审计学专业内部控制自考第一.二章练习题
第一、二章练习题
一、单选：
1、内部控制的实质是 ( )
A 会计控制 B 管理控制 C 人力资源控制 D 自我控制
2、内部控制的依据 （ ）
A 会计法规 B 内部控制组织 C 内部各项规章制度 D 国家相关法规
3、把内部控制分为牵制论和组织方法论，是按（ ）划分的。
A 内部控制的范围 B 内部控制的目的 C 内部控制的手段 D 内部控制的程序
4、内部控制是为了保护单位的财产，保证会计记录的准确可靠和及时提供可靠的财务信息，这是（ ）的观点。
A 部分控制论 B 全部控制论 C 三目的论 D 四目的论
5、内部控制论的概念第一次提出是在何时？（ ）
A 1947 B 1949 C 1950 D1963
6、1992年美国COSO 报告认为：内部控制系为达成某些特定目标而设计的（ ）
A 管理工具 B 方法 C 过程 D 措施
7、最早建立记录官、出纳官和监督官三官牵制制度的是（ ）
A 公元前3600年前的美索不达米亚文化时期 B 公元600年左右的古埃及 C 古代罗马帝国 D13世纪初地中海沿岸
8、内部控制是建立在（ ）理论基础上的。
A 控制论 B 经济控制论 C 会计控制 D 经济责任
9、调节方式分为（ ）、补偿干扰、排除干扰三种调节方式。
A 闭环 B 开环 C 预防 D 平衡偏差
10、企业对货币资金的控制采用（ ）控制。
A 闭环 B 开环 C 预防 D 补偿干扰
11、根据美国注册会计师协会发布的55号《审计标准文告》，从财务报表审计考虑，内部控制结构主要包括三方面要素：（ ）、会计系统、控制程序。
A 风险评估 B 控制活动 C 咨询与沟通 D 控制环境
12、内部沟通的方式有（ ）、向上沟通、管理阶层与董事会沟通。
A 平行沟通 B 向下沟通 C 与客户沟通 D 与供应商沟通
13、批准付款前将发票与验收报告相核对，属于 （ ）控制。
A 预防性 B 检查性 C 指导性 D 补偿性
二、判断说明：
1、内部控制的客体是单位的会计活动。 （ ）
说明：
2、内部控制的主要目的是为了领导、组织、协调、监督企事业单位和机关团体内部的各项管理活动，促其认真贯彻执行管理部门制定的方针政策，准确、可靠地取得各项管理信息，确保财产安全、完整，不断提高经营管理水平，如期实现管理目标。 （ ） 说明：
3、1995年加拿大COCO 报告认为：内部控制由组织资源、系统、过程、文化、结构、作业
等元素组成，更具动态和管理阶层导向。 （ ） 说明：
4、古希腊时期的庄园主，往往雇佣几个不同职能的工作人员来处理财务和业务事项。（ ） 说明：
5、策略规划具有全面性、定期性，而管理控制具有重点性、不定期性。（ ） 说明：
6、经济责任不能包含内部控制的全部。（ ）
说明：
7、被查单位若内部控制健全则可削弱外部审核的力度。（ ）
说明：
8、沟通的形式多种多样，有政策手册、备忘录、通知及录音等。（ ）
说明：
9、当员工发现内部控制缺失时，通常只要向其上级负责人报告即可。（
说明：
三、名词解释：
1、单位
2、作业控制
3、闭环控制
4、目标控制
5、自适应控制
6、合理保证
7、内部控制环境
）
8、会计控制
9、指导性控制
10、风险评估
四、简答
1、管理与经营、操作的区别
2、内部控制一般具有哪几方面的特征
3、内部控制的功能
4、内部控制的作用
5、有效控制的标准
6、设置内部控制的必要性
7、COSO 报告的三目标
8、内部控制的固有限制
9、内部控制的技术要素
10、内部控制环境的构成因素有哪些
11、控制活动要素
12、资迅系统的控制活动的分类及相互关系
五、论述
1、内部控制的演进过程分哪几个阶段，每个阶段有哪些标志性事件及特征？
2、内部审计与内部控制的关系
3、公司治理与内部控制的关系
4、2004年企业风险管理框架与1992年COSO 报告的联系与区别。
5、风险分析
6、内部控制的主要种类
六、案例分析
1、COSO 报告中内部控制的要素（重点控制环境）
2、控制的方式方法（给出描述材料，问缺乏什么控制、原因何在、提出改进方案）
3、业务循环（货币资金、采购、销售控制）
例：你正在审计，作为内控人员，针对业务控制点展开评价，设计出业务流程。（如开发票之前如何核对，由谁审核等）