财务预算制度
财务预算制度
财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，以达到增收节支，实现企业价值最大化。
一、财务预算的目的
1、优化公司资产，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。
2、在费用预算内，给予各部门较大的灵活性和自主权。 3、减少费用审批环节，提高工作效率。
二、财务预算的分类
按时间分为年预算、季度预算、月预算；
三、财务预算的组织
公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、运营总监，各部门经理（或主管）、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务： （一）制定和颁发有关财务预算的制度和政策。
（二）对各部门编报的预算的可靠性和可行性进行审核。 （三）协调各部门在财务预算中的矛盾。 （四）向总经理和相关人员提供预算报告。 （五）负责预算执行的监督，并提出分析报告。
预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。 各部门负责人对本预算部门各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。
四、预算期
月度预算期——每月1日至30日或31日
季度预算期——每一季的第一个月的1日至第三个月的30日或31日 年度预算期——每年1月1日至12月31日
五、财务预算编制方法
任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，公司各
部门对其职能范围内的预算进行平衡。财务部负责汇总及综合平衡。
六、 财务预算编制的落实措施
（一） 让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须
严格执行，尤其是中高层职员必须以身作责。 （二）财务预算要有人跟进，监督预算的执行。
（三）对预算编制不负责的部门必须对其单位负责人进行处罚。
（四）对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对部门负责人进行必要的处罚。
（五）各预算编制部门负责人对预算编制与执行负责。
（六）财务部按部门预算分拨资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩。 （七）本预算的执行应结合相关规定。
七、例外事项
预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行增补预算申请制度，是否批准由财务审核后报总经理决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在支付之列，不予报销，出现三次以上情况者将对负责人进行处罚。
八、费用预算执行
（一）各部门所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。
（二）各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行预算增补申请制度。 （三）各部门预算完成指标，作为对各部门经理主管考核的重要依据。
财务预算实施细则
一、费用预算编制审批流程
流 程 责任人
① ⑤
二、费用预算实施部门及预算项目
根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目具体分类如下：
各部门在每月28日将费用预算报财务部审核，公司在30/31之前下发核准的次月预算。预算表格式见附表：
三、预算项目编制方法
四、财务部核定预算及核准划拨资金
（一）公司初定预算
财务根据各部门预算理由和历史情况审核各部门提交的月度预算，并给出当月初定预算。
（二）预算差异分析
费用性支出项目差异用本月实际费用减去本月预算费用，正数差异为预算超支，负数差异为预算节余。
预算超支视不同情况分析，预算合理幅度（3%）内超支的，不作为超支处理。超出合理幅度的项目，属于报销不均衡或预算期与报销期不一致，且超支可用前两月节余弥补的，不作为超支处理。
凡不属于上述范围的超支，按超支全额冲减下一预算期财务部初定预算，视同该部门提前使用下一月预算。
（三）冲减差异后财务核定预算金额和资金划拨金额
即初定预算金额冲减预算超支后的金额。冲减差异后核定预算项目下的“当月核准预算费用”为最终核定预算。
五、预算增补
费用预算编制可以允许在预算20%范围之内进行增补。预算增补要求上交预算增补申请，增补预算申请需经过总经理或其授权人批准后方可执行。凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。
（一） 日常费用增补预算流程/固定资产增补预算流程：
（二）增补预算申请单
部门资金增补预算申请单
日期： 年 月 日 编号：
总经理： 财务部： 部门经理：
六、预算分析
每月5日财务部根据实际发生费用总额结合登记记录对各部门所控费用作出专项费用部门统计，报各部门负责人。并作出费用预算执行分析报表，向各部门通报预算执行结果。各部门应根据预算执行结果分析预算编制的合理性及控制力度。