银行会计学第3阶段测试题

江南大学现代远程教育2013年上半年第三阶段测试卷 考试科目:《银行会计学》 第5章至第7章 （总分100分） 时间：90分钟

__________学习中心（教学点） 批次：层次：专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分：

一、判断题（本题共10小题，每小题2分，计20分）

1.在各种票据中，凡没有填明“现金”字样的银行汇票、银行本票均不能背书转让，其他票据均可以背书转让。（X ）

2．出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明“不得转让”字样的，其后手如有正当理由再背书转让的，出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。（X ）

3．支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。（X ）

4.银行对空头支票的处罚规定是按不付款金额的5%不低于1000元罚款。（ X ）

5.某支行票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额7 650元的支票，印鉴不符，遂向该单位计收罚款382.50元。（ X ）

6．商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。（X ）

7．商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（ √ ）

8.银行本票在同城和异地均可使用。（ x ）

9．信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。（√ ）

10.现代支付系统中的小额支付系统应当在规定时点轧差，“借记业务往账金额+贷记业务来账金额＞贷记业务往账金额+借记业务来账金额”为应付差额。( x )

二、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，计20分）

1．银行承兑汇票的付款人是（C ）。

A．商业汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．承兑银行 D．持票人

2.关于信用卡，下列说法正确的是（ A ）。

A．单位卡账户的资金从其基本存款账户转入 B．单位卡账户的资金以现金存入

C．单位卡可以存取现金 D．个人卡不能存取现金

3．汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于（ D ）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额。

A．汇款人为个人 B．收款人为个人

C．汇款人为单位、收款人为个人 D．汇款人和收款人均为个人

4.银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（ A）。

A．转为承兑申请人的逾期贷款 B．将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人

C．将承兑汇票退给承兑申请人 D．汇票留存至承兑申请人有款时支付

5.商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（ B）。

A．将汇票款转为付款人的逾期贷款 B．将汇票退回持票人开户行转交持票人

C．将汇票退给付款人 D．将汇票留存至付款人有款时支付

6．支票的（ B ）可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。

A．出票人名称和金额 B．收款人名称和金额

C．开户行和金额 D．出票日期和收款人名称

7．对于空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票及密码错误的支票，应当计收的罚款（ D ）。

A．按支票面额3％但不低于500元 B．按支票面额3％但不低于1000元

C．按支票面额5％但不低于500元 D．按支票面额5％但不低于1000元

8．关于信用卡，下列说法正确的是（ C ）。

A．单位卡账户的资金从其基本存款账户转入 B．单位卡账户的资金以现金存入

C．单位卡可以支取现金 D．个人卡不能支取现金

9．参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（ A ）。

A．提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据

B．提出应收款票据大于提出应付款票据

C．提出应付款票据大于提出应收款票据

D．提入应收款票据大于提入应付款票据

10．商业银行同业拆入的资金可以用于（ C ）。

A．发放贷款 B．购买固定资产 C．清算票据交换差额 D．归还中央银行贷款

三、多项选择题（本题共5小题，每小题2分，计10分）

1．下列各项属于结算纪律的有（ AD ）。

A．不准签发没有资金保证的票据套取银行信用

B. 恪守信用，履约付款

C．银行不垫款

D．不准违规签发、承兑、贴现票据

E．谁的钱进谁的账

2．签发支票时，不能更改的事项有（ ABC ）。

A．出票日期 B.大小写金额 C．收款人名称 D．付款人名称 E．支款用途

3．对于商业汇票，下列表述正确的有（ AC ）。

A．商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的商业汇票

B．商业承兑汇票须由收款人签发交付款人承兑

C．银行承兑汇票由出票人签发经其开户银行承兑

D．承兑人是商业汇票的付款人

E．出票人是商业汇票的付款人

4．现行支付结算体系中的票据包括（ ABDE ）。

A．商业汇票 B．银行汇票 C．商业本票 D．支票 E．银行本票

5.商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（AD ）。

A．提出交换的借方票据 B．提出交换的贷方票据

C．交换提入的借方票据 D．交换提入的贷方票据

E．缴存存款准备金票据

四、简答题（本题共2小题，每小题7分，计14分）

1. 支付结算的种类有哪些?并简述其适用范围。

支付结算的种类主要有银行汇票，商业汇票，银行本票，支票，信用卡，汇兑，委托收款，托收承付七种。其中银行本票，支票适用于同城结算，银行汇票，汇兑、托收承付适用于异地结算，信用卡，委托收款，商业汇票同城和异地均可适用

2.简述我国现代化支付系统的主要内容。

中国现代化支付系统（CNAPS）是由中国人民银行主办，为金融系统提高快捷、高效、安全、稳定的资金划拨与清算服务的支付清算系统。凡办理支付结算业务的银行、城市信用社、农村信用社以及其他特许机构，经中国人民银行批准，都可以作为现代支付系统的运行者，通过该系统进行款项划拨与清算。现代支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。现代化支付系统由大额支付系统（HVPS）和小额批量支付系统（BEPS）两个应用系统组成。

五、业务题（本题共3大题，每大题12分，计36分）

（一）无锡工行新区支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。

1.无锡西门子股份有限公司申请签发的银行汇票，本日收到北京联行划付款项的借方报单，报

单金额100000元，出票金额150000元，办理转账并结清该笔银行汇票。

2.职业技术学院为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额200000元，本日到期，从其存款账户收取款项，由于存款不足，只能收取120000元，处理账务。

3.接到收款人张宏提交的现金不定额本票一份，支取现金，金额为18000元，该本票系本行签发。

4.交换收到无锡农行青山支行提交的本行开户单位融创房地产公司签发的转账支票，金额500000元，付款人账户有款支付，处理帐务。

（二）无锡农行梁溪支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。

1.本日受理开户单位希捷公司提交银行承兑汇票贴现凭证，申请贴现。银行承兑汇票签发日为8月20日，期限3个月，11月20日到期，汇票面额100万元，贴现月利率为6‰.

2.三天承付期满，收到开户单位江南大学交来的承付通知，同意支付商业承兑汇票款200000元，当日将款项划给北京联行。

3.当日受理客户张强交来的现金50000元，本行通过电子汇划系统为其电汇至农行北京西城支行。

4.开户单位无锡供电局委托本行向同在本行开户的职业技术学院收取电费6200元，向万科城市花园收取电费12000元，向江南大学收取电费8500元，处理账务。

（三）无锡建行河埒支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。

1．开户单位外贸进出口公司电汇广州工行营业部开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。

2．收到系统内北京建行朝阳分行的资金汇划信息，系电汇给李力的退休工资3500元，李力未在本行开立个人结算账户。

3.归还无锡市工商银行新区支行拆借资金2000000元，利息8000元。

4. 受理开户单位万达公司提交银行承兑汇票贴现凭证，申请贴现。银行承兑汇票签发日为7月15日，期限3个月，10月15日到期，汇票面额100万元，贴现月利率为3.0‰. 答案：

（一）无锡工行新区支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。

1.借：汇出汇款 150000

贷：清算资金往来 100000

活期存款--西门子股份有限公司户 50000

2.借：活期存款--职业技术学院户 120000

逾期贷款--职业技术学院户 80000

贷：应解汇款 200000

3.借：本票—不定额本票户 18000

贷：现金 18000

4.借：活期存款--融创房地产公司户 500000

贷：待清算票据款项 500000

（二）无锡农行梁溪支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。

1. 贴现利息=1000000×6‰÷30×80=16000（元）

实付金额=1000000-16000=984000（元）

借：贴现 1000000

贷：利息收入 16000

活期存款--希捷公司户 984000

2.借：活期存款—江南大学户 200000

贷：清算资金往来 200000

3.借：现金 50000

贷：清算资金往来 50000

4.借：活期存款—职业技术学院户 6200

活期存款—万科城市花园户 12000

活期存款—江南大学户 8500

贷：活期存款--供电局户 26700

（三）无锡建行河埒支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。

1.借：活期存款—外贸进出口公司户 50000

贷：同业存放款项—工行户 50000

2.借：清算资金往来 3500

贷：应解汇款—李力户 3500

3.借：同业拆入—工行户 2000000

金融机构往来支出 8000

贷：存放中央银行款项 2008000

4. 贴现利息=1000000×3‰÷30×44=4400（元）

实付金额=1000000-4400=995600（元）

借：贴现 1000000

贷：利息收入 4400

活期存款—万达公司户 995600