2017年安徽财经大学财政复试仿真模拟三套题
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2017年安徽财经大学财政复试仿真模拟三套题（一） ............................................................. 2
2017年安徽财经大学财政复试仿真模拟三套题（二） ........................................................... 12
2017年安徽财经大学财政复试仿真模拟三套题（三） ........................................................... 20
2017年安徽财经大学财政复试仿真模拟三套题（一）
说明：本资料为2017复试学员内部使用，严格按照2017复试常考题型及难度全真模拟预测。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 简述国际重复征税及其减除方法。
【答案】（1）国际重复征税
国际重复征税是以税收管辖权的冲突，即存在两个以上征税主体为前提的，它是由各国税收法律的冲突引起的。国际重复征税作为一种特殊的经济现象，必然对国际经济合作与交往产生影响，而且这种影响往往是消极的。
①国际重复征税给跨国纳税人造成额外的税收负担。
②国际重复征税阻碍国际资本、商品、劳务和技术的自由流动。
③国际重复征税违背税收负担公平合理的原则。
（2）避免国际重复征税的途径
避免国际重复征可以有三种协调的途径:
①限定各国唯一地行使居民税收管辖权;
②限定世界各国唯一地行使地域税收管辖权;
③允许各国同时行使两种以上的税收管辖权。
在发生冲突时，承认一种税收管辖权的优先地位，而其他的税收管辖权从属行使。无疑第三种做法可以在相当程度上减少重复征税现象，而且可以得到各个国家的认可和赞同。
（3）国际重复征税的减除
国际重复征税减除，实际是指行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际重复征税的一种形式。减除国际重复征税的具体方法主要有:
①扣除法和低税法
扣除法是指一国政府为了减除国际重复征税，从本国纳税人来源于国外的所得中，扣除该所得所负外国所得税款，就其余额征税的方法。低税法是指一国政府对本国人来源于国外的所得，单独制定较低税率以减少国际重复征税的方法。这种方法与扣除法类似，不能彻底消除国际重复征税。
②免税法
免税法是指一国政府单力面放弃对本国纳税人国外所得的征税权利，以消除国际重复征税的方法。这种方法的特点是行使居民税收管辖权的国家，不仅承认地域税收管辖权的优先地位，而且承认其独占地位。
③抵免法
抵免法是指一国政府在优先承认其他国家的地域税收管辖权的前提下，在对本国纳税人来源于国外的所得征税时，以本国纳税人在国外缴纳税款冲抵本国税收的方法。它是目前世界各国普
遍采用的一种方法。
2． 思考预算法修订讨论中提出的问题和建议。
【答案】预算法修订将主要致力于解决三大问题:预算统一的完整性、预算执行的严格规范性和预算监督的严肃有效性。当前，新版修订草案还有待进一步讨论和协商，如果我们扼要地摆一摆讨论中提出的各种主要意见、建议和争论，那么，就足以窥见预算法修改的复杂性与艰巨性，同时也可以从中看到修训一预算法的某些线索和启示。
（1）关于修订稿中有关立法宗旨问题。修订稿立法宗旨条款与原预算法完全相同，具体表述为:“为了强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，加强国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展，根据宪法，制定本法。”有人认为，修订稿必须突出人民是国家权力的本源、人民通过其代表机构来管理政府这一宪法基本精神。
（2）关于预算权的合理配置问题。预算法是预算权力配置法，而不是经济资源配置法。不仅涉及政府与人民代表大会和人民的关系，而且涉及各级政府之间、政府各部门之间的关系，因此首先要合理权衡人民代表大会的预决算审批权、政府的预算执行权和公众的预算监督权，同时也要明确规定各级政府之间以及政府各部门之间的权责关系，这应是预算法的核心问题。
（3）关于顶算管理级次问题。我国结合分级分税财政体制的要求，预算管理逐步实行省管县的制度，并明确取消乡级预算，这样，实际上预算管理是实行中央、省、市（县）三级分级管理体制。因此，预算法的修改则存在一个如何协调实际上的三级预算体制与五级政权结构的矛盾问题。
（4）关于国家预算的公开、透明问题。预算信息的公开和透明是公民和人大履行职责的前提条件，而原预算法对预算信息公开和透明未做任何规定。2008年5月《中华人民共和国政府信息公开条例》的正式实施，标志着我国政府的信息公开迎来了史无前例的发展时代。目前的预算透明度即使按低标准来衡量，仍然处于初级阶段。预算法的修改必须在条款中明确规定预算公开的时间、内容、方式等各环节的法律底线，基本原则是要满足各级人民代表大会和公民在预算全过程中有效行使权力和履行职责的信息需要。
（5）关于预算监督的严肃有效性问题，也就是从法律上切实保障人民代表大会及其常务委员会对预算的监督权问题。原预算法中政府行政部门在预算全过程中的权力偏大，而人民代表大会的批审权和监督权没有足够的法律保障，因而预算法修订的关键是要看各级人大在预算过程中的权力和能力能否得到应有的法律保障。必须明确人大在预算全过程中的各种权力及其实现的方法和渠道，比如预算编制的修正权、预算调整的审批权、违反预算法的惩罚权等等。
（6）关于预算执行的严格规范性问题。先有预算，后有支出，严格按预算支出，是预算管理监督的一项基本原则。但我国日前全国人民代表大会一般在3月召开，国家顶算要经过全国人民代表大会的审查批准，才具法律效力，才能执行预算，这就出现预算执行在前，预算批准在后的不正常现象，影响预算执行的严肃性。因此，预算法修订必须解决预算执行与预算批准时间的矛盾问题。
（7）关于预算的统一完整性问题。当前我国的全部财政收支是由预算内和预算外两大块组成，
预算外主要是五项社会保障基金和政府性基金，2010年预算外相当于预算内的65.5%。目前对预算外收入（支出）在管理上采取“收支两条线”管理，而在财政统计上仍未统一在财政收入（支出）之内，在提交人民代表大会的预算报告中也只是收支的几个大数，仍未按改革后的《政府收支分类科日》反映收入来源和支出用途。在顶算法修订中，应当对预算的统一完整性概念做出明确的解释，并纳入严格预算监督范围。
（8）关于地方政府债务问题。原预算法允许中央财政发行建设性国债，规定“地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字”。但事实上，我国早己存在地方政府债务，日
2011年10月17日财政部已经颁布，前已经达到相当规模。《2011年地方政府自行发债试点办法》
允许上海、浙江、广东、深圳四省市进行试点，在国务院批准的发债规模限额内，自行组织发行本省（市）政府债券的发债机制。预算法修训一稿应对地方政府发债问题做出明确的规定。
此外，分税制及转移支付的完善，编制部门预算及实行集中收付制度预算管理改革等等，也都应构成预算法修订的课题。
3． 为什么在浮动汇率制度下货币政策相对有效，而在固定汇率制度下财政政策相对有效?
【答案】（1）浮动汇率制度下财政一货币政策的相对有效性
在开放经济下，一国的汇率制度会对财政政策和货币政策的相对有效性产生重大影响，从而使得财政一货币政策的搭配更加复杂化。汇率制度一般分为两种:浮动汇率和固定汇率。浮动汇率是指一国货币对外币值由外汇市场的供求自由调整，不以人为政策加以固定。固定汇率是指一国货币对外币值保持不变，除非在基本经济结构失衡的情况下才能改变其汇率。
①浮动汇率制度下的财政政策效力
政府为实现充分就业目标，可能采取扩张性财政政策。当财政支出增加时，国民收入将增加，同时利率水平也会提高。由于利率提高，净资本流入将增加。在浮动汇率制度下，国际收支总是
平衡的，因此，净资本流入表示贸易收支赤字。贸易入超降低了有效需求，从而使财政政策失效。
在图中，IS曲线与LM曲线相交于E点，均衡利率水平和国民收入水平分别为i0。和Y0。政府为提高国民收入水平而利用扩张性财政政策，使IS曲线向右移动成为IS'曲线。IS'曲线与LM曲线相交于H点，该均衡点所决定的利率水平和国民收入水平都有所上升。由于利率水平提高，国际资本将流入本国，在浮动汇率制度下将有等额的贸易入超与资本流入相抵消，而贸易入超会使IS曲线向左移动，退回到原来的均衡位置。因此，均衡国民收入水平Y,实际上是不可能存在的。也就是说，在浮动汇率制度下，政府利用财政政策实现充分就业目标是十分困难的。