报送2011年度工资总额预算执行情况清算评价方案的通知

关于报送2011年度企业工资总额预算执行

情况清算评价方案的通知

各子公司：

根据国资委《关于做好2011年度工资总额预算执行情况清算评价工作的通知》（国资发分配[2012]22号）要求，现就做好报送2011年度企业工资总额预算执行情况清算评价方案有关工作通知如下：

一、清算评价的依据和原则

㈠各子公司应当依据国资委和集团公司关于工资总额预算管理的政策要求，认真组织开展工资总额预算执行情况清算评价工作。要坚持工资增长效益导向原则，做到“业绩增，薪酬增，业绩降，薪酬降”。要坚持职工工资水平与企业竞争力和人工成本承受能力相适应的原则。

㈡各子公司2011年工资总额管理要严格执行集团公司对工资增长调控线和工资效益联动机制的规定，以及根据调控原则预测的工资总额预算控制数。突破工资总额预算控制数或者未完成经济效益预算目标的，应当根据工资增长调控线适用要求和工资效益联动机制核减工资总额，并相应调整财务决算报表。对于超发工资总额的企业，按照国资委有关规定，集团公司将核减该企业工资总额清算额度，同时还将视情况提出其他处理意见。

二、清算评价工作的主要内容和程序

根据国资委清算评价工作安排，集团公司对各子公司的清算评

价工作以各子公司工资总额预算清算额的审核认定和工资总额预算管理情况的考核评价为主要内容，按照以下工作程序进行：

㈠各子公司预清算和自我评价。各子公司根据2010年度工资总额财务决算相关指标，结合2010年申报的预算方案以及2011年度经济效益指标实际完成情况，合理确定企业2011年度工资总额预算清算额，编制《工资总额预算执行情况表》（附件1保利人表9）和《中央企业工资总额预算分解执行情况表》（附件2），撰写企业年度工资总额预算执行情况报告，全面总结分析各子公司实施工资总额预算管理工作进展情况、取得的成效和存在的问题。

㈡集团公司汇总编制《集团公司2011年工资总额预算执行情况报告》文件并报国资委进行审核认定，以国资委对集团公司出具的清算评价批复意见，作为审核认定各子公司工资总额预算清算额的依据。集团公司收到各子公司报送的清算评价材料后，依据经集团公司审核确认的相关经济指标，按照有关规定对各子公司预清算情况进行审核认定，对各子公司工资总额预算管理情况、执行集团公司有关收入分配调控政策等情况进行分析评价，并对各子公司出具清算评价批复意见，作为审核确认各子公司年度“合理工资薪金总额”的依据。

三、工作要求

㈠各子公司均以财务决算合并报表范围为工资总额预算清算口径，认真核实预算执行单位的户数及其工资总额预算执行情况。

清算口径相比申报的工资总额预算方案有调整的，应当以《并购及无偿划入企业情况表》（企财17表）、《转让及无偿划出企业（资产）情况表》（企财18表）及《未纳入合并报表范围子企业（资产）

主要指标表》（企财28表）等相关财务数据为依据，按照增加企业实际发放的工资总额和减少企业的工资总额预算额度，如实申报并调整工资总额预算清算额。

㈡各子公司按照集团公司对2011年工资总额预算管理的调控原则和企业经济效益实际完成情况，认真测算并确定本企业工资总额预算清算额。剔除所属单位成建制划入、划出等范围变化影响因素后，企业按照以下原则确定工资总额预算清算额：

1、完成经济效益预算目标，实际发放职工工资总额及人均工资增幅均控制在预算控制数和适用的工资增长调控线以内的，按照实际发放工资总额确定预算清算额。

2、完成经济效益预算目标，实际发放职工工资总额及人均工资增幅均突破预算控制数和适用的工资增长调控线且不能说明理由的，超出控制数发放的工资总额部分应当在预算清算额中予以核减。工资总额发放虽未突破预算控制数，但是不符合集团公司提出的各子公司2011年度工资总额预算管理调控要求的，应当相应核减工资总额。

3、受国家政策等特殊因素影响导致工资效益联动机制不能有效执行的，应当在清算评价报告中重点说明相关情况，并按照收入分配基本原则提出清算方案，报集团公司核准同意后执行。

㈢进一步规范职工福利费项目管理

1、各子公司按照《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企„2009‟242号）规定, 已经将有关福利费项目纳入工资总额管理的，集团公司结合当年预算方案意见据实清算。各子公司规范福利费项目应当在工资总额预算清算评价报告中专项说明，并提供

依据财务决算填报的《企业规范福利费项目情况统计表》（附件3）和相关管理制度等材料。相关福利费金额纳入工资总额管理后，各子公司以后年度不得在福利费及其他成本费用中列支任何相关项目。

2、申请纳入工资总额管理的相关福利费项目金额应当控制在企业上年或前三年平均支出水平以内，并在工资总额预算外据实单列。集团公司对申请纳入工资总额管理的福利费项目金额占工资总额比重偏高的子公司，将综合考虑本企业职工工资水平及人工成本投入产出关系等因素，对纳入的福利费项目金额进行核准。

㈣严格执行工资总额预算管理政策，不断提高各子公司工资总额预算管理工作质量，确保工资总额预算清算工作依法合规。各子公司出现工资总额实际发放额度超出测算的预算清算额、未经批准同意职工平均工资增幅突破调控线上限等问题，应当主动采取核减当期工资总额、冲减工资结余等整改措施。对于预算执行过程中弄虚作假、超发金额较大、整改措施不力以及其他严重违反预算管理政策规定的企业，按照国资委规定，集团公司除核减该企业下一年度工资总额预算基数外，还将视情况给予警示、通报批评、扣减企业负责人年度绩效薪金等评价意见和处罚措施。

㈤各子公司应加强组织领导，按时完成工资总额预算清算工作。各子公司要高度重视工资总额预算清算评价工作，注重与企业财务等相关部门的工作配合，加强与集团公司的沟通，认真、详尽、准确、真实填列附件1至附件3的各项数据，并随文报送新扩建项目的批复、成建制划入和划出企业的有关批复、企业人工成本项目调整情况的说明等劳资材料。工资总额预算清算有关数据应当与《基

本情况表》（企财07表）、《利润表》（企财02表）、《现金流量表》（企财03表）、《人工成本情况表》（企财16表）相关指标数据相勾稽，有关数据与财务决算不一致的，应当将有关情况及原因分析在报送材料中进行说明。各子公司以“关于XXX公司2011年度企业工资总额预算执行情况清算评价方案的请示”为标题，连同有关报表及相关材料等附件，以公司名义正式行文（需带文号）于2012年3月底前报送人力资源部，电子文档同时报送。

填报的数据以

附件：1.2011年工资总额预算执行情况表（保利人表9）

2.2011年工资总额预算分解执行情况表

3.企业规范福利费项目情况统计表

2011年财务决算数为准