项目工程竣工决算审核报告

项目工程竣工决算审核报告

工程决审字[2004]001号 有限责任公司：

我们接受委托，对贵公司编制的X项目的竣工结算和竣工决算表进行了审核。上述基本建设项目资料、竣工财务决算表的真实性、合规性由贵公司负责，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审核过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、工程结决算编制资料等我们认为必要的审核程序。审核报告具体内容如下： 一、概况 （一）基本情况 （二）概算调整情况

（三）资金来源、到位及偿还情况 （四）利用外资情况

二、设计单位、施工单位、监理单位及工程竣工决算审核单位 三、工程竣工验收情况 四、审核依据

（一）竣工决算财务审核依据 1、国有建设单位会计制度； 2、基本建设财务管理若干规定；

3、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法； 4、项目概、预算文件及调整文件；

5、项目单位编制的凭证报表及工程竣工决算说明、工程竣工财务决算表； 7、项目单位主管部门下达的关于竣工决算的有关文件； 8、国家各有关部门关于建设项目投资管理的有关文件； 11、其他与工程竣工决算相关的资料； 五、审核结果 （一）概算执行情况

（二）交付使用资产情况（包括待摊投资摊销情况）

1、建筑工程共计137个单项工程，完成投资总额18618.86万元，摊销待摊投资——土地2198.32万元，摊销其他待摊投资7974.13万元；安装工程形成建筑物价值13956.50万元，摊销待摊投资——土地14.13万元，摊销其他待摊投资6342.91万元，移交生产部门建筑工程总值49104.85万元。

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2、安装工程完成投资总额29716.05万元，形成单项资产13956.50万元，其余15759.55万元分摊计入相关设备价值。

3、设备投资完成总额47245.31万元，安装费用分摊计入15759.55万元，需要设备摊销待摊投资34910.11万元，移交生产部门设备总价值97914.97万元。 4、待摊投资共计73883.04万元，主要包括：

（1）建设单位管理费实际发生5453.89万元，按照省财政厅有关规定应列支1360.00万元，已摊入相关交付使用资产价值，其余部分4093.89万元转入交付使用递延资产，待生产单位从开始转生产的当月一次计入当期成本；

（2）其他待摊投资中国外设计费、技术服务费、软件费、基础设计文件海关监管及口岸费、汇兑损益等国外采购附属费用合计18179.87万元已摊入国外采购设备价值；

（3）土地价值中厂区土地价值共计2212.46万元，已摊入相关交付使用房屋、建筑物资产价值；

（4）利息费用共计38476.43万元，其中达到预定可使用状态后停止资本化期间利息18026.85万元；资本化期间罚息322.68万元，共计18349.53万元，已转入交付使用递延资产，待生产单位从开始转生产的当月一次计入当期成本，其余部分20126.90万元已分摊计入相关交付使用资产价值； （5）其他待摊投资11570.19万元已摊入相关交付使用资产。

5、其他投资总额487.37万元，其中因生活区房屋尚未办理向职工的产权转移，生活区土地从待摊投资转入其他投资301.53万元，并转入交付使用无形资产，其他部分185.84万元全部转入交付使用递延资产。 交付使用资产明细表详见附件。 （四）基建收入情况

截止2003年12月31日，试车收入累计25370.89万元，试车支出累计27247.64万元，试车净收入为-1876.75

（五）结余资金情况

截止2003年12月31日，结余资金-54096918.16元，明细如下(单位:元)：

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六、存在的问题

1、项目前期工作深度不够，设计单位对联产产品工艺考虑不周，概算变更较大，部分设计变更未按规定报经省计委批准，存在边设计、边施工现象。

2、资金来源中地方配套资金不到位，造成项目工期过长，加大工程成本，并影响项目建成后投资效益。该项目1985年开始立项，到 2003年12月31日进行竣工决算，历时约18年，其间国内投资体制、财税政策、利率政策、物价水平、原材料供应、市场情况都发生了巨大的变化，影响了项目建成后的投资效益。 3、建设单位管理费超支。根据河南省财政厅豫财基字［1999］3号文的规定，该项目建设单位管理费不能高于实际建设支出的8‰，超过部分应建设项目成本中剔除。4、器材采购、建安工程部分尚未取得发票，应尽快和对方结算，开具发票，另外存在多付及多抵付工程及器材款现象，应确定责任人，并及时催要。如超付裴村村委50000元，多付新阳安装总公司117805元等。 七、建议

1、对地方投资资金不到位问题，根据财政部《基本建设财务管理若干规定》的规定，经营性建设项目，应当按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以经批准的动态概算计算）中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金，并依照《公司法》规定的组织形式、组织机构建立项目法人。在审查中发现，贵公司作为该项目的项目法人，资本金至今仍未到位，资金来源全部为基建借款。

2、加强库存物资管理，对易于锈蚀的钢材等物资应加盖大棚，并应加强防护措施，对易于丢失、价值较大的电缆等物资应尽量于室内保管、存放，对不需用或已报废的设备物资积极进行处理，避免积压资金。定期进行盘点，并组织进行仓库和财务账面、实物相互核对，对发现的差额报经上级批准后，区分不同情况及时做出相应处理。

3、贵公司转入生产经营后，由于要承担折旧和利息费用，生产成本和完全成本均有较大提高，应向有关部门争取政策优惠。。 八、项目参加人员

（一）工程竣工财务决算审核人员

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附件：一、大中型建设项目竣工财务情况说明书 二、大中型建设项目竣工工程概况表 三、大中型建设项目竣工决算表

四、大中型建设项目交付使用资产总表

五、大中型建设项目交付使用房屋及构筑物明细表 六、大中型建设项目交付使用设备明细表 七、大中型建设项目交付使用其他资产明细表 八、器材移交明细表 九、其他科目移交明细表 十、工程结算报审、审定汇总表

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