金蝶K3中存货暂估的帐务处理要点
金蝶Ｋ３中存货暂估的帐务处理要点
朱志恒
佛山市房屋建筑设计院有限公司广东佛山
５２８０００
【摘要】虽然每个企业只采用一种存货暂估的帐务处理方式，但全面掌握各种处理方式，既是财务人员业务素质的体现，也为建帐时选择合适的
处理方式提供重要的知识准备。本文以金蝶Ｋ３ＥＲＰ系统为例，通过对比的方式阐述了各种存货暂估入账的处理方式．【关键词】存货暂估金额金蝶Ｋ３
中图分类号：Ｆ２７５文献标识码：Ａ文章编号：１００９－４０６７（２０１３）１９．１９８．０１
存货暂估是指月末结帐时，对当期已验收入库，但因未取得正式票据而无法确定采购价格的外购货品进行估价入帐，以便尽可能真实地反映企业资产负债情况的会计业务。根据帐务处理方法的不同，存货暂估可分为工业模式及商业模式，而工业模式又分为月初冲回和单到冲回。企业在启用帐套前就要确定具体采用何种处理方法，开帐后则不能随意变更。本文以金堞Ｋ３ＥＲＰ系统为例，论述存货暂估业务的处理要点。
一、存货暂估帐务处理的分类
在金蝶Ｋ３中，存货暂估处理主要涉及供应链中的采购模块和存货核工业模式的单到冲回，商业模式的差额调整以及商业模式的单到冲回。
二、帐套启用前的设置
存货暂估的处理方式，必须在帐套启用前设定，帐套启用后就无法
各模式所要设置的选项如下（【】表示该选项由系统自动锁定，没法
～ｉ巡芝
洼嘎＼工业模式
商业馘
月初｝悃
单捌冲回差曩口啦
单到冲回
外购入库生成暂估冲回凭证是
否
暂估冲回凭证生成方式月柳一次冲回单到冲回
【单到冲回】暂估差簟生成方式
【差额调整】
差额调整
单到冲回
三、帐套启用后，各处理方法在采购模块操作的异同
金蝶ｌ（３采购模块的功能大致相当于手工核算中，材料收发明细帐中
的收入部分。其所记录和管理的对象主要包括，入库单以及采购发票等，
（一）相同点。存货暂估的各种处理方法，都涉及采购模块中的三汰
簟薯
量作
单据１一收到赞晶时填崩的入库簟
暂估入摩的当月
１－月末，录入管估价格（存货校算一入摩々Ｉ算一存货估ｆ－，＼帐）．
单据２－收到采购鬟囊时填制的采购发票
发裹量选的当月
２一把采购茇裹与八军草钟稽．并调用熏笺功能进干亍采购铲格校算（存货拔算一＾摩接算一外购入摩校算）
单据３一完戚曩作２后，系统自动生成的井购入库誓苗朴差或虹，堇字入库单
（二）不同点。各种处理方式的区别主要集中在“单据３”，不同点＼删。单据３。不ｉｉ＼
工业馘
商业馘
月狮徊
单到冲回差额难
单捌冲回
系统自动生成。单据３”的暂估价格与实际采购成本不相同时，
任何情况下，都生成红／蓝
条件才会生成本单据字入库单
单据的日期
与发票日期一致
发票日期的当月Ｌ日
四、各处理方法在存货核算模块中，制作会计凭证时的异同
１９８◆中国电子商务．．２０１３・１９
万方数据
（一）会计凭证的制作过程，各处理方法都是在“凭证制作”界面
完成（存货核算一凭证管理一生成凭证）ｏ但不同的处理方法，在该界面左侧所列示的凭证事务类型，却有着很大的不同。
工业模式下，与采购有关的凭证事务类型包括：外购入库暂估冲回。外购入库，外购入库估价入帐，外购入库对等核销，费用发票补充钩稽：商业模式下包括：外购入库单（单据直接生成），采购发票（发票直接生成）；采购费用发票（发票直接生成）。
虽然这些事务类型的名字不尽相同，但其代表的是一些具体的单据。包括入库单，采购发票，费用发票以及补差单等。甚至是处在不同阶段的同一类单据，如工业模式下的“外购入库估价入帐”，其代表的是还没
有与采购发票钩稽的入库单，而“外购入库”代表的是已钩稽的入库单。
这两类单据正好反映了采购发票未到和采购发票已到的两个业务阶段。
（二）工业模式的凭证制作主要围绕入库单进行。其中，月初冲回方式，要生成Ｉ＋Ｎ＋Ｉ张凭证：
第一个…１’是指，暂估入库的当月，根据入库单（单据１），通过“外
购入库估价人帐”事务类型制作凭证：借：库存商品，贷：应付暂估款；
…Ｎ’是指，暂估入库后，发票到达前，每月末都根据上述的入库单
（单据１），反复制作上述的凭证；
最后的“１”是指，发票到达当月，根据上述的入库单及外购入库暂
而单冲回方式，只要生成１＋２张凭证：
第—个…１’的操作与月初冲回方式完全一样；
而在“暂估入库后，发票到达前”这段时间，本方式不用作任何的
帐务处理（即，月初冲回方式中的…Ｎ张凭证，在此方式。不用制作）；
“２”是指，发票到达当月，人库单与采购发票钩稽及核算后，先根
借：库存商品，贷：应付暂估款；然后，根据上述的入库单及外购入库商品，贷：应付帐款。（这点与月初冲回。也是一样的）。
（三）商业模式的凭证制作则围绕入库单和采购发票进行。其中仅
都会生成１＋２张凭证，只是生成第三张凭证的依据略有不同。流程要点如下：
暂估入库的当月，根据入库单（单据１），通过“外购入库单（单据
发票到达当月，首先根据采购发票（单据２），通过“采购发票（发
与实际的差额，制作红字或蓝字凭证：借：库存商品，贷：物资采购。
参考文献
【１】《金蝶知识库文档一一新技术支持快递，第七十七期》李少云．
算模块，共有４种不同的处理方法。它们分别是：工业模式的月初冲回，
更改。设置主要涉及到核算系统选项（系统设置一系统设置—存货核算
一系统设置”）中的三个参数：“外购入库生成暂估冲回凭证”（选项表的最后一项），“暂估差额生成方式”（选项表的第２０项）。以及“暂估冲回凭证生成方式”（选项表的第２项）ｏ
修改）：
估补差单，通过“外购入库”事务类型制作凭证：借：库存商品，贷：
应付帐款。
这些单据正是生成会计凭证的依据。
张（组）单据以及两次的操作。按发生的时间顺序排列，分别如下
据入库单（单据１），通过“外购入库暂估冲回”事务类型制作红字凭证：
暂估补差单（单据３），通过“外购入库”事务类型制作凭证：借：库存有的两种处理方式——差额调整和单到冲回方式的处理流程是一样的，
如下
直接生成ｙ’事务类型制作凭证：借：库存商品，贷：物资采购；
票直接生成ｙ’事务类型制作凭证：借：物资采购，贷：应付帐款。然后，
根据外购入库暂估补差单（差额调整方式）或红，蓝字入库单（单到冲回方式）（单据３），通过“采购发票（发票直接生成ｙ’事务类型，按暂估
金蝶K3中存货暂估的帐务处理要点
作者：作者单位：刊名：英文刊名：年，卷(期)：
朱志恒
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Discovering Value2013(19)
1. 李少云 金蝶知识库文档——新技术支持快递第七十七期
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