税收计算公式汇总
税收计算公式汇总：
1、 增值税
（1）一般纳税人： 应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税）
（2）小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3%
2、消费税
（1）从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率
（2）从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准
3、营业税：应交营业税=营业收入×税率
4、 关税：应交关税=完税价格×税率
5、 城建税=（增值税+营业税+消费税）×7%（外资不用交）
6、 教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3%（外资不用交）
7、 堤围费=营业收入×1. 3‰(2010年7月起调为1‰，外资企业0.9‰)
8、 企业所得税：
（1） 查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴
季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴
年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额×25%
=（会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×25%
（2） 定率征收：每月预缴，年终汇算清缴（年收入30万元以下不用交汇算清缴报告）
每月预缴时：
①用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%-已预缴
②用费用推算收入再推算利润：
应交所得税=本年累计的费用÷（1-应税所得率）×应税所得率×25%-已预缴
（3） 简易征收（带征）：应交所得税=营业收入×简易征收率
9、 个人所得税：工资薪金所得（九级超额累进税率）
应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=（工资收入-2000-三险一金）×适用税率-速算扣除数
10、房产税：
（1） 从价计征：应交房产税=房产原值×70%×1.2% （房产原值×（1-扣除比例）×1.2%）
（2） 从租计征：应交房产税=租金收入×12%
11、土地增值税：
增值额=收入-可扣除项目金额
增值额占可扣除项目金额的比例=增值额÷可扣除项目金额→用来确定税率的
应交土地增值税=增值额×适用税率-可扣除项目金额×速算扣除率
11、印花税：
（1）应交合同印花税=合同金额×适用税率
（2）账簿：第一次总账按（实收资本+资本公积）×0. 5‰, 其他账簿按5元/本
（3）权利证照：5元/本（许可证、房产证等）
（4）实际工作中合同印花税按以下计算：
工业企业：每月交印花税=（营业收入+采购金额）×75%×0.3‰
商业企业：每月交印花税=（营业收入+采购金额）×50%×0.3‰
12、土地使用税=土地面积×税率
13、车辆购置税=完税价格（买价）×税率（5%、10%）
14、车船使用税：定额（例如：摩托车96元/年）
15、契税=房价×税率