国际贸易实务重点
第四章 国际贸易价格及核算
1.影响出口商品价格的因素
1) 商品本身的质量和档次
2) 运输时间、运输距离和运输成本
3) 交货条件(卖方承担责任越大,费用越高,价格越高)
4) 商品的季节性因素
5) 成交数量
6) 支付条件
7) 汇率风险(浮动汇率制下,人民币升值不利于出口,真正影响出口商品效
益高低的是结汇当天的汇率)
8) 国际市场上该类商品的价格走势
9) 商品的稀缺性和可得性
2.出口商品经营效果的预算
出口商品换汇成本
换汇成本指出口贸易中,用本币换外币的成本,即用多少个本币换回一个外币的成本。
公式:出口商品换汇成本=出口总成本(人民币)/FOB外汇收入(美元)
出口总成本=进货成本(是否含增值税)+国内商品流通费用+出口税-出口退税
FOB外汇收入(出口外汇收入),即扣除应该支付给第三方的费用后的外汇收入(如支付给承运人的运费F、支付给保险人的保险费I、支付给中间商的佣金C或给客户的折扣Discount)
出口退税的条件:
1) 必须是增值税、消费税征收范围内的货物。(“未征不退”的原则)
2) 必须是报关离境出口的货物(只要标准之一)
3) 必须是财务上作出口销售处理的货物
4) 必须是已收汇并经核销的货物
出口盈亏额
出口盈亏额指出口一批商品的利润额或亏损额。
公式:出口盈亏额=出口销售人民币总收入-出口总成本(人民币)
出口销售人民币总收入=FOB外汇收入(美元)*结汇当天外汇牌价买入价
出口盈亏率
公式:出口盈亏率=盈亏额(人名币)/出口总成本(人民币)*100%
3.佣金(Commission)
指代理人或经纪人为委托人介绍生意或代买代卖而收取的费用
“明佣”指在销售合同价格条款中明确规定佣金率。
“暗佣”指佣金率已经约定,但不在销售合同价格条款中显示出来。
“双头佣”指中间商或经纪人分别从买卖双方都获得佣金。
佣金表示方法:直接在贸易术语后加“C”如USD2000Per Metric Ton FOBC5% Shanghai(含佣价)
净价(Net Price):价格中不包含佣金的价格。
公式:含佣价=净价/(1-佣金率)
佣金额=含佣价*佣金率
如USD2000Per Metric Ton FOBC5% Shanghai由含佣价求出净价
净价=含佣价*(1-佣金率)=2000*(1-5%)
佣金额=含佣价*佣金率=2000*5%
4.不同贸易术语之间的价格换算
1) 已知FOB价格,需要转换为CFR、CIF价格:
a) CFR价格=FOB价格+国外运费
b) CIF价格=FOB价格+国外运费+国外保险费
保险费I=CIF*(1+保险加成率)*保险费率
Incoterms2010规定,保险加成率为10%
CIF=(FOB价格+国外运费)/[1-(1+保险加成率)*保险费率]
2) 已知CFR价格,需要转换为FOB、CIF价格
a) FOB价格=CFR价格-国外运费
b) CIF价格=CFR价格/[1-(1+保险加成率)*保险费率]
3) 已知CIF价格、需要转换为FOB、CFR价格
a) FOB价格=CIF*[1-(1+保险加成率)*保险费率]-国外运费
b) CFR价格= CIF*[1-(1+保险加成率)*保险费率]
PS:FCA、CPT、CIP三种价格的转换同上
对于市场价格波动频繁的商品可以采用非固定作价(定价方法)
第五章 国际货物运输
1.国际货物运输方式
海洋运输(Ocean Transport)
优点:1)运输能力大;
2)适货性强,适合运大件货物
3)适应性强,不受道路和轨道的限制
4)运输成本较低
缺点:1)受气候和自然条件的影响大;
2)路线迂回,航期不准,速度慢
3)风险大,破损多
海洋货物运输船舶的分类:干货船(Cargo Ship);液货船(Liquid Cargo Vessel) 运输方式的种类:按照船舶的经营管理方式不同,分为班轮运输和不定期船运输
班轮运输(Liner Transport, Liner Shipping):定期运输,指航运公司按照预定的船期表和事先规定的运价,沿着固定航线和港口从事运输业务。
特点:1)船舶所沿航线、停靠港口、船期、运费率基本固定;
2)货物由班轮公司负责从转运港码头仓库负责到目的港码头仓库;
3)手续简便;
4)班轮运费通常比不定期船运费高;
5)由于固定航线跟港口,导致其业务不够灵活
适宜成交数量少、批次多、港口分散的杂货和小额贸易货物运输
不定期船运输(Tramp Shipping):按承托双方达成的租船合同中所规定的航线、港口、运价和货物种类等进行货物运输。
特点:1)手续复杂;
2)运量大,比较灵活,单位货物运费较低
定程租船(Voyage Charter):程租船或航次租船,指按照出租人和承租人约定的条件,出租人提供船舶或部分舱位承运指定货物,在制定港口间进行一个航次或数个航次的租船运输。
滞期费(Demurrage):指在规定的装卸时间内,如果租船人未能完成装卸,出租人向租船人收取的一定的罚金。
速遣费(Despatch Money):指在规定的装卸时间内,如果租船人提前完成装卸作业,出租人向租船人支付一定的奖金。
铁路运输(Rail Transport)
优点:1)运行速度快;
2)适货性强,可运送各种货物;
3)适应性强,受天气、地理条件影响较小
缺点:1)受轨道限制,灵活性差;
2)修建铁路需要大量的金属和资金;
3)需要提货、送货,短途运输成本较高
航空运输(Air Transport)
优点:1)速度快、航班密
2)节省包装,减少保险和储存费用
3)机动性好,不受地面条件限制
缺点:1)运量小,运价高;
2)受天气影响大;
3)依赖地面运输完成门到门服务
4)运输能力有限,无法运大件货物
集装箱运输(Container Transport)
集装箱运货的装箱方式:整箱货(Full Container Load, FCL);拼箱货(Less than Container Load, LCL)
集装箱堆场(Container Yard)
集装箱货运站(Container Freight Station)
国际多式联运(International Multimodal Transport 或 International Combined Transport)
国际多式联运经营人(Multimodal Transport Operator)
国际多式联运合同(Multimodal Transport Contract)
多式联运单据(Multimodal Transport Document)
优点:1)由一个承运人负责全程运输,托运人只需办理一次托运手续,只签订一份运输合同,一次付费,只使用一份多式联运单据,因此责任统一,手续简单,费用结算方便。
2)一般采用集装箱连贯运输,中途无须拆箱倒载,货运速度快,运输时间短,安全性髙,并且可以降低运杂费(中转成本)
3)卖方将货物交给多式联运经营人后就可以凭其签发的多式联运提单议付结汇,一般可比海洋运输货物提前7~10天结汇
2.国际货物海运运费计算
班轮运费
由基本运费(Basic Freight)和附加运费(Additional or Surcharges)构成
基本运费:班轮公司负责将货物从班轮航线上挂靠的某基本港(装运港)运往另一基本港(目的港)肯定计收的费用。
计算标准:1)按货物毛重(Gross Weight)计收,通常在运价表内用“W”表示
2)按货物体积(Measurement)计收,通常用“M”表示
3)按货物的毛重或体积中较高的一种计收,用“W/M”表示
4)按货物价值计收,用“Ad. Val”或“AD. V”表示
5)按货物毛重、体积、价值中收费最高的一种计费,用“W/M or AD. V”表示
6)按货物毛重与体积中收费较高的一种计征运费后再按价值加收一定的运费,用“W/M plus AD. V”
7)按货物件数或头数计收,用“Per Unit”表示
8)大宗低值货物按临时议价“Open Rate”计收
9)每提单起码运费,班轮公司接运一批货物收取的最低运费,“Minimum charge per B/L”
计算:班轮运费=基本运费+附加运费=基本运费*(1+附加百分比)
3.国际货物运输单据
海运提单(Ocean Bill of Lading 或 Marine Bill of Lading, B/L)
性质:1)承运人应托运人的要求所签发的货物收据(Receipt for Goods),证明承运人已按提单所列内容收到货物
2)是一种货物所有权的凭证(Document of Title)
3)是承运人与托运人之间订立的运输契约的证明(Evidence of the Contract) 分类:1)根据货物是否已装船
已装船提单(On Board B/L, Shipped B/L);收妥备运提单(Received For Shipment B/L)
2)根据提单上对货物外表状况有无不良批注
清洁提单(Clean B/L);不清洁提单(Unclean B/L, Foul B/L)
3)根据提单收货人抬头的不同
记名提单(Straight B/L):不能流通转让
不记名提单(Bearer B/L):不加背书即可任意转让,买卖双方风险较大 指示提单(Order B/L):在提单收货人栏内填写“凭指示(To order)”,经过背书后可以转让,国际贸易中使用最广。(指示提单的背书方式有空白背书
和记名背书两种,而凭指示抬头并经空白背书的提单使用最广泛)【背书Endorsement】
4)···5)···and so on
海运提单的主要内容:
1) 承运人名称(Carrier)
2) 托运人名称(Shipper)
3) 收货人名称(Consignee)
4) 通知人名称(Notify Party)```and so on
海运单:海上运送单或海上货运单,指证明海上货物运输合同已经成立,货物已由承运人装船或接管,承运人保证据以将货物交付单据所载明的收货人的一种不可流通的单证,又称“不可转让的海运单(Non-negotiable Sea Waybill)”
其他运输单据
国际铁路联运运单(International Through Rail Waybill)
运单正本(Original)
航空运单(Air Waybill)
集装箱装箱单(Container Load Plan, CLD)
场站收据(Dock Receipt, D/R)
集装箱设备交接单(Equipment Receipt, E/R)
联运提单(Through B/L):仅适用于海运与其他运输方式的联合运输
4.国际货物买卖合同中装运条款的签订
注意问题:1)买卖双方应当先了解合同中不规定运输责任方及运输方式时的含
义及后果;
FOB、FAS、CFR、CIF只能采用水运的方式运输。FOB与FAS下买
方自付费用租船,到约定的装运港接运货物;CFR与CIF下卖方负
责租船,并支付运费到约定目的港
EXW、FCA、CPT、CIP、DAT、DAP、DDP可采用任何方式运输。EXW
与FCA下买方自付费用,安排运输公司到交货地点接运货物;其
他的由卖方负责安排运输公司,并支付运费到约定目的地
2)一般情况下,贸易商应当争取负责办理货物的运输手续。
分批装运(Partial Shipment)
转运(Transshipment)
第六章 国际货物运输保险
1.保险合同的基本原则:
1)最大诚信原则(Principle of Utmost Good Faith)
2)可保利益原则(Principle of Insurable Interest)
海运保险合同在签订的时候不要求被保险人具有可保利益,仅要求在保险标的发生损失后被保险人要求损失赔偿具有可保利益。
3)近因原则(Principle of Proximate Cause)指造成保险标的损失的最直接的原因,其不一定指时间上最近,而指造成损失最有效果。
4)损失补偿原则(Principle of Indemnity)指当保险事故发生时,被保险人从保险人处得到的赔偿应正好填补被保险人因保险事故所造成的保险金额范围内的损失。
【实现方式:现金赔付、修理、重置、更换】
赔偿额=(保险金额/保险标的实际价值)*损失金额
5)代位清偿原则(Principle of Subrogation)
2.国际海运货物保险的基本概念
海上风险(海难 Perils of the Sea):1)自然灾害(Natural Calamities)
2)意外事故(Fortuitous Accidents) 外来风险(Extraneous Risks):1)一般外来风险如偷窃、雨淋
2)特殊外来风险如战争、罢工、国家法令
海上损失(Marine Losses):
1) 全部损失(全损Total Loss):
a) 实际全损(Actual Total Loss)
b) 推定全损(Constructive Total Loss)未全部灭失但实际全损已不可避免;
施救、整理、修复等为避免发生实际全损所需支付的费用超过货物完好抵达目的地的所有费用。
2) 部分损失(Partial Loss)
a) 共同海损(General Average):船方为维护船货共同安全而有意识地、合
理地牺牲一部分货物。【人为的,需要共同分摊】
b) 单独海损(Particular Average):船舶在航行过程中发生的,仅仅涉及船
或货当方面利益的损失。【不涉及分摊问题】
施救费用(Sue and Labour Expenses)
救助费用(Salvage Charges)
3.我国国际海运货物保险的险别及其承保范围
《中国保险条款》(China Insurance Clause, C.I.C.)
基本险别:
1) 平安险(Free from Particular Average, F.P.A. )
2) 水渍险(With Particular Average, W.P.A. 或 W.A.):平安险承担的全部责任+
自然灾害所造成的部分损失
3) 一切险(All Risks, A.R.):水渍险承担的全部责任+由于一般外来风险所致的
全部或部分损失
承保责任范围的大小顺序:一切险>水渍险>平安险
除外责任(Exclusion)指保险公司明确规定不予赔偿的损失或费用。
基本险别的保险责任起讫期限:采用“仓至仓”条款(Warehouse to Warehouse Clause, W/W Clause)【如未抵达仓库或储存处所,则以被保险货物在最后卸载港全部卸离海轮后满60天为止】
附加险:不可单独购买
1) 一般附加险(General Additional Risks)【若投保一切险,则无须附加,因已包
括在内】
2) 特殊附加险(Special Additional Risks)
陆运货物保险的基本险别:陆运险(Overland Transportation Risks);
陆运一切险(Overland Transportation All Risks) 航空运输货物保险(Air Transportation Cargo Insurance):
航空运输险(Air Transportation Risks);
航空运输一切险(Air Transportation All Risks)
4.英国伦敦保险协会的海运货物保险条款
《协会货物条款》(Institute Cargo Clause, I.C.C.)
1) 协会货物条款(A)【Institute Cargo Clause A】简称I.C.C A险
相当于中国人民保险公司的一切险
2) 协会货物条款(B)【Institute Cargo Clause B】简称I.C.C B险
相当于中国人民保险公司的水渍险
3) 协会货物条款(C)【Institute Cargo Clause C】简称I.C.C C险
相当于中国人民保险公司的平安险,只承保“重大意外事故”而不承保“自然灾害及非重大意外事故”
5.国际货物运输保险单据
保险单(Insurance Policy)俗称大保单,保险人和投保人之间订立正式保险合同的一种书面文件
保险人(Insurer)
被保险人(Insured)
保险凭证(Certificate of Insurance)俗称小保单,一种简化的保险单,与保险单具有同等的法律效力。但若信用证要求提供保险单时,一般不能以保险凭证代替。
联合凭证(Combined Certificate)出口商的商业发票上注明承担保险险别、金额及保险编号等,并由保险公司盖章的一种保险单据。
预约保险单(Open Policy)
批单(Insurance Endorsement)
6.签订保险条款时应当注意的问题
1) 应当遵守双方国家的特殊规定。如有些国家规定(朝鲜、缅甸、巴西、阿根
廷等40多个国家),其进口货物必须由进口商买保险。
2) 不是所有的国际贸易合同都必须订保险条款;
3) CIF或CIP合同最好明确订立保险条款
(出口商承担购买保险的责任;若合同中没有规定何种险款,按照惯例由出口商购买货运保险,并且应当购买最低险种,保险金额至少为合同金额的110%)
4) 没有使用贸易术语的合同最好明确规定保险条款;
5) 进口货物时应当争取自己购买货物保险;
6) 出口货物时应当争取用CIF或CIP条件成交,以减少风险损失
第七章国际贸易货款的收付
有形贸易(或称货物贸易)引起的国际计算称为贸易结算,无形贸易引起的国际结算为非贸易结算。
结算工具(Settlement Instruments):银行用于支付与结算的各种票据
1.汇票(Exchange, Draft or Bill of Exchange)
汇票是书面工具(A bill of Exchange is a written instrument),包括:a.无条件支付命令,由出票人指示受票人支付确定金额的款项给收款人或指定的人(Contains an unconditional order whereby the drawer directs the drawee to pay a definite sum of money to the payee or to his order);b.即期付款或确定时间付款(Is payable on demand or at a definite time);c.出票日期(Is dated);d.出票人签名(Is signed by the
drawer)
汇票的分类
1) 按出票人的不同可分为商业汇票(Commercial Draft)和银行汇票(Bank’s Draft)
a) 商业汇票指由企业或个人签发的汇票,国际贸易中主要使用商业汇票,
汇票由出口人开出;
b) 银行汇票指由银行签发的汇票,银行汇票的出票人和付款人都是银行
2) 按汇票使用时是否附带货运单据可分为光票和跟单汇票
a) 光票指出票人签发的不附带任何货运单据的汇票,在国际贸易中支付佣
金、小额费用以及收取货款余额时通常使用光票;
b) 跟单汇票指汇票在使用过程中附带有货运单据,国际贸易中使用较多的
是跟单汇票
3) 根据汇票付款时间的不同可分为即期汇票或远期汇票
a) 即期汇票(Sight Bill or Draft at Sight)指持票人向汇票付款人提示付款后
应立即支付的汇票【我国《票据法》规定:汇票上未记载付款日期的即
为即期汇票】
b) 远期汇票(Time Bill or Usance Bill)指汇票付款人在出票一定期限后付款
或者见票若干天付款或者可以确定的日期付款。
票据行为(Act under a Bill)
1) 出票(to Draft or to Issue):出票人签发汇票并交付汇款给收款人
包括两个动作:签发汇票(Draw a draft and sign it)和交付汇票(Deliver a draft to the payee),汇票通常一式两份
2) 背书(Endorsement):背书只表明背书人有转让票据权利的意图;转让具有
不可分性,即必须转让汇票上的全部金额并且受让人是唯一的,并不得附带条件;汇票可经过连续背书而多次转让
包括两个动作:一是背书人(Endorser)在汇票背面签名或在加上受让人的名称(Endorsee);二是由背书人将汇票交付给受让人
记名背书(Special Endorsement):①受让人名称;②背书日期;③背书人签
名或盖章
空白背书(Endorsement in Blank):不记载受让人名称的背书。国际贸易中主要使用空白背书。
3) 承兑(Acceptance):付款人作承兑后便成为承兑人,由原来的非票据债务人
变成票据的主债务人;出票人则变成票据的从债务人,只有承兑人拒绝付款时,才承担付款责任。
包括:①付款人在汇票正面写明“承兑”字样,承兑日期并签名【承兑汇票不得附带条件,附带条件的承兑为拒绝承兑】
②将承兑后的汇票交还持票人
付款(Payment):付款不是票据行为,是法律行为。持票人提示汇票是付款的前提
追索(Recourse)
本票
出票人对持票人承诺无条件支付一定金额的票据。
分为商业本票和银行本票【我国《票据法》规定,本票仅指银行本票,其在国际贸易中被广泛接受】
支票主要划分为记名支票、不记名支票、划线支票和保付支票
2.汇款(Remittance)
又称汇付,指买卖合同订立后,买方将货款交给买方所在地银行,要求银行通过一定方式委托卖方所在地的代理行或者联行,将款项交付给卖方的一种结算方式。 汇款人(Remitter):买方
汇出行(Remitting Bank)
汇入行(Receiving Bank or paying Bank)
收款人(Payee or Beneficiary):卖方
汇款种类:
1) 信汇(Mail Transfer, M/T):汇出行应汇款人的申请,用航空信函指示汇入行
支付一定金额给收款人的汇款方式。【费用虽然低廉,但速度太慢】
2) 电汇(Telegraphic Transfer, T/T):汇出行应汇款人的申请,拍发加押电报或者
电传给国外汇入行,指示支付一定金额给收款人的一种汇款方式。【最快捷的一种汇款方式,预付货款(Cash in Advance);货到付款(Open Account, O/A)】
3) 票汇(Remittance by Banker’s Demand Draft, D/D):汇出行应汇款人的申请,
代汇款人开立以其分行或者代理行为付款行的银行即期汇票,支付一定金额给收款人的之中汇款方式【取款灵活,可以转让,可以代替现金流通】
汇付的应用:
1) 预付货款(Payment in Advance):又称先结后出,指买方先将部分或者全部
货款通过T/T方式付给卖方,卖方收到货款后再发货的一种方式。随订单付现(Cash with Order, C.W.O)是其中一种典型的方式。
2) 货到付款(Payment after Arrival of Goods):又称先出后结,指卖方先发货,
待买方收到货物后再付款。交货付现(Cash on Delivery, C.O.D)是其中典型方式。
3.跟单托收
托收(Collection)是债权人收取款项,出具债券凭证汇票及其他货运单据委托银行代收款项的一种支付方式,托收属于逆汇(资金流向与信用工具的传递方向相反)方式。
委托人(Principle):卖方,出票人
托收银行(Remitting Bank):执行委托人的指示;承担过失责任
代收银行(Collecting Bank):保管好单据;谨慎处理货物;托收情况的通知 付款人(Drawee, Payer)
托收分类:
1) 光票托收(Clean Collection):指不附带商业单据, 仅凭金融单据收款的托收
方式。
2) 跟单托收(Documentary Collection):附带商业单据
付款交单(Documents against Payment, D/P):
a) 即期付款交单(D/P at sight)
b) 远期付款交单(D/P at xxx days after sight)
承兑交单(Documents against Acceptance, D/A)
4.跟单信用证(Documentary Letter of Credit, L/C)
开证人(Applicant):一般为买方
开证行(Issuing Bank):承担第一性付款责任
受益人(Beneficiary):一般为卖方
通知行(Advising Bank):通知行一般在受益人所在地
议付行(Negotiating Bank)
信用证方式的特点:
1) 银行信用
2) 信用证独立于销售合同或者其他合同
3) 信用证是一种单据交易
信用证方式的作用:
1) 对买卖双方有保证作用
2) 可以起到资金融通的作用(开立信用证只需要提供一定金额的押金,而非货
款的全部)
信用证的种类:
1) 可撤销信用证(Revocable Letter of Credit):UCP600明确规定,所有信用证都
是不可撤销的
不可撤销信用证(Irrevocable Letter of Credit)
2) 保兑信用证(Confirmed Letter of Credit):保兑行(Confirming Bank)
未加保兑信用证
3) 即期付款信用证(Sight Payment Letter of Credit)
延期付款信用证(Deferred Payment L/C)
承兑信用证(Banker’s Acceptance Credit)
议付信用证(Negotiation L/C)
4) 可转让信用证(Transferable L/C)
不可转让信用证(Untransferable L/C)
5) 循环信用证(Revolving L/C):自动循环(Automatic Revolving)
半自动循环(Semi-automatic Revolving)
非自动循环(Non-automatic Revolving)
UCP600:
跟单信用证统一惯例(Uniform Customs and Practice for Documentary Credit, UCP) UCP600共39个条款,比UCP500少10条,却比UCP500更准确、清晰。
银行保函(Letter of Guarantee, L/G),又称保证书
分类:1)见索即付保函。具独立性和无条件性两大特征
2)从属性保函。传统的保函都是从属性保函。
备用信用证(Standby Letter of Credit):
分类:1)履约备用信用证(Performance Standby L/C)
2)投标备用信用证(Tender Bond Standby L/C)
3)预付款备用信用证(Advance Payment Standby L/C)