财务会计制度
目的:(为了促进本厂和其他企业具有一套规范化的会计
核算方式,改善本厂各部门数目的清晰度及准确性)
一、 会计和出纳要实现从属性原则
会计要起监督作用,会计人员对每张原始单据一定要认真核实是否真实,出纳人员要按会计的要求写单据支付现金或支票,;
二、 数据必须具有性、有效性原则
出纳人员不能先斩后奏,原始单据一律经过董事长审核、签名后才可报销,尽量减少电话报销,或写支票(特殊情况另外处理);
三、 支票应具有完整性、可靠性原则
开出任何一张支票两天之内要附上对方带有财务章的收据,不得有误,没有到期的期票一律不得入帐,应妥善保存在出纳处;
四、 单据要实现权责发生制原则
凡是当月实现的收入或是已购进的原材料以及应负担的费用,无论款项是否收付,都应当月入帐,不能留次月入帐(即是没有收付款一律到会计处挂帐);
五、 单据要实行及时性原则
出纳、开单员、统计、仓管员的单据和报表要在次月2日内送达会计处,以便及时编制出财务会计报表;
六、 要实行保密性、重要性
任何财务单据,除财务人员外其他任何人不得翻阅。财务人员一定要负有责任感,做出的报表要真实、数据准确,以便会计报表使用者从报表可以作出有利的经剂决策;
七、 会计帐和出纳帐要做到帐帐相符、帐表相符、帐单相符
1、
2、 会计帐和出纳帐(现金、银行)日记帐相符,会计总帐和会计各分类帐相符; 出纳、会计做出的报表应和帐本的数据相互一致(即是报表数据是帐本数据的汇
总,不可有误差)
3、 银行日记帐每一笔记录应与银行对帐单一致,不可有误差(注:银行对帐单必须
是银行打印才有效,如果不能打印,一定要存折复印),会计帐每一笔记录应与记帐凭证数据一致(记帐凭证一定要附上董事长签名的原始单据);
办公室示
2010年6月23日