农业养殖项目资产评估

农业项目投资评估

——肉羊养殖项目评估报告

评估项目名称：肉羊养殖加工项目 评估组成员： 报告单位：吉林大学2012级农林经济管理专业 指导老师： 时间:2015年5月

目 录

第一章 总论 .................................................................................................................... 错误！未定义书签。

1.1项目摘要 ............................................................................................................... 错误！未定义书签。

1.2报告编制依据 ....................................................................................................... 错误！未定义书签。

1.3项目背景 ............................................................................................................... 错误！未定义书签。

1.4主要内容 ................................................................................................................................................. 5

1.5主体目标 ................................................................................................................................................. 5

第二章 项目总体概况 ...................................................................................................................................... 5

2.1项目基本思路 ......................................................................................................................................... 5

2.2项目前景分析 ....................................................................................................... 错误！未定义书签。

2.2.1羊肉市场需求现状 ....................................................................................... 错误！未定义书签。

2.2.2羊肉市场需求预测 ......................................................................................................................... 6

2.3市场分析 ............................................................................................................. 错误！未定义书签。

2.3.1市场总体分析 ................................................................................................................................. 6

2.3.2市场羊肉价格分析（以长春市为主） ......................................................................................... 7

2.4 swot分析 ............................................................................................................................................... 7

2.4.1长春市养羊业发展的优势 ............................................................................................................. 7

2.4.2长春市养羊业发展的劣势 ............................................................................................................. 8

2.4.3长春市养羊业发展的机遇 ............................................................................................................. 8

2.4.4长春市养羊业发展的挑战 ............................................................................................................. 8

2.5韩国羊肉状况分析 ............................................................................................................................. 8

第三章 选址玉布局规划 .................................................................................................................................. 9

3.1羊舍选址 ................................................................................................................................................. 9

3.2羊场布局 ...............................................................................................................................................10

3.2.1生产区 ...........................................................................................................................................10

3.2.2 生活管理区 ..................................................................................................................................11

3.2.3附属配套区 ...................................................................................................................................12

3.3 主要运营模式 ......................................................................................................................................12

3.3.1组织机构与职能划分 ...................................................................................................................12

3.3.1.1建设期组织机构与职能划分 .................................................................................................... 12

3.3.1.2项目生产运行期组织机构与职能划分 ...............................................................................12

3.3.2经营管理模式 ...............................................................................................................................12

3.3.3经营管理措 ...................................................................................................................................13

3.4资金分析 ...............................................................................................................................................13

第四章 财务评价 ............................................................................................................................................13

4.1项目成本估算 .......................................................................................................................................13

4.1.1第一年建设期 ...............................................................................................................................13

4.1.2营业期 ...........................................................................................................................................14

4.2营业收入估算 .......................................................................................................................................15

4.2.1养殖项目 .......................................................................................................................................15

4.2.2屠宰项目 .......................................................................................................................................15

4.3利润总额及分配 ................................................................................................... 错误！未定义书签。

第五章 项目不确定性分析 ............................................................................................................................15

5.1盈亏分析 ...............................................................................................................................................15

5.2 双因素敏感性分析 ..............................................................................................................................16

5.3财务评价结论 .......................................................................................................................................16

第六章 附表： ................................................................................................................................................16

附表1：建设投资估算表 ...........................................................................................................................17

附表2：借款还本付息计划表 ...................................................................................................................18

附表3：总成本费用估算表 .......................................................................................................................19

附表4：资本金现金流量表 .......................................................................................................................19

附表5：项目投资现金流量表 ...................................................................................................................20

附表6：利润与利润分配表 .......................................................................................................................21

附表7：营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 ...........................................................................22

附件1：调查问卷 .......................................................................................................................................23

第一章 总论

1.1项目摘要

我国是肉类产品消费大国，羊肉是我国人民主要的肉食品来源之一，2010年全国人均羊肉占有量达到32.45㎏，但与全国和世界平均水平相比还有很大差距。为此，如何从根本上解决我国肉食品消费结构的差距和安全优质肉供不应求的矛盾，成为“十二五”期间亟待解决的重大课题。

吉林省拥有较为丰富的资源，较为完善的技术体系，养殖业在吉林省发展的条件十分优越，再加上人口的增长和收入的增加，对畜产品的消费需求与日俱增，畜产品市场潜力巨大。经过一段时间的考察与研究，我组成员拟将在吉林省长春市经济技术开发区附近建立一座养殖与屠宰一体化的现代化养殖场，建设期限为一年，运营期五年,资金投入为500万元人民币。

本文从农业项目投资评估的角度对养殖场的建设、发展的可行性及财务进行分析和评估。本文共分为五章，第一章为项目概括，对吉林省畜牧业的发展情况做出描述，从而列出建设养殖场的主要内容，提出总体目标。第二章为项目总体规划，对吉林省养殖市场需求及前景进行分析及定位，提出总体规划。第三章为项目具体运营，详细论述养殖场选址、布局、运营模式及资金投入分析，提出可行性。第四章为财务评价，从项目成本估算、营业收入估算及利润总额分配角度分析财务可行性。第五章为项目不确定性分析，对项目资金等因素的风险进行评估，分析不确定性。通过可行性分析论证在吉林省长春市周边建立现代化养殖场的可行性。

1.2报告编制依据

(1）全国农业和农村经济发展第十二个五年计划

(2)《国务院关于促进畜牧业持续健康发展的意见》(国发〔2007〕4 号)

(3）《农业项目投资评估》（第四版），中国农业出版社

(4）2014年《关于全面深化农村改革加快推进农业现代化的若干意见》

(5）《2014国家养羊补贴政策规定》

(6)2015年5月中央银行利息标准

1.3项目背景

我国是肉类产品消费大国，羊肉是我国人民主要的肉食品来源之一，但与全国和世界平均水平相比还有很大差距。目前,我国养殖业成为农业战略主导产业是发达国家的普遍规律。相对于世界平均水平和发达国家水平,我国养殖业在农业中的比重还比较低,有较大提升空间。到2020年和2030年,我国养殖业产值占农业总产值比重将进一步提高,分别达到50.3%和53.5%;但2030年后,养殖业GDP和种植业GDP变化幅度不会太大。未来20年,我国养殖业将实现重大战略转型,在农业中率先实现现代化,成为保障食物安全和促进农民增收的支柱产业,成为促进国民经济协调发展的基础性产业。因此，养殖业前景良好，市场潜力巨大。

吉林省的资源适合发展养殖业。吉林省地处东北平原，土地平坦而肥沃，水

资源充足，适合发展养殖业。再加上吉林省劳动力资源充足而且相对廉价，畜产品市场需求与日俱增的市场背景，更加有利于吉林省畜牧业发展。

1.4主要内容

本文将立足于吉林省养殖业的发展背景下，通过结合市场调查结果分析项目建设总体概况和市场前景，从而制定一个详细的包括建设内容、规模及目标的建设计划，根据计划进行养殖场的建设选址及布局，再通过财务手段进行项目的投资估算与资金筹措，分析财务上的可行性，得出经济效益的评估及分析，最后得出本项目是否可行的结论。

1.5总体目标

通过项目建设，实现天然、绿色、环保、可持续发展的标准化养殖场。将绿色发展，生产符合市场要求的羊肉定位发展思路，使该产业及畜牧业迅速发展，为保障产业健康安全发展，带动周边养殖户养殖积极性，减少养殖风险，增加经济收入，减少环境污染，提高资源合理化利用，减少浪费，更具现代农业要求，培育新优良种羊，大力推广新型养殖技术，在有着得天独厚的资源优势下，示范带动周边村民改变产业结构，利用自身的资源优势发展养牛，实现标准化生产，从而通过养殖实现经济收入。

第二章 项目总体概括

2.1项目基本思路

我组成员首先通过对学校周边的农贸市场和超市的肉类价格进行调研，得到有效调查问卷30份,其次走访了长春郊区进行养殖场和屠宰场的选址，最后确定与乡镇建立合作关系，第一年租赁13000m²的土地，前半年主要投资建设中小型规模的羊养殖场，同时向长春附近的种羊公司和农户购买一批种羊及设备，种类主要有小尾寒羊、波尔山羊和肉羊，设备主要为青贮机具和饲草料加工机具。养殖场建成后开始养育种羊，同时建设屠宰场和与长春各中小市场及超市建立中长期供销关系。前期工作完成后，从第二年开始，将养殖场成熟的羊运送到屠宰场进行屠宰、加工、冷藏，并开始收购农户育成羊进行屠宰加工,再结合市场情况运往各市场、超市进行销售,或是进行冷藏，以后逐年扩大销售范围。

2.2项目前景分析

2.2.1羊肉市场需求现状

改革开放以来中国肉羊饲养量逐年增多，从1980年的1.34亿只增长为2010年的2.72亿只。全年肉类总产量8384万吨，比2011年增长5.4%。其中，猪肉产量5335万吨，增长5.6%；牛肉产量662万吨，增长2.3%；羊肉产量401万吨，增长2.0%

近年来，我国羊肉生产虽然总体平稳，但下降趋势明显。从产量看，2011年全国羊肉产量393万吨，下降1.4%。从存栏看，近年来，我国肉羊存栏逐渐下降，据专家估计，2011年肉羊存栏量减少8000万只左右，可见2012年羊肉供给将愈发趋紧。从消费需求看，尽管猪肉依然是我国居民肉类消费的“主力军”，但牛羊肉消费所占比重不断上升，逐步向国际三三制过渡（猪肉、牛羊肉、禽肉

各占三分之一）。统计数据显示，2010年我国城镇居民、农村居民人均购买牛羊肉分别为3.78千克、1.43千克，比上年增长2.2%、4.8%。

羊肉消费量是呈上升趋势，消费方式日渐多样化。随着我国城乡居民收入水平的不断提高，消费观念逐步转变，羊肉以其鲜嫩、多汁、味美，营养丰富， 胆固醇含量低等特点，愈来愈受到消费者的青睐。随着收入增加、城市化水平的提高、生活节奏的加快以及餐饮业的快速发展，在外就餐已成为我国居民特别是城镇居民现代生活方式的一个重要组成部分。2007年全国人均家庭消费羊肉1.11公斤，其消费数据未包括在外就餐。2015年全国家庭人均消费水平将达到1.69公斤，按13.7亿人口计算，全国家庭需求量将达231.5万吨，如果考虑到尚无法精确统计的户外消费部分，羊肉需求量更大。

2.2.2羊肉市场需求预测

随着人民生活水平的提高，人们越来越重视营养的摄入和膳食结构的调整。羊肉以其细嫩、多汁、味美、营养丰富、胆固醇含量低等特点，越来越受到消费者的青睐，国内外市场对羊肉需求旺盛。据国际市场信息咨询，欧美传统羊肉消费国家对羊肉的需求呈上升趋势，东亚及东南亚国家经济的迅速增长，使羊肉的生产和消费将进入持续发展时期。 国内市场潜力巨大，由于人民生活由温饱型向小康型的逐步转变，国人对优质羊肉的需求量日益增加，特别是古浪县地域条件和饲草料资源条件，为生产营养丰富、味道鲜美的优质羊肉创造了纯天然、无污染的绿色食品生产环境。加之古浪县加工企业的发展壮大，销售体系的日益完善，经营理念的不断更新，为羊肉的市场销售提供了有力保障。实施该项目具有良好的销售市场和广阔的市场前景。 从世界消费趋势来看，羊肉的产量和消费量在逐年增长。尤其是对羔羊肉的消费正逐渐成为一种趋势，很多国家都扩大了羔羊肉的生产规模，提高了羔羊肉的生产比例

2.3市场分析 2.3.1市场总体分析

市场上真空包装类食品主要以猪，牛，鸡，鸭，鱼及其相关食品为主，羊肉类食品所占市场份额很小。各餐饮场所的羊肉销量很大，占据了羊肉消费的90％的市场。肉羊饲养效益稳定，因生产成本低而有着较高的经济效益。从近１０年的畜产品市场来看，猪、鸡的行情均不稳定，价格经常大起大落，而肉羊则销路看好、价格稳定、市场平稳。由于肉羊繁殖相对缓慢，数量的增加与市场需求的增大处于动态平衡状态，使之成为广大农民投资小、效益稳的饲养项目。

羊肉类产品具有其他产品所不具备的一些优势，同时恰逢“疯牛病”和“禽流感”，羊肉类产品作为一种主要的肉类产品，其产量和销量一定会有较大幅度的增长。在国际上，因“疯牛病”等牲畜疾病的影响，牛肉的消费量下降了２７％，价格下跌３０％。在国内，由于肉猪、肉鸡生长速度过快，肉的适口性变差的问题愈来愈严重，一些饲养户在饲养过程中使用了激素和药物，激素和药物残留超标的问题也引起了人们的担忧。在这种情况下，人们纷纷寻找“放心肉”，羊肉成为一种理想、安全的肉类食品。羊肉含蛋白成分高，胆固醇低，加上羊为食草性动物，在饲养过程中以草料为主，不含添加剂，这就杜绝了动物骨粉饲料中各种牲畜疫病传播的可能。除野味、地方品种外，羊肉因在饲养过程中以饲草为主、很少用精饲料和饲料添加剂而逐渐成为一种理想、安全的替代品。羊肉的消费量和出口量呈直线上升趋势。据了解，目前中国人均占有羊肉不到２-５公斤，市场空间巨大。

2.3.2市场羊肉价格分析（以长春市为主）

梳理自2005年以来长春市价格监督检查局监测的数据，发现8年时间里，羊肉价格上涨了302.5%。2005年12月20日，长春市羊肉价格当时还在7.9元/斤，2006年12月18日涨到8.3元/斤，2007年12月17日则涨到15.2元/斤，随后几年，羊肉价格几乎年年上涨，2010年12月27日，价格从“1时代”涨至“2时代”。2013年2月7日其价格跃入“3时代”，市场平均价为30.8元/斤。随后虽然下跌了两个月，但5月份价格再次冲入“3时代”并维持了19个月的时间。今年12月份，羊肉价进入“2时代”。

羊肉价格能够持续8年上涨，一方面得益于人们生活水平的提高，对羊肉需求量的增加；另一方面，肉羊养殖规模跟不上市场需求增加的步伐，也是导致市场供小于求，价格上涨的主要原因。今年羊肉价格的下跌，一方面是受前期疫情的影响，导致很多活羊不能跨区域流通，养殖户育肥羊集中出栏，价格下跌。另一方面，进口低价羊肉的增加，也冲击了国产羊的价格。此外，羊肉价格经过8年的上涨，其价格也进入到相对高锋。“未来不排除羊肉价格继续下跌的可能。”但大幅下跌的可能性较小。

2.4 swot分析

2.4.1长春市养羊业发展的优势

草料种植基地的长春市来说，建设肉羊养殖场具有了良好的基础。

政府重视支持。 2005年国家开始实施畜牧良种补贴政策， 2012年羊良种补贴标准达到每只种公羊800元；2011年9月7日，农业部印发的《全国畜牧业发展第十二个五年规划（2011－2015年）》中对肉羊发展提出要“大力发展舍饲、半舍饲养殖方式，引导发展现代生态家庭牧场；近年来，长春市以发展绿色畜牧业、现代畜牧业为目标，以增加农民收入为目的，狠抓农村产业结构调整，使产

业结构日趋合理。与此同时，充分利用得天独厚的自然资源优势，大力发展肉羊养殖，实行产供销一条龙的产业化经营，能够有效带动了全市经济的发展。

2.4.2 长春市养羊业发展的劣势

养羊业易发疫情，羊疫病防控压力大。随着经济全球化进程的加快，羊及羊产品的流通越 来越频繁，羊疫病的传播媒介不断增多，发病和病害流行的几率显著增加，在造成经济损失、环境污染的同时，也严重危害了人类的健康和生命安全。虽然长春市不断实施重大动物疫病强制免疫，但目前长春市养羊业多数依靠农户散养，分散经营很难统一步伐集中防疫，从而导致防疫不彻底。即使接种疫苗也是针对较常见的羊痘病和口蹄疫等，而对其他严重影响羊生长的羊快疫、羊猝疽和羊肠毒血症未能引起重视，发生这些传染病的隐患也较大，使得养羊业健康发展面临很多不确定性和不可预见性。

2.4.3 长春市养羊业发展的机遇

2007年《国务院关于促 进畜牧业持续健康发展的意见》提出，要加大畜 牧业结构调整力度，肉牛肉羊生产要充分利用好地方品种资源，生产优质牛羊肉。2013年“中央一号文件”首次提出，按照规模化、专业化、标准化发展要求，引导农户加快转变农业生产经营方式，奖励补助扶持联户经营、专业大户、家庭农场，从事农业规模化、集约化、商品化生产经营。党中央、国务院和省委、省政府把畜牧业，尤其是以牛、羊为主的草食性畜牧业，作为现阶段实现农业增效、农民增收、农产品有效供给的重要产业，制定和出台了一系列政策措施，不断加大对畜牧业的扶持力度，形成了推进畜牧业发展的良好氛围，为长春市养羊业的发展提供了良好的机遇。

2.4.4长春市养羊业发展的挑战

羊产品结构单一，产业竞争力不强。长春市养羊产业链条短，精深加工少，导致羊肉产品结构单一，产业附加值少，资源利用不充分。据调查，多数养羊户将羊运到羊肉加工厂以活羊的形式出售，价格受加工厂家的控制，终端利润给了加工厂。目前，出售羊肉最主要为初级产品。羊产品结构单一，精深加工及创新产品的缺乏，阻碍了养羊产业竞争力的提升，不利于养羊业的长远发展。

规模化养殖制约因素多。中国牲畜养殖规模化发展将受到土地与资金、饲料投入、环保政策等因素以及“两型”社会建设的严重制约。长春市发展羊规模化养殖亦遇到养殖户规模化意识薄弱、建场经营成本高、投入资金有限等众多因素的阻碍。此外，规模化养殖在迅速发展、解决畜禽产品供不应求和带来农村经济发展的同时，也对周围环境带来较大的污染。如何消除羊规模化养殖面临的一系列制约因素，对长春市发展养羊业提出挑战

2.5韩国羊肉情况分析

根据韩国农林畜产食品部和农水产食品流通公社发布的一份数据显示，2014年1-11月，韩国羊肉进口额同比剧增63.4%，达3990万美元，进口额增幅远高于猪肉（33.3%）、牛肉（21.5%）和鸡肉（8.7%）。随着出境旅游的韩国人数持续增加，韩国人品尝羊肉的机会变多，韩国人对羊肉的反感也逐渐减少。并且，针对中国游客的羊肉餐馆大幅增加，爱吃羊肉的韩国年轻人也随之增加。羊肉的脂肪含量低于牛肉和猪肉也是羊肉消费剧增的主要原因之一。然而羊肉进口量增加使韩国国内养羊场面临巨大的生存压力。自2000年以来，韩国养羊户数量每年以11.2%速度减少，饲养量每年以4.5%的速度减少。而韩国市场前景巨大，未来一定是一块巨大的市场。

第三章 选址与布局规划

3.1羊舍选址

想要培育出尽可能优质的商品羊，羊舍选址则是一大关键。影响羊舍选址的因素多种多样，其中最为重要的则是以下几点。

1.地势地形。干燥通风是肉羊最适宜生长的坏境的首要考虑因素，所以羊场选址一定要尽量做到冬暖夏凉、避风向阳。所以，选址的地理位置一般相对较高，这样有利于满足养羊场排水通风的基本选址原则。

2.水源电源。水是肉羊不可缺少的资源，尤其圈养羊的需水量比放养羊更多，因此，好的水资源条件对养羊场选址是必须要考虑的。所以羊场的选址一方面要尽可能的满足水源充足、水质良好、取用方便的要求。另一方面，在确保人畜用水安全和便捷的同时，要加强羊场的基础条件建设，完善羊场的电源设施，以便饲草、饲料的加工。

3.土质。沙壤土是商品羊养殖的最理想环境，沙土次之，黏土最不适。沙壤土土质松软，抗压性和透水性强，吸湿性、导热性小，毛细管作用弱。雨水、尿液不易积聚，雨后无硬结，利于保持羊舍及运动场的清洁卫生，减少蹄病及其他疾病的发生。

4.交通。交通便利也是养羊场选址需要考虑的重要因素，便利的交通能够方便肉羊的购买和出售，从而使企业本身拥有较同业竞争者更好的优势。羊场选址最好是一方面交通运输通达，另一方面远离居民区、闹市区、学校、交通干线等的地区。这样既能满足企业发展的要求，也能便于防疫隔离，以免传染病发生。

5.防疫和环境。羊场的建立需符合兽医卫生和环境卫生的要求，无人畜共患病。建场前应对周围地区进行调查，尽量选择四周无疫病发生的地点建场。

总的来说，羊场选址最好靠近天然屏障，如高山、河流等，使外人和牲畜不易经过。另外羊场应该满足干燥、背风向阳的环境，以座北朝南或座西北朝东南方向的斜坡为好。长春市位于东部低山丘陵向西部台地平原的过渡地带，总的看来平原面积较大，台地略有起伏，地势平坦，便利交通。我公司结合长春市的地理情况及气候条件，选择了长春市东部一水库附近地区（如图1所示）。该地区地势较为平坦但略有起伏，水源充足，水质优良，且位于近郊，交通便利，基础设施也相对完备。

图1 羊场选址

3.2羊场布局

羊场的基本设施包括：羊舍、运动场、牧草地、饲料加工机房、氨化(青贮)池、药浴池、兽医化验诊断室、防疫消毒池、动物无害化处理及沼气池，羊粪堆积发酵室等无害化处理设施、围栏设施、饲料仓库、管理房等。 我公司根据自身情况主要将羊场分为三个区域进行建设，具体情况如下。

图2 养殖场平面图

3.2.1生产区

我公司计划建造羊舍小区（如图3、图4所示）50区，每区面积约为75m2，其中约含运动场面积57 m2，面积共计3750m2。其中母羊舍计划分立20个小区，面积共计1500m2，公羊舍10区合计750m2，育成羊舍10区合计750 m2，成年羊舍10区合计750 m2。此外还另建有羔羊室350 m2。羊舍全部坐北朝南，阳光充足干燥通风。羔羊室及育成羊位于羊场的上风向处，母羊舍区距离公羊舍区约200米，两区中间是成年羊舍。

图 3 羊舍立面图

图4 羊舍效果图

此外，羊舍西侧设有专供养殖人员使用的消毒间和更衣室一间，面积约45m2。为了提高了养殖效益，我公司羊场分别在羊舍西侧和东侧设有长方形药浴池（如图4所示），预计通过定期对羊群进行药浴，防治疥癣及其他外寄生虫病的发生以保证羊群的健康。

图4 羊药浴池剖面图

3.2.2 生活与管理区 为了防止人兽共患病，保证工作人员的安全及羊群的卫生，生活与管理区与生产区相分离。生活与管理区位于整个羊场的西南角，处于上风位，通风性较好，整体相对独立。其中生活区位于仓库楼上，有楼梯直达，包括办公室7间。管理区包括青贮窖及仓库共计约1000 m2。值班室1间约40 m2计划建设在生活区东侧。

3.2.3附属配套区

由于长春常年受西风带气候影响，羊舍的东南角独立设有远离健康羊舍的病羊室约60 m2。病羊室处在下风向位置，尽可能地降低了病毒对工作人员及健康羊群的影响程度。在病羊隔离室的西侧还建有独立的兽医化验诊断室，面积约40 m2。此外东南角还设有贮粪场200m3，以及污水处理池270m3。

3.3主要运营模式

3.3.1组织机构与职能划分

3.3.1.1建设期组织机构与职能划分

羊场项目应在建设期间成立项目组，设立项目经理、项目技术部、项目执行办公室、项目后勤部等机构。其中项目经理负责统管羊场的建设和设计；

技术部

主要负责羊场在建过程中涉及技术性的工程施工与监理；执行办公室主要负责羊场建设的材料采供、施工、执行，保证施工进度；后勤部负责项目建设期的后勤生活保障；计划财务部负责项目资金的使用与监督，审核用款计划，监督资金的使用，做到专款专用。

3.1.1.2项目生产运行期组织机构与职能划分

养殖场初期建设完成后，公司应设立养殖场责任制的领导机构。主要包括羊场总经理、部门经理以及饲养管理技术组、育肥组、良种繁殖组等。其中总经理全面负责、全盘管理羊场的日常生产运营工作；良种繁育部门主管负责羊群周转与管理、初期羊源管理及后期繁殖育种以及保健与防疫管理以及注册登记与档案管理工作。

3.3.2 经营管理模式

在经营管理上实行总经理领导下的经理负责制。为了保证公司的高效生产，对各个生产部门实行定额管理，工资报酬实行基本工资加奖励的方法，即根据不同的工种设定工作定额和基础工资，然后根据完成工作的数量及质量予以奖励。 技术人员实行竞聘制，并保证主要生产能力达到规定的标准。生产部门实行计件工资，超产有奖，奖惩制度及时兑现。员工实行竞岗制，定额包工、绩效考评。通过制度化管理措施，奖励员工应用科学技术，发挥主管能动性，提高生产能力，促进羊场建设快速发展。 3.3.3 经营管理措施 3.3.3.1工程管理措施

项目建设工程的组织实施，严格执行国家有关基本建设管理的政策和法规。采用公开招投标的方式，择优选用各项资质健全的建筑公司承建。通过工程监理和竣工验收的措施，确保工程质量。 3.3.3.2生产管理措施

在生产管理过程中，要实行定岗、定员、竞争择优上岗制度，根据工作特点建立完善的部门管理制度和绩效考核制度，完善安全管理和质量检查制度，贯彻多劳多得的分配制度，实行工资与定额任务完成情况或产品质量及数量挂钩制度，重奖对生产有重大贡献的人。通过技术改革降低生产成本，根据生产需要适时派出技术人员进行技术培训，严格执行各项生产标准和规程，搞好产前、产中、产后技术服务与管理。

人员采取考勤制度，严格职工的组织纪律性；同时实行绩效挂钩、技能水平与工资挂钩。鼓励职工钻研业务，学习技术。严格执行多劳多得的分配制度，工资与定额任务完成情况以及产品质量及数量的绩效挂钩制度等。严格执行无公害农产品生产技术规程。确保生产过程绿色环保，产品优质安全。 3.3.3.3 销售管理措施

基地实行单独核算，严格执行入库与出库的手续管理；在饲养的采供过程中，加强质量检测检验，以质论价，认真进行产品验收，科学储存，严防存放过程的霉变或污染，做好人工受精等售后服务，提高养殖效率。 3.3.3.4财务管理措施

项目建设实施专门账簿，专人管理，专款专用，确保有限的项目资金发挥最大效益。资金的使用，由各部门根据实施的内容，结合项目总体设计，制定用款方案，经项目领导组共同研究确定各项资金支出额度。经支出部门、财务总管、项目法人共同签字后支出使用，并有财务部门进行支出过程的全程监督和管理。

项目建设以及生产运营中进行定期审计，确保有限资金发挥最大公用。

3.4资金分析

项目资金来源分为两个部分，一部分为自有资金300万元，建设期长期贷款200万元，因养殖业成本较高，营业期每年短期借款200万元，长期借款利率5.85%，第一年后每年还本付息，短期借款利率5.1%.

第四章 财务评价

4.1项目成本估算

项目周期一共六年，第一年为主要建设期，包括养殖场和屠宰场及冷库的建设，没有营业收入，第二年开始收购种羊并购买肉羊进行屠宰加工，并开始打入市场，实现初步的营业收入，其余三年深化发展，实现企业利润。经每个年度的总成本费用构成项目的核算主要可以归纳为以下几点： 4.1.1第一年建设期 4.1.1.1土地

养殖企业最主要成本就是土体使用方面，本公司因为资金有限，所以采取租借土体形式，北方土地较贫瘠，所以养殖场寻找长春附近 农村一块集体草滩进行建设，土地大约一公顷，租金约4万元左右，预付5年共计20万元，而屠宰场和冷储因考虑运输效率选址长春郊区，地租较高但面积较小，年租金5万元，预付5年共计20万。共计40万元 4.1.1.2 厂房建设

养殖场区域，根据规划前期共建设羊舍5000平米，估价每平米150元，共计75万元，饲料储存区2000平米，每平米50元共计10万，其余配套设施600平米，每平米200元，共计12万元。

屠宰冷藏区域，屠宰场屠宰厂房500平米，每平米200元共计10万元，冷藏共计2000立方米，每立方米100元，共计20万元，其余生活配套设施300平米，共计6万元。共计123万元 4.1.1.3设备费用

1.养殖场 消毒设备，基础养殖工具，基本生活区域家具共计20万元 2.运输费用，活羊运输车一辆20万，冷藏厢式货车两辆共计40万。

3.屠宰储藏设备。屠宰流水线一条，10万元，冷藏机器两台60万元，生活区基础设施10万元。

4.其他设备费用10万元。 合计110万元 4.1.1.4工资和福利等

包括职工工资、工资性津贴和福利费等费用。根据相关农业项目的调查和劳动服务价格进行本项目的预估计，具体如下表所示：

4.1.2营业期 4.1.2.1养殖场

根据建设规模，前期可以养殖幼羊1000只，每只收购价格200元左右，共计20万元，成羊2000只，每只价格500元左右，共计100万元。全年按两批养殖，合计250万元；干草价格 根据季节不同可适当调整，前期需储存干草2000立方米，共计2万元，全年需草料30000立方米，共计30万元；饲料价格 主要混合成品饲料，全年共计20万元；防疫治疗疫支出 主要是消毒成本、疾病治疗支出，全年预计支出5万元，合计400万元 4.1.2.2工厂区 加工费用，包括收购活羊屠宰，预计屠宰冷藏外购羊1000只，共计50万元；机器加工损耗和排污清理支出，全年预计10万元；冷储费用 主要是冷藏消耗支出，共计5万元。 4.1.2.3共同费用

人工费用 养殖场工厂共计人工300人，人均工资3000，一年共计100万 其他支出 预算外支出10万元 4.1.2.4财务费用

利息支出详见还款表 4.1.2.5管理费用

指管理部门为经营该项目发生的支出，不包括管理人员工资、固定资产折旧维修费和流动资金利息，共计10万元元 4.1.2.6折旧和摊销费用

固定资产折旧采用年数总和法计算，计算时先扣除残值200万，由于此项目周期为6年，则从第2年开始，在整个项目运营期内对建设期投资的固定资产和无形资产进行等额摊销。

4.1.2.7流动资金80万

4.2营业收入估算

4.2.1养殖项目

开始每年按每只羊1000元销售，年生产能力2000千只，营业收入300万，随着市场扩大，营业收入逐渐上升。 4.2.2屠宰项目

第二年按年屠宰能力计算可屠宰外购羊3000只，营业收入300万元，其中并不包括屠宰公司自行养殖的肉羊。据此结合资料中相关项目年度营业额水平进行类推核算得到该项目营业收入估算表

4.3利润总额及分配

公司第二年实现初步盈利，屠宰场可盈利80万元，第三年增加利润，按养殖每只羊实现净利润300～400元估计，年养殖5000只，实现利润120万元，屠宰场按屠宰每只利润200～300计算，年屠宰规模5000只羊，实现利润50万元。第三年利润总额170万元，第四年达270万 ,第五年盈利370万 ，第六年达385万 ，详见利润分配表。其中盈余公积金按照10％提取。 项目投资回收期=3-1+（5.78/205）=2.03 所得税后内部回报率为51.33% 所得税后净现值为708.77万元 资本金财务内部收益率30.7%

第五章 项目不确定性分析

5.1盈亏分析

以生产能力利用率表示盈亏平衡点(BEP)，计算公式为：

BEP＝年固定成本／(年产品销售收入一年可变成本一年销售税金及附加) ＝68.97%

计算结果表明，项目只要达到设计能力的，企业就可以保本。因此，该项目风险较小，具有一定的抗风险能力。

5.2 双因素敏感性分析

从附件表中可以看出，固定资产投资为350万元，年销售收入为940万元，年经营费用为560万元，项目建设期1年，生产期5年，固定资产残值为200万元。基准收益率为15％。将初始投资和销售收入看成最关键的两个因素，对该项目的净现值进行双因素的敏感性分析得：

设x表示投资变化的百分数，y便是同时改变的年销售收入百分数，则：

NPVic350(1x)(P/F,0.15,1)940(1y)(P/A,0.15,5)(P/F,0.15,1)

560(P/A,0.15,5)(P/F,0.15,1)200(P/F,0.15,6)

NPV(ic)0时，该项目可行，即：

889.1474304.15x2738.115y0

y0.11108x0.32473

所以，双因素敏感性分析如图所示：

5.3财务评价结论

从以上的财务评价计算结果及分析结果可以看出，本项目的经济效益比较好，项目投资回收期为2.03年,风险较小.本项目的所得税后净现值为708.77万元，所得税后内部回报率为51.33%，资本金财务内部收益率30.7%,均高于行业收益率.非常值得投资

第六章 附表

附表1

建设投资估算表

单位：万元

附表2

借款还本付息计划表 单位：万元

附表3

总成本费用估算表

单位；万元

附表4

资本金现金流量表

单位：万元

附表5

项目投资现金流量表

附表6

单位：万

利润与利润分配表

单位：万元

附表7

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附件1

尊敬的女士/先生： 您好！非常感谢您在百忙之中配合我们关于“长春市羊肉消费特征及消费者行为”的调研。此次市场调查，目的是了解羊肉消费市场的现状以及消费特征和规律，以促进我市羊肉市场的发展，为广大羊肉养殖户和企业的生产经营决策提供参考，更好地为肉羊产业的发展服务。 1．您家庭谁主要负责买菜

A上班族 B老人 C保姆 D其他 2．下列肉质品根据你最喜好的是；（ ） A,鸡肉 B猪肉 C羊肉 D鱼肉 E牛肉

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3.您的家庭人口数 （ ）

A A.2人及以下；B.3人；C.4人；D.5人及以上

4.您对现在的羊肉的来源和羊的生长环境了解吗（ ） A.很清楚 B. 知道一点 C. 完全不知道 5.您对现在食用的羊肉有什么要求（ ）

A.营养价值更高 B. 价格更便宜 C. 安全 D.口感更好 6.您选购羊肉制品时主要关心：（请排序，按优先）（ ） A.价格 B.品牌 C..食品的色泽、外观等感观方面 D.其他 7.未来五年您家的羊肉消费量会（） A.增加；B.不变；C.减少 D不确定

8．您平常通过什么途径关注肉制品广告（ ）

A.电视广告 B.户外广告 C.广播电台 D.网络途径 E.报刊杂志 F.其他 9．平时你购买肉质品会选择在什么地方购买

A.商店超市 B.肉菜市场 C.专卖店 D.其他 10.您的月均羊肉消费量为( )

A.3kg以下；B.3kg—5kg；C.5kg—10kg；D.10kg以上 11.您对羊肉及羊肉制品的喜好程度（ ）

A.很喜欢；B.比较喜欢；C.一般；D.不喜欢；E.很不喜欢 12.您经常购买下列羊肉制品中的哪一种（ ） A.鲜羊肉；B.冷冻羊肉；C.卷羊肉 13.您认为目前的羊肉价格（ ）

A.很贵；B.较贵；C；合理；D.比较便宜；E.很便宜 14.您对目前的羊肉消费现状是否满意（ D ）

A.很满意；B.比较满意；C.一般；D.不满意；E.很不满意. 15若不满意，您认为哪些方面需要改进（ A ）（可多选） A.产品价格；B.产品质量；C.卫生条件；D.服务质量；E. 其他（请注明 ） 16.在购买羊肉是时，您能够辨别假羊肉吗？（ B ） A.能够辨别；B.不能辨别；C.没听说过 17.您根据什么辨别羊肉质量安全？（ ）（可多选）

A.色泽、新鲜度等外观；B.安全认证；C.产品商标或品牌；D.销售者信誉；E.生产日期及质保期；F.厂家信誉；G.是否有检疫检验标志；H.其他

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