公司固定资产的修理费用，同时符合下列2个条件的支出，应视为固定资产的后续支出

①修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

②修理后的固定资产的使用年限延长2年以上；

3.6 自制固定资产

指利用社内部门的原材料或是通过购买两件以上的间材（设备）等，做成的设备、治工具等。具 体以符合固定资产定义的设备或工具等为对象。

自制固定资的取得按其达到可使用状态前所发生的材料费、加工费（工数×加工费率）构成。制 作自制固定资产的部门，使用《自制固定资产申请书》，在其设备・治工具经委托部门验收后， 确定为自制固定资产的，将其材料费与工数联络到财务部。

4. 固定资产的预算及帐务处理

4.1 固定资产预算：

每年预算一次，批准后的年度预算是部门的使用准则，部门每月再根据年度预算及实际情况进行 推定调整。

4.2固定资产管理帐务处理

分类：1. 取得、2.. 移动、3. 报废4. 销售、5. 闲置、6. 折旧计算、7. 固定资产减值准备等。各项 详细说明如下：

4.2.1取得： 1）不需安装的固定资产：在收到实物后3个工作日内，由使用部门固定资产担当填写《固定资产取得申请书》，并跟踪部门承认情况，财务部创建固定资产编号。

2）需要建造安装的固定资产：

签定工程合同3个工作日内, 申请部门固定资产担当填写《固定资产取得申请书》附合同复印件、《付款申请书》提交财务部。财务部根据付款金额入“在建工程”。 在建工程完工并达到固定资产可使用状态的3个工作日内，申请部门需另填写《固定资产取得申请书》附合同、发票交财务部，财务部创建固定资产编号，同时将在建工程的所有价值结转至固定资产。

建筑物及建筑附属物的工程施工或布局变更的固定资产取得申请，需按其各组成部分单独确认为单项固定资产。

3）改良、改建、扩建及局部改造：申请部门在改良、改建、扩建及局部改造工程完工后的3个工作日内填写《固定资产取得申请书》, 财务课根据采购付款清单或挂帐清单及该申请表的内容对原资产取得价值进行追加。

4）自制：有自制固定资产的部门需填写《自制固定资产申请表》, 并于次月第1个工作日前提交财务部, 同时一并提交《固定资产取得申请表》，完工时金额填写累计金额，资产名称必需加上“自制”二字。

4.2.2移动：

1）社内移动：部门因生产需要或因部门组织变更进行固定资产部门移动的，转出部门担当必须填写《固定资产变更申请书》选择表单上“移动”项），按《业务决裁基准》盖章后，送至财务课做部门变更操作。操作流程结束后，申请表原件由财务课保管，复印件至转出部门、接收部门（并附上资产标签）、报关课（海外资产）各一份。

2）社外借出：原则上不允许，如必需且借用累计期限不超过1年的固定资产，由借出方部门填写《固定资产借出申请书》，借入方部门确认后，借出方财务审核备案，作为日后盘点依据，原件借出方部门管理。返还时，借入方交付资产，借出方部门确认并收回资产，借出方财务注销。 如超过借用期限1年以上，需办理固定资产销售手续。

如QD 和CD 之间因工作地变更人员配备的电脑设备，需填写《固定资产借出申请书》，借用 期限随工作变更地调整。

模具的借出由购买部管理，借用期限不受此限制。

4.2.3报废：

1）有实物报废：申请部门需填写《固定资产处置申请书》选择表单上“报废”项，并附上固定资产废却证明书原件、照片等相关资料，经工厂长及总务部负责人、财务部负责人定期巡回确

认无误盖章后，送至财务课做资产注销处理并调整台帐。

如电脑报废需附上经华南IT 中心技术鉴定后审批的《信息设备报废申请表》文件；如是免税进 口设备如在海关的5年监管期限内进行报废需先缴清关税、进口增值税后再进行处理,

2）无实物报废：被盗或丢失无实物的固定资产报废处理，申请部门需要填写《固定资产处置申 请书》外，还需要提供被盗丢失的说明（含被盗现场证据的提供）且担当和部门长要盖章，并 附上董事会决议书 。

4.2.4销售：

1) 销售价格确认：申请部门需向财务部门递交《固定资产处置申请表》，选择表单上“销售” 项，销售价格按照以下方式计算：

销售价格=（当月账面价值+应缴纳的税金+清理费用）*101%

清理费用包括捆包费、卫检费、商检费、物流费等。

注：收款涉及到外币，应使用销售当月或合同约定的汇率来折算外币。

2) 销售INVOICE 制作：由资产销售部门制作INVOICE 单一式两份，发票金额包括：资产本体售 价、应缴纳的税金及发生的各项清理费用。发票确认权限如下:

国内INVOICE 单, 须各部门长签名或盖章承认;

海外INVOICE 单， 须总经理签名确认;

3) 财务再根据销售部门发行的国内INVOICE 单开具正式的发票。

注:以上行为如是免税进口设备并在海关的5年监管期内进行销售，则应补缴关税、进口增值税 后再进行；已超过海关5年监管期可直接进行处理。

4.2.5闲置：

闲置资产是指已停用一年以上, 且不需用的, 或者是已被新购置具有同类用途资产替代的资产。. 部门担当应填写《固定资产变更申请书》选择表单上“闲置”项, 经部长会审议，工厂长决裁后， 送至财务课备案. 部门担当应在闲置资产上贴上标签，将之与生产设备明确区分，以便一眼就能 分辨出来。闲置的固定资产照提折旧。

4.2.6固定资产计提折旧：

1）固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，公司固定资产折旧采用平均年限法，净残值率为5%。

2）按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

3) 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

年折旧率=（1-5%）/折旧年限

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产原值*月折旧率

4) 除以下固定资产外，其他固定资产均需计提折旧：

①以经营租赁方式租入的固定资产；

②已提足折旧继续使用的固定资产；

③按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

5) 公司固定资产（包括固定资产系统管理的无形资产和在建工程）的折旧年限如下：

WRD2202 固定资产管理规程 REV. 1

QD、CD 通用 6）公司至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

①使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。

②预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。

③与固定资产有关的经济利益预计实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。 固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。

7）公司至少应当在每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。

4.2.7减值准备

当固定资产因自然灾害等原因大幅度减损导致可回收金额低于其账面价值时，必须计提固定资产 的减值准备。针对单项资产可能发生减值的，应当以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对 单项资产可回收金额进行估计的，应当该资产所属的资产组为基础确认资产组的可回收金额。年 中每季度确认固定资产减值准备时，由财务部门长起案、总经理决裁； 年末确认固定资产减值准 备时，由财务部门长起案、董事会决议、总经理决裁。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

5.固定资产的管理

5.1财务部门职责：

1)财务部每月统一打印固定资产标签及共享固定资产最新台账。

2）指导、检查、监督固定资产管理部门建立健全的固定资产管理模式；

3)管理固定资产统一编号、制作各部门增减月报、发布固定资产台账；

4)协助部门年度盘点；

5)年度审计对应；

5.2使用部门或负责部门职责：

1) 使用部门需把固定资产标签贴在固定资产的显眼位置，如发现固定资产标签脱落、损伤、遗失时需填写《固定资产标签重新打印申请》向财务部申请。

2）确定至少一名兼职或专职固定资产管理担当或责任者，建立起所属部门的管理规定和岗位责任制；当担当变更时需及时联络财务课，

WRD2202 固定资产管理规程 REV. 1 QD、CD 通用

3）要建立完善、健全的固定资产台账，台账上要注明固定资产的放置场所，当放置场所变更时，台账要及时更新。

3) 负责固定资产的使用、日常管理和维护，做到帐实相符；减少或避免闲置资产变质，如生锈、氧化等现象。

5.3 固定资产盘点：

固定资产盘点目的是核对帐实是否相符、实物是否因生产的需要而被合理、有效得使用的有效方式。盘点形式分为平时不定期的抽查和年度定期全面盘点两种：

1) 不定期抽查:财务部视实际需要对各部门资产进行临时盘点

2) 定期全面盘点： 每年年末进行，财务会提前通知固定资产使用部门盘点日程，固定资产使用部门根据财务部提供的固定资产清单进行初次全盘，盘点结果填写《固定资产盘点报告》及盘点结果清单，经各部门长盖章确认后提交给财务部，财务担当及财务部门负责人再进行抽盘确认，盘点结果由财务部组织盘点结果报告会。(但是，模具的盘点以东哥工业的实施要领为准来实施)

盘亏处理：如为部门未实施报废申请手续，应当补交申请; 因人为或自然因素毁损的，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出处理。资产编号取消流程和资产报废审核流程相同。

6. 附件

固定资产取得申请表

固定资产处置申请表（报废、销售、盘亏）

固定资产变更申请表（移动、闲置、闲置启用）

自制固定资产申请表

固定资产废却证明书

固定资产盘点报告书

固定资产标签重新打印申请书

固定资产借出申请书

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