[会计信息化-案例资料]

附录 实验案例资料

1 新建帐套资料

单位名称：重庆星辉有限责任公司 会计制度：企业会计制度

行 业：采用企业会计制度的行业 记账本位币：RMB人民币

会计年度：2011年1月1日至12月31日，账套启用日期为2011年1月1日，会计分期按自然月份划分为12个期间 控制科目：不使用控制科目

2 财务分工及操作权限设置资料(见表附-1)

制单科目权限、查询科目权限、工资部门权限分配、网络账号管理、账表权限等，按系统默认值设置。

3 账套属性相关参数

单位法人：袁磊 联系人：袁磊 办公室电话：023-68660001 邮政编码：400050 纳税人类型：一般纳税人 数量小数位：2 单价小数位：6 会计主管：王世杰

联系人职务：总经理 税务登记号：123456

开户行资料：工商银行(账号：111-222-333)；中国银行(账号：222-333-444) 4 凭证类型：记账凭证

5 外币及汇率：币种编号：USD；币种名称：美元；折算方式：原币×汇率＝本位币；期初汇率7.8

6 部门及职员资料(见表附-2)

注：每个职员需选择“征收个人所得税”，扣税标准为中方人员2000元。

7 往来单位资料(见表附-3)

8 会计科目及期初余额表(见表附-4)

9 客户往来(1131 应收账款)科目余额(见表附-5)

表附-5 客户往来(1131 应收账款)科目余额

10 个人往来(1133-01 其他应收个人款)科目余额(见表附-6)

表附-6 个人往来(1133-01 其他应收个人款)科目余额

11

供应商往来(2121 应付账款科目)余额(见表附-7)

12 商品劳务与商品期初

(1) 商品类型：01—市内烟， 02—市外烟。

(2) 商品性质：名称—库存商品，类别—存货，税率—17%(进项税科目—2171-01-01，销项税科目—2171-01-05)，成本计算方法—全月平均，其他科目依次为5101—主营业务收入、5401—主营业务成本、1201—物资采购科目、1243—库存商品、1261—委托代销商品、1291—分期收款发出商品、1251—委托加工物资、税额计算公式–税额=含税金额/(1+税率)*税率。

(3) 货位：01—总库，02—批发库。 (4) 商品劳务(见表附-8)

(5) 商品期初(见表附-9)

13 付款方式与票据管理 (1) 付款方式(见表附-10)

(2) 票据购买登记

出纳于2010年12月29日购买以下票据：

工商银行的现金支票和转账支票，现金支票起止号为

658741－658790，转账支票起止号为456321－456420；

中国银行转账支票，起止号为151521－151540。

14 日常经济业务

重庆星辉有限责任公司在2011年1月发生如下经济业务： (1) 固定资产处理 1) 固定资产基础数据 ① 固资类别(见表附-11)

② 固资变动方式

将“购入”变动方式中的对应科目设置为“在建工程”，凭证类型设置为“记账凭证”；将“出售”变动方式的对应科目设置为“固定资产清理”，凭证类型设置为“记账凭证”，其余变动方式不变。

③ 固资期初(见表附-12)

表附-12 固 资 期 初

说明：①所有固定资产的使用状态为“使用中”；②所有固定资产的增加方式为“购入”。

2) 经济业务

① 1月25日，用中行美元账户存款购买计算机一台，价值8 000美元，当天汇率为1美元＝7.77元人民币，同时用工行存款支付关税3 000元，运费1 340元，工行转账支票号为456325，中行转账支票号为151521。相关内容如表附-13所示。

借：固定资产 66 500

贷：在建工程 66 500 (固定资产模块中自动生成) 支付相关款项的分录如下。 借：在建工程 4 340

贷：银行存款－工行存款 4 340 借：在建工程 62 160

贷：银行存款－中行存款 62 160 (8 000美元)

②1月26日用工商银行存款购入办公用空调一台(转账支票号为456326)。相关内容如表附-14所示。

表附-14 资 产 明 细

借：固定资产 20 000

贷：在建工程 20 000 (固定资产模块中自动生成) 支付相关款项的分录如下。 借：在建工程 20 000

贷：银行存款－工行存款 20 000

③ 1月29日，录入长安运输车本期工作量3 000千米。 ④ 1月30日，按固定资产的使用部门计提折旧。 借：管理费用－折旧费(财务部) 858.72

管理费用－折旧费(行政部) 880.28 管理费用－折旧费(销售部) 105.56 管理费用－折旧费(采购部) 105.56 营业费用－折旧费(行政部) 105.56 营业费用－折旧费(财务部) 105.56 营业费用－折旧费(销售部) 186.38 营业费用－折旧费(采购部) 1 479.89 贷：累计折旧 3 827.51 ⑤ 1月31日，将固资编码为TY001的固定资产出售。 借：固定资产清理 8 771.25

累计折旧 4 728.75 贷：固定资产 13 500 (2) 工资处理

1)工资发放表的详细资料 (一) 工资项目

基本工资、职务工资、工龄、工龄工资、书报费、应发合计、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、养老保险、代扣税额、扣款合计、实发合计。其中清零项目有病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。

(二) 计算公式：

① 职务工资：职务为“主任”或“经理”的“职务工资”为500元，职务为“科员”的职务工资为300元，职务为“总经理”的职务工资为800元。

② 书报费：职员类别为“管理人员”的“书报费”为80元，职员类别为“经

营人员”的“书报费”为50元。

③ 工龄的计算方法为：以“入职日期”为准，到第二年的当月的工龄算作1，到第三年的当月的工龄算作2，以此类推。例如，“入职日期”为1996年5月20日，到1997年5月时工龄就应该为1。

④ 工龄工资＝工龄×10；

⑤ 应发合计＝基本工资+职务工资+工龄工资+书报费。

⑥ 病假扣款：当工龄≤5时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.8；当10≥工龄>5时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.7；当工龄>10时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.6。

⑦ 事假扣款＝事假天数×基本工资/21。 ⑧ 养老保险＝应发合计×0.05。

⑨ 计算个人所得税的扣税项目为“应发合计”。 ⑩ 扣款合计＝病假扣款+事假扣款+养老保险+代扣税额。

实发合计＝应发合计–扣款合计。

（三） 基本工资及考勤资料(见表附-15)

表附-15 基本工资及考勤资料

（四）工资凭证

按职工的“应发合计”金额，记入工资相关费用科目。 （五）银行代发

设置银行代发文件的数据记录格式，见表附-16。

(3) 采购业务

1) 单位：01 海天集团公司，日期：2011-01-03，单货同到，明细见表附-17所示。

表附-17 单 据 明 细

2) 单位：02 正元商贸公司，日期：2011-01-05，单到货未到，明细见表附-18所示。

3) 单位：03 联众烟草批发部，日期：2011-01-06，货到单未到，明细见表附-19所示。

要求：将以上单据生成凭证，暂估入库科目2121 应付账款，票货同到不走采购科目。

4) 2011年1月10日业务2)的发票货物到，单据与发票数据一致，试填制该单据并核销对应单据。

5) 2011年1月11日业务3)的单据发票到，发票上商品004 丁商品的不含税单价为89.680 000元/条，其他数据一致，试填制该发票并核销对应单据。

要求：将业务4)、5)的单据生成对应凭证，暂估回冲不走采购科目，暂估差额采用差额调整。

注意：发票没有特别说明，采用年月日再加业务编号来代替，如业务2)的发票号为[1**********]2。

(4) 库房调拨 日期：2011-01-15

库房调拨详情如表附-20所示。

(5) 销售业务

1) 单位：04 天宇商场，日期：2011-01-16，销售即开票，明细见表附-21所示。

2) 单位：07 东升烟草公司，日期：2011-01-16，

未开票，明细见表附-22所示。

表附-22 单 据 明 细

3) 2011年1月20日业务(2)开出发票，录入发票并核销。 要求：将以上单据生成凭证。 (6) 采购销售收付款

1) 1月21日收到东升烟草公司转账支票一张，为货款150 000元，支票号为587135。

借：银行存款－工行存款 150 000

贷：应收账款 150 000

2) 1月22日收到天宇商场货款转账支票两张，分别为50 000元、80 000元，支票号为631258、631592。

借：银行存款－工行存款 50 000

贷：应收账款 50 000 借：银行存款－工行存款 80 000

贷：应收账款 80 000

3) 1月23日开出转账支票一张150 000元，支付联众烟草批发部货款，支票号为456322。

借：应付账款 150 000

贷：银行存款－工行存款 150 000

4) 1月24日开出转账支票一张40 000元，支付海天集团公司货款，支票号为456324。

借：应付账款 40 000

贷：银行存款－工行存款 40000 (7) 其他经济业务

1) 1月2日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票20 000元，转账支票号为456321。

借：应付票据 20 000

贷：银行存款－工行存款 20 000

2) 1月2日，收到工商银行通知，将利息收入5 000元入账。 借：银行存款－工行存款 5 000

贷：财务费用－利息收入 5 000

3) 1月4日，在工行提取现金备用，现金支票号为658741。 借：现金 100 000

贷：银行存款－工行存款 100 000 4) 1月5日，发放上月工资。

借：应付工资 80 000

贷：现金 80 000

5) 1月7日，用工商银行存款购买某公司股票100 000元，预计将持有两年，转账支票号为456323。

借：长期股权投资－股票投资 100 000

贷：银行存款－工行存款 100 000 6) 1月12日，处置短期投资5 000元，获得收入8 000元。 借：银行存款－工行存款 8 000

贷：短期投资－股票投资 5 000

投资收益 3 000

7) 1月17日，销售部周超报销去年预借的差旅费800元。 借：营业费用－差旅费 800

现金 200 贷：其他应收款－其他应收个人款(周超) 1 000

8) 1月22日，采购部宗文报销差旅费1 000元，招待费700元。 借：营业费用－差旅费 1 000

营业费用－招待费 700 贷：其他应收款－其他应收个人款(宗文) 1 700

9) 1月26日，付水电费350元，其中：行政部200元，财务部150元。 借：管理费用－其他费用 200

管理费用－其他费用 150 贷：现金 350 10) 1月31日，计提当月应付工资。

借：管理费用－工资(行政部) 15 320 管理费用－工资(财务部) 12 850 营业费用－工资(销售部) 9 080 营业费用－工资(采购部) 9 050 贷：应付工资 46 300 11) 1月31日，结转销售成本。

根据采购业务、销售业务的数据资料和在基础设置中设置的商品成本计算方法，完成会计期间的销售成本计算与成本结转。 ① 销售商品001

借：主营业务成本 111873.97

贷：库存商品 111873.97 ② 销售商品002

借：主营业务成本 164771.83

贷：库存商品 164771.83

12) 1月31日，期末汇率调整，期末汇率为1美元＝7.75元人民币。 借：财务费用－汇兑损益 340 贷：银行存款－中行存款 340 注：采用期末调汇功能生成

13) 1月31日，按当月应缴增值税额计算应交的城市维护建设税(税率7%，20 869.01×7%)。

借：主营业务税金及附加 1 460.83

贷：应交税金－应交城市维护建设税 1 460.83 14) 按当月应发工资总额的14%，计提职工福利费。 借：营业费用－福利费(销售部) 1 271.20

营业费用－福利费(采购部) 1 267.00 管理费用－福利费(行政部) 2 144.80 管理费用－福利费(财务部) 1 799.00 贷：应付福利费 注：采用通用转账功能自动生成 15) 1月31日，结转损益。

借：主营业务收入 贷：本年利润 借：投资收益 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 借：本年利润 贷：营业费用—差旅费—采购部 营业费用—差旅费—销售部 营业费用—招待费—采购部 营业费用—折旧费—行政部 营业费用—折旧费—财务部 营业费用—折旧费—销售部 营业费用—折旧费—采购部 营业费用—工资—销售部 营业费用—工资—采购部 营业费用—福利费—销售部 营业费用—福利费—采购部 借：本年利润 贷：管理费用—折旧费—行政部 管理费用—折旧费—财务部 管理费用—折旧费—销售部 管理费用—折旧费—采购部 管理费用—工资—行政部 6 482.00 333711.18

333711.18 3000.00 3000.00 276645.80

276645.80 1460.83

1460.83 25045.59

1000.00

800.00 700.00 105.56 105.56 186.39 1479.88 9080.00 9050.00 1271.20 1267.00

34413.92

880.28

858.72 105.56 105.56 15320.00

管理费用—工资—财务部 12850.00 管理费用—福利费—行政部 2144.80 管理费用—福利费—财务部 1799.00 管理费用—其他费用 350.00

借：本年利润 -4660.00

贷：财务费用—利息收入 -5000.00

财务费用—汇兑损益 340.00 注：由结转损益功能自动生成

15 现金银行对账处理(在日常经济业务13)前进行)

银行对账资料

(1) 2010年12月末工商银行存款余额调节表，如表附-22所示。

表附-22 银行存款余额调节表 单位：元

(2) 工商银行2011年1月对账单数据如表附-23所示。

要求：根据以上数据，做出1月末工商银行存款余额调节表，如表附-24所示。

表附-24 余额调节表

(3) 中行存款期初及期末均无未达账。 注意：

准备工作：需要删除实验6“日常业务处理实验”中“(7)其他经济业务”与工行存款有关的凭证：

1) 1月2日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票20 000元，转账支票号为456321。

借：应付票据 20 000

贷：银行存款－工行存款 20 000

2) 1月2日，收到工商银行通知，将利息收入5 000元入账。 借：银行存款－工行存款 5 000

贷：财务费用－利息收入 5 000

3) 1月4日，在工行提取现金备用，现金支票号为658741。 借：现金 100 000

贷：银行存款－工行存款 100 000

4) 1月7日，用工商银行存款购买某公司股票100 000元，预计将持有两年，转账支票号为456323。

借：长期股权投资－股票投资 100 000

贷：银行存款－工行存款 100 000 5) 1月12日，处置短期投资5 000元，获得收入8 000元。

借：银行存款－工行存款 8 000

贷：短期投资－股票投资 5 000

投资收益 3 000 贷：银行存款－工行存款 40000

16 报表编制

引用金算盘财务软件的账务数据，利用金算盘电子表格中的报表模板生成利润表与资产负债表。

还可以自定义报表编制，生成如图附-1所示的“费用明细表”。

图附-1 费用明细表