医院审计报告样本7p

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据《根华人中民共国审和法计》十第九条规的，定局我出审派组，自计20 12 年11月 1 6日 1至 2 月 日7对*，**院医 0210-2011 年度务财支情收况行进就地审计了重，点审计医了药品院收费医、疗费、医疗收保 险人病用费算结等。据依《中人华民和共审国计法及有》法关法规的律规，定***医院对其提与供的务财 会计料资以及其相关资他的真料实性完和整负责性我局的责。任依法独立实是施审计并具出审计报。 一告、基本情 （况）机构人一员况 *情*医院*是属*隶*的正科级*政拨财款事业单位内设，公办、财室务科医务科、、护理部、质科、控 行科、医保政合办农、合综、科15 -室等病 床位 有，实张有职 个工科，室床编制位 张，员人编 人，制停薪留、职内人员 人退。人 ， 年底至，院实

医人，

其在中职工岗

二（）财收务支余情况结收 情入：20况0-12011年共计实 现收入 万元2（010年度 万元，210 1年 度元） 万，其医疗中事收入

万元业财，政助收入 补元，食万收入 堂元万其他收，入万元。 支出 况：2情10-20101年共 计出 支元万（0201 年度万 ，元210 年度 1元） ，万其工资支中 万元出药， 支品出 万，元食伙食费堂支 出万，其他元出支万元 结。余情：况年共两结计 万元，其余中 2100 年余结万元，2011 年 余结万元。 三（）务业开展况情 201 0年医实有院床 张病，共诊病人接 人次其中门诊，人病 次，住人院人病 次，病人床使 用日, 病床床用率使 489.；20%1 1年院实有病医床张 共接，诊病人人 次其中门，诊人 病次人入，院住病 人人次 病，床使用床日, 床使病用 率39.%9 二、。审评计 价审计结表果，2明001 至 年201 年1**医*财院务管各理项规章度较为完善，制能真执行认有关务管理 财的定，内部控制基规本效有财，收支基本务实，但还真存一些乱在收费、大开单少缴、税等费题问。三、审计发现的 要主问及题理意处见（一）少缴各项税费共 计万 元 。述行为不符合《上个所人得税代代缴扣理办法》 管（地税湘发[199]904 1文号）第九条“ 扣义缴人务

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个人付应纳支所税，得不纳税论人否是属本于单人位员，均依应个人所得税法律照法、规有关单项征和 管法的办定规及，足时扣额个缴人所税”的得规。 2、少缴定纳产房和营税业及税加 万附。元0120年 2至11 0年，医院共取收面租门收入 金元万少缴纳 房产， 万税元，业税营

及附加万 。元

上

述行为符合《不中华人共民国房产和税行条暂》例（ 发[1国86]90 号）9第条：二“房产税 产由所有权 缴人”和纳第条 四“产税的税房率依，房产照租收入计算缴纳金的，税为率12％”以及 中华《人共民和国营 业暂税条行》第例条一“中华人民共在和国境提供本条内规例的劳务定转、让形资产或者无售销动产不 的单位和个，人营业为税的纳税，人应当依本照例缴条纳业税营”规定的 根据。中华人《民共国和计法》第四十六审规条定，决将定 2100年至 021 年1少缴产税房营业税及附、 加元全万额缴市收财。政（ ）医院二多费收万元 。1多收、理治疗检心查费万元 。2100 至年20 1 年医院1院住部门对院病住人出开心治疗检查理次 经。测 算医，院5 个 病区 23 医生名天最多每完能成次心理 治疗， 3按0 天6年/计算年总两计次，多 住收病人院次 理治疗心检查费万元。 、多2两病收人 A类量检查表费人 A 类 量表查检 费元万。审计查抽在病人彭宏会、罗院新病历生现发，医已院取收病两

，次际实只对两人做 病A类 表检查 量次多收两病，人 类量A表检费查 万。元万 元。 0210年 至2101 年 ，医捆院绑取脑收图和电电脑形图地检查费，

3用 捆、绑收脑电图检多查用费

多收

脑次图检电查用 费2.11 万，元其中 2100年多收 次 万 ，20元1 年多收13 755 次1 元。 万以 1-上3 项行为不合《符格违法价行行为政罚规处定 （国务院》令 第558号 第九）条“十)不(按照定 规提服供务而取收费用的 ”《湖南和行省政业性事费管收条例理第十》条六“禁任止何位和个人超单越限 权审批设立、行政事业性费项目和超收越限核定权提、行高政事性收费标业”的规准定。 据《中根华民人和共审国法计》四十六第规条定责，令院医正，退改还多取收费的用并严，医格检 技管查。理 （三虚假）院住病人取套保资医 金万。 元210 0至 20年11 ，年医院有 1 名1医住院病保“挂人”床院，住假住虚院人套取医保资金 万病元，

其享分一个果，各得苹个苹一果，享分种一思，想得各两思种想分享是。件快乐的件事，于分乐的人享，业更事容易功成。

中

：工医职保金 3资89 万元，.农新资合金

元。万

上

行为不述合《中华人符民共和社会保险国法第八十》条和《七关于一步加强进新农型合村医作基疗 金理的管意见 （卫农卫》〔2011发52〕 ） 号对医“机构疗相关和员通人虚增住院天过数、报虚门、诊住院、体检 次，挂人住院床，造伪医疗书文报销凭及证套取农新基金的合一，经发要严肃查现，情节处重的要 严消取疗机构新农医合点资格直至定依法销医疗机吊执构许业可，证

对医疗机主要构负人责追要究任责对， 规违医务员人可法吊依执业资格销通，报关相违行规为的规定以及”各级疗医保险门与***医院签部的相订关协 议。根 据中《华人共和民国审法计第》四六十规条定，责令医院改正清退套取的，医保金，同时资强医 保加病的人住管理院，防止“挂床住院” （四）未。规按定取得票 发元。 万万，元以经上济项事财务的报

20

10 医院年采购被服床单套 万，元011 2年采购病床垫床5 06床

账

票发为**均*市业发票，工经 电咨话询 1326 6纳服务税线热， 201 1及年以年后**度已省止开停具工发业票，且 以发票已上于200 年6在*省国*税门部验，上述发旧为假票发票 上述。为行符合不《中人华民共和会计法国》十第条四“……会机计构会计、员人必须照国家按统一会的 制计的规度对原定始凭进行证核，对不审实真不合法的原、凭始证有权予接受，并向不单负责人位告”报和 《中华人民共国和发管票办法》 （国函理〔193〕914 7号）第三 十条六 （四“）按未规照取定发得票的 ”规定。的根据《中华人民共 和国审计》第四法十六规条定，令责院医改正取，合法得实真据票报账 （五）。医个生人收入药与品检、收入挂查。 钩2001 年 2至011 年医院目标管理，考核案方中明： 确、1院按医生医为门诊病作人理心治疗、心理询咨按其收入 的1%提5给成医生个人。2、门 病诊人检查、治等疗药品非入收超过药收入品 15的%按，过超的数 50%成给提医个人。生上 述为不符合行《生卫关部于强卫加行业作风生设建意的见 》“ 一）（疗医机构和科室准实不药品行、 仪检器查、化验查及检他其医学查检等单开成办法”提规的定。并依以上据定，规责令医院改，正完善目标 理管核方案，考不将得务医员人人收个与入院的医品药检和收查挂入钩。

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交对

次审本发现的问题，请*计*医*自院收到本报告日起 60 之日，将内整情改书况报告面***审计局。审 计议

建二〇一三

一年十七月日

分

一享苹果，各个一得个苹果分，一享种想，思得各种思两想。分是件享快的乐事，件乐于享的分，人业更容事成功易。

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