资金支出审批管理制度
资金支出审批管理制度
(试行)
第一章总则
第一条 为了进一步完善财务管理,严格执行财务制度,充分发挥财务的监督职能,规范资金支出审批程序,明确审批权限,有效控制公司成本费用,提高资金使用效率,控制资金风险,根据《会计法》及国家有关政策、法规的规定,结合公司财务管理的实际情况,特制定本制度。
第二章 资金支出范围
第二条 公司各项支出包括:工程建设支出、设备材料支出、日常费用支出。公司各项支出需符合支出条件并经审批后方可执行。
第三章 工程建设支出
第三条 工程建设支出包括:机械设备租赁费、人工费、评审费及聘请专业工程队等费用。
第四条 工程建设款的支付必须以签订的经济合同作为依据,对无经济合同的款项,财务部不得支付。
第五条 费用支付时,主办人员需持相关主管领导审批批准的工程结算通知单和施工单位的工程进度报表及合法的原始凭证到财务部办理支付业务。
第四章 设备物资材料的采购
第六条 在材料设备采购活动中,应当遵循公开、公平、公
正和诚实信用原则。
第七条 物资设备采购的程序,使用部门提出采购计划,并填写采购明细清单,经公司主管领导签字后,作为采购的依据,在性价比比对、货比三家的前提下进行采购。
第八条 固定资产的购置、根据适用需要节俭的原则按程序办理,并到财务部办理固定资产入账等相关手续。
第五章 日常费用支出
第九条 公司日常费用支出包括:员工工资、福利费(养老、医疗、保险金)业务招待费、会议费、物业管理费、水电费、车辆费、固定电话费、差旅费、办公费、劳保用品、专家费用、培训费用等。
第十条 业务招待费的支出
1、 业务招待费的支出是公司为经营业务的合理需要而支付的应酬费用,在规定的限额内据实列入管理费用,其支出本着必须、合理、节约的原则进行。
2、 招待费的审批按先申请后开支的办法进行,未经审批自行发生的招待费用一律不予报销。
3、 招待费用的支出,在核定的额度内,接待部门负责人及承办人签字后由总经理审批报销。
第十一条 会议费的支出
1、 凡由公司或相关部门举办的各种会议,都必须在会前做出会议预算,列明各项费用的详细计划,总经理审批后
到财务部借款,财务部根据会议预算审批表、发票报销会议费和会议住宿费。
2、 评审会议费(含专家咨询费)由组织会议的部门做出会议预算,总经理审批后,财务部根据评审会议文件、通知、会议预算审批表进行报销。
第十二条 借款及报销审批程序
1、 出差人员借款必须先到财务部门领取借款凭证,写明出差时间、地点,借款金额原则上按往返车票+(住宿费—生活补助费)预计出差天数计算借款金额。填写好该凭证后,先经办公室审核,经总经理审批。出差返回后一周内,无故不报销者,不得再借款。
2、 临时性借款,如购置款、业务费、备用金等,审批程序按经办人填写借款申请单,由总经理审批(备用金的借款原则上不超过五千元),在原借款未还清前不得再借。财务部要严格把关,否则造成的后果自负。
第六章 资金(借)支出审批程序及流程
第十七条审批程序
1、 经办人填写(借)付款凭证。
2、 分管领导审核签字。
3、 总经理批准。
4、 财务会计审核,出纳(借)支出。
第十八条 支出流程
经办人填写借付款通知单及借款凭证并签名——分管领导审核签字——总经理审批——财务部会计审核并编制记账凭证——出纳付款(借款)。
第七章 附则
第十九条 财务部按本规范规定的内容与要求进行检查。 第二十条 本制度由财务部负责解释。
青海山地矿业开发有限公司 二〇一四年四月一日